Учет и анализ расчетов по налогам

Введение.

1 Теоретические аспекты учета и анализа расчетов по налогам и сборам.

1.1 Экономическое содержание, виды платежей по налогам и задачи их учета.

1.2 Состояние и проблемы учета расчетов по налогам.

1.3 Методологические подходы к анализу расчетов по налогам и сборам.

2 Экономико-финансовая характеристика

3. Учет расчетов по налогам и его совершенствование.

3.1 Учет расчетов по налогам, относимым на затраты по производству и реализации продукции, товаров, работ, услуг.

3.2 Учет расчетов по налогам, исчисляемым из выручки от реализации продукции, товаров, работ и услуг и из прибыли (дохода).

3.3 Учет расчетов по налогам, уплачиваемых от доходов физических лиц и прочим налогам.

3.4 Учет расчетов по налогам при автоматизированной форме учета.

4 Анализ расчетов по налогам и сборам.

4.1 Анализ динамики, состава и структуры расчетов по налогам и сборам.

4.2 Факторный анализ основных видов налогов.

4.3 Резервы обеспечения своевременной уплаты налогов и снижения налоговой нагрузки.

Заключение.

Список использованных источников.

Приложения.

В подразделе 1.1 необходимо раскрыть экономическую сущность и содержание налогов как финансовой категории, формы экономических отношений. Уточнить по каким признакам классифицируются налоги, дать оценку налоговой системе Республики Беларусь. Рассмотреть виды платежей по налогам, которые платят сельскохозяйственные организации, дать их характеристику и указать задачи учета.

В подразделе 1.2 следует обратить внимание на основные теоретические пробле­мы изучаемой темы. В данном разделе должны быть изложены вопросы, подни­маемые учёными и практиками в периодической литературе по теме учета расчетов по налогам. При изложении материала необходимо соблюдать последовательность рассматриваемых вопро­сов, при этом следует использовать монографии, тезисы на­учных докладов и материалы конференций, журнальные статьи и другие периодиче­ские издания. Необходимо стремиться к максимальной кон­кретности, излагать нужно главную мысль, соблюдая при этом опре­делённую последовательность, т.е. если начали рассматривать какую-то проблему, то необходимо осветить мнения всех авторов, а затем переходить к следующей проблеме. При этом необходимо изложить не только мнение авторов и их предложения, но и своё отношение к ним. Следует рассмотреть 15-20 литературных источников за послед­ние 5 лет, предшествующих году выполнения дипломной работы.

Обязательным требованием при написании данного раздела работы яв­ляется наличие ссылок на номер источника в списке литературы с ука­занием инициалов и фамилии автора.

В подразделе 1.3. следует на основе изучения работ отечественных и зарубежных авторов, нормативно-правовых документов, инструктивных и методических материалов, рассмотреть систему показателей анализа расчетов по налогам и сборам, методику проведения их факторного анализа, основные направления поиска резервов обеспечения своевременной уплаты налогов и снижения налоговой нагрузки.Обобщить точки зрения различных авторов по применению методик расчета показателей, методов анализа. Привести достижения науки и передовой практики по применению методов выявления и обобщения резервов.

В подразделе 3.1, 3.2, 3.3 необходимо дать характеристику счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и счета 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам». Затем указать, какие налоги уплачивает организация, описать порядок налогообложения, привести корреспонденции счетов с конкретным цифровым материалом, увязав его с приложенными бухгалтерскими регистрами. Описать порядок заполнения регистров аналитического и синтетического учета и их увязки с другими регистрами бухгалтерского учета.

В подразделах 3.1, 3.2 и 3.3 следует также обосновать основные направления совершенствования учета расчетов по налогам в анализируемой организации.

Если в организации участок учета расчетов по налогам автоматизирован, то в отдельный подраздел автоматизация учета не выделяется. На конкретном материале организации в подразделах 3.1, 3.2 и 3.3 дипломной работы необходимо охарактеризовать особенности программного обеспечения, применяемого в организации.

Если же учет в организации не автоматизирован, то в подразделе 3.4 необходимо рассмотреть актуальность и преимущества применения автоматизированной обработки учетной информации и обосновать выбор программного обеспечения. Далее следует описать поэтапно подготовительные работы, которые следует провести в организации для внедрения автоматизированной формы учета, порядок ввода нормативно-справочной информации как общей для организации, так и по конкретному участку учета, охарактеризовать алгоритм ввода переменной информации и порядок формирования выходных форм по счету «Расчеты по налогам и сборам» и счета «Налог на добавленную
стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам» с указанием, какие учетные регистры они заменяют. Формы выходных документов следует вычертить, заполнить по данным организации и приложить.

В подразделе 4.1 на примере данных организации следует проанализировать в динамике состав и структуру расчетов по налогам и сборам, своевременность платежей.

В подразделе 4.2 необходимо сделать факторный анализ основных видов налогов.

В подразделе 4.3 на основе проведенного анализа в подразделах 4.1 и 4.2 определить резервы обеспечения своевременной уплаты налогов и снижения налоговой нагрузки.

Материалы для обработки темы:

1. Учетная политика.

2. Рабочий план счетов.

3. График документооборота.

4. Распределение обязанностей в бухгалтерии.

5.Копии первичных документов и форм расчетов, являющееся основанием для определения сумм по налогам.

6. Копии регистров бухгалтерского учета.