Показатели ликвидности

Для оценки платежеспособности предприятия используются показатели ликвидности.

Для расчета коэффициентов ликвидности текущие актива подразделяются на следующие группы:

• высоколиквидные активы ТА₁, (денежные средства в кассе, на валютных и рублевых счетах в банках, быстроликвидные ценные бумаги);

• менее ликвидные активы ТА₂, (расчеты с дебиторами за товары, услуги);

• низколиквидные активы ТА₃, (материальные запасы и затраты).

• Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия)

К_общ = ТА / ТО = (ТА₁ + ТА₂ + ТА₃) / ТО

Если коэффициент имеет значение ниже 1,0, то у предприятия нет средств оплачивать краткосрочные обязательства за счет текущих активов.

v Коэффициент срочной ликвидности

К_ср = (ТА₁ + ТА₂) / ТО

Рекомендуемое значение коэффициента - от 0,7 до 0,8.

v Коэффициент абсолютной ликвидности

Кабс = ТА₁ / ТО

Рекомендуемое значение коэффициента - от 0,2 до 0,3.

v Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

К_обор._зад = В / ДЗ

где В - выручка от реализации продукции; ДЗ - дебиторская задолженность.

v Продолжительность нахождения средств в дебиторской задолженности

t_д._з. = СДЗ / (ДО/Д)

где СДЗ – средние остатки задолженности по счетам дебиторов за период; ДО – сумма дебетового оборота по счетам дебиторов; Д – число календарных дней в периоде.