Загальна характеристика касових операцій

Касові операції банківської установи становлять значний обсяг роботи і є однією з основних функцій банку, а касовий оборот – складовою частиною готівкового платіжного обороту.

Банківські установи, здійснюючи своєчасне касове обслуго­вування своїх клієнтів, забезпечують тим самим збереження їхніх грошових коштів, а також здійснюють аналіз і прогнозу­вання готівкового обігу, організують і виконують оперативні функції з реалізації єдиної грошово-фінансової політики на те­риторії регіону.

Касові операції – це операції банку, пов'язані з обслуговуван­ням готівкового обігу. Касові операції є базовими, комісійно-по­середницькими банківськими операціями. Банк може здійснюва­ти зазначені операції тільки після одержання банківської ліце­нзії Національного банку України.

До касових операцій належать:

- приймання готівки національної та іноземної валюти від
клієнтів для зарахування на власні рахунки та рахунки
інших юридичних та фізичних осіб або на відповідний ра­хунок банку;

- видача готівки національної та іноземної валюти клієнтам з
їх рахунків за видатковими касовими документами через касу
банку або із застосуванням платіжних карток чи відповідного
рахунку банку через його касу або банкомат;

- приймання від фізичних та юридичних осіб готівки національ­ної та іноземної валюти для переказу і виплати отримувачу
суми переказу в готівковій формі;

- вилучення з обігу сумнівних банкнот (монет) та надсилання їх
на дослідження;

- обмін клієнтам непридатних до обігу банкнот (монет) на при­датні до обігу банкноти (монети), банкнот на монети, банк­нот (монет) одного номіналу на банкноти (монети) іншого но­міналу;

- валютно-обмінні операції;

- операції з банківськими металами.

При здійсненні касових операцій банки мають забезпечувати:

- визначення справжності та платіжності банкнот (монет);

- своєчасне повне оприбуткування готівки національної та іно­земної валюти, що надійшла до кас банку, та зарахування її
на зазначені клієнтами рахунки згідно з вимогами норматив­но-правових актів;

- своєчасну видачу клієнтам придатних до обігу банкнот (монет)
національної та іноземної валюти;

- обмін клієнтам непридатних до обігу банкнот (монет) національної валюти на придатні до обігу банкноти (монети) та ви­лучення сумнівних банкнот (монет) на дослідження;

- документальне оформлення руху готівки національної та іноземної валюти в операційній касі;

- своєчасне відображення касових операцій у бухгалтерському обліку;

- належний внутрішній контроль за касовими операціями;

- здавання готівки національної валюти до територіальних
управлінь згідно зі встановленими відповідним договором умо­вами;

- створення безпечних умов роботи з готівкою та її зберігання;

- задоволення потреб клієнтів у готівці;

- систематичний аналіз стану надходжень і видачі готівки в на­ціональній валюті;

- ідентифікацію клієнтів, які здійснюють операції з готівкою без
відкриття рахунку на суму, що перевищує 50 000 грн або ек­вівалент цієї суми в іноземній валюті.

Підкріплення територіальними управліннями НБУ банків (філій) готівкою національної валюти, здавання до них готівки, у т.ч. непридатних до обігу банкнот (монет), а також касове обслу­говування клієнтів здійснюється на підставі укладених договорів про касове обслуговування між територіальними управліннями та банками і банками та клієнтами відповідно.

Для проведення касового обслуговування банком клієнтів та оброблення готівки функціонує операційна каса банку, організа­ційна структура якої наведена на рис. 5.1.

До функцій операційної каси належать:

- забезпечення видачі, приймання та збереження грошових

знаків;

- виконання інших операцій з цінностями.

Для виконання цих функцій створюються:

- видаткові каси;

- прибуткові каси (у разі невеликого обсягу операцій - прибут­ково-видаткові). Прибуткові каси поділяються на:

а) денні – приймають готівкові кошти протягом операцій­ного дня банку;

б) вечірні – здійснюють приймання готівки після закінчен­ня операційного дня (кошти на рахунок зараховуються
наступного дня);

- розмінні каси;

- каси перерахунку;

- сховища цінностей для збереження готівки та інших цін­ностей.

Відповідальність безпосередньо за організацію та стан касової роботи несуть керівник банку, головний бухгалтер і завідувач роз-рахунково-операційним відділом (касою). З кожним працівником каси укладається угода щодо повної матеріальної відповідаль­ності.

Отже, касове обслуговування банківськими установами народ­ного господарства - одна із важливих функцій, спрямована на за­доволення установами банків обґрунтованих потреб підприємств, організацій, установ у готівці та приймання від них виручки та інших надходжень готівки і рух її між касами.

До основних завдань банків готівкового обігу належать:

• безумовне виконання законодавчо-нормативних актів з питань
регулювання обігу і структури готівкової маси в обігу;

• повне та своєчасне забезпечення потреб економіки в готівко­вих коштах;

• максимальне залучення готівки в каси банків, на основі раці­ональної організації готівкового обігу (створення умов для за­лучення коштів);

• забезпечення своєчасної видачі готівки підприємствам, під­приємцям на цілі, передбачені нормативними документами;

• сприяння скороченню використання готівки в розрахунках за
товари та послуги шляхом упровадження прогресивних форм
безготівкових розрахунків;

• дотримання встановленого порядку ведення готівкового обо­роту.