Операции с драгоценными металлами

Объяснить следующие бухгалтерские проводки:

1. Операции по металлическим корреспондентским счетам ЛОРО:

a) На счетах банка-корреспондента зачислена стоимость металла, проданного ему в безналичной форме:

Дт 47422 (А)

Кт 30116 (П) 30117 (П)

b) На счет банка-корреспондента зачислена стоимость металла, списанного в безналичной форме с металлических текущих счетов клиентов:

Дт 20309 (П) 20310 (П)

Кт 30116 (П) 30117 (П)

c) На счет банка-корреспондента зачислено подкрепление металла в физической форме:

Дт20302 (А) Дт 20303 (А) Дт 20308 (А)

Кт30116 (П) 30117 (П)

d) Со счета банка-корреспондента списана стоимость металла, приобретенного у него в безналичной форме:

Дт 30116 (П) Дт 30117 (П)

Кт47423 (А)

2. Операции по металлическим корреспондентским счетам НОСТРО:

a) На счет банка зачислена стоимость приобретенных им металлов в безналичной форме:

Дт 30118 (А) Дт 30119 (А)

Кт 42423 (А)

b) На металлические текущие счета клиентов зачислена стоимость металла в безналичной форме, поступившего в их адрес:

Дт 30118 (А) Дт 30119 (А)

Кт 20309 (П) Дт 20310 (П)

c) Со счета банка списана стоимость полученных им металлов в физической форме:

Дт20302 (А) Дт 20303 (А) Дт 20308 (А)

Кт30118 (А) Кт 30119 (А)

3. Депозитные операции с драгоценными металлами:

a) На металлический депозитный счет банка зачислена стоимость металлов в безналичной форме, привлеченных по депозитным договорам:

Дт20309 (П) Дт 20310 (П) Дт 20316 (П) Дт 20317 (П)

Кт20313 (П)

b) На металлический корреспондентский счет банка НОСТРО зачислена стоимость металла в безналичной форме, возвращенного банку по окончании срока депозитного договора:

Дт30118 (А) Дт 30119 (А)

Кт20315 (А) Дт 20316 (А)

c) На металлический корреспондентский счет банка ЛОРО зачислена стоимость металла в безналичной форме, возвращенного банку по окончании срока депозитного договора:

Дт 20313 (П)

Кт 30116 (П) Кт 30117 (П)

4. Процентные операции по драгоценным металлам:

a) В состав доходов банка зачислены суммы процентов (премий) в виде металла, полученного банком за операции с драгоценными металлами:

A. Металлический счет плательщика открыт в банке-кредиторе:

Дт20309 (П)

Кт70601 (П)

B. Металлический счет плательщика открыт в другом банке:

Дт 30116 (П) - 30117 (П) Дт 30118 (А) - 30119 (А)

Кт 70601 (П)

b) На расходы банка отнесены суммы процентов (премий) в виде металла, уплаченных банком за операции с драгоценными металлами:

A. Металлический счет плательщика открыт в банке-кредиторе:

Дт 70606 (А)

Кт 20309 (П) Кт 20310 (П)

B. Металлический счет плательщика открыт в другом банке:

Дт 70606 (А)

Кт 30116 (П) - 30117 (П) Дт 30118 (А) - 30119 (А)

5. Операции с монетами из драгоценных металлов:

a) С корреспондентского счета банка перечислены безналичные денежные средства за приобретаемые памятные монеты:

Дт 42423 (А)

Кт 30102 (А)

b) Учтена номинальная стоимость полученных памятных монет:

Дт 20202 (А)

Кт42423 (А)

c) Учет полученного дохода от реализации монет:

Дт 47414 (П)

Кт70601 (П)

d) Списание номинальной стоимости реализованных памятных монет:

Дт47422(П)

Кт20202 (А)

e) Списание продажной цены монет:

Дт 47422 (П)

Кт 47414 (П)

f) Списание НДС от реализации монет:

Дт 47414 (П)

Кт 60309 (П)

g) Учтены суммы переоценки памятных монет:

A. При снижении отпускных цен Банка России:

Дт 47415 (А)

Кт 70604 (П)

B. При росте отпускных цен Банка России:

Дт70609 (А)

Кт 47415 (А)

6. Переоценка драгоценных металлов:

A. Учтены результаты переоценки драгоценных металлов при изменении учетных цен по сравнению с балансовыми счетами:

a) При увеличении учетных цен на драгоценные металлы:

Ø По активным счетам:

Дебетовое сальдо активных счетов

Кт 70604 (П)

Ø По пассивным счетам:

Дт 70609 (А)

Кредитовое сальдо пассивных счетов

b) При уменьшении учетных цен на драгоценные металлы:

Ø По активным счетам:

Дт 70609 (А)

Дебетовое сальдо активных счетов

Ø По пассивным счетам:

Кредитовое сальдо пассивных счетов

Кт 70604 (П)

B. Закрытие счетов переоценки драгоценных металлов при составлении годового бухгалтерского отчета:

Ø Положительной переоценки:

Дт 70604 (П)

Кт 70704 (П)

Ø Отрицательной переоценки: