Факторы, влияющие на оборот розничной торговли

ОРТ = ССЧ * ПТ

1. Сначала в формулу подставляют данные прошлого года:

ОРТ = ССЧ * ПТ

прошл. года прошл. года прошл. года

2.Определяется оборот розничной торговли скорректированный:

ОРТ = ССЧ * ПТ

скорректир. отчет. года прошл. года

3.Влияние среднесписочной численности на оборот розничной торговли:

Влияние ССЧ = ОРТ - ОРТ

на ОРТ скорректир. прошл. года

или (Ч1 - Чо) *Во

4. Оброт розничной торговли отчетного года:

ОРТ = ССЧ - ОРТ

отчет.года отчет. года прошл. года

5. Влияние производительности труда на оборот розничной торговли:

Влияние ПТ = ОРТ - ОРТ

на ОРТ отчет. года скорректир.

или (В1 -В2) * Ч1

НАПРИМЕР:

Произвести анализ производительности труда в торговли. Решение оформить в таблице. Цена в отчетном году увеличилась на 12%..

Показатели	прошл. Год	отчет. Год	ОРТ в с. ц.	Iр	Динамика в	Отклонение в
д. ц.	с. ц.	д.ц.	с.ц.
ОРТ, тыс. рубл.	4200,0	4300,0	3839,3	1,12	102,4	91,4	100,0	-460,7
ССЧ, чел.	70,0	71,0			101,4		1,0
ПТ, тыс. рубл.	60,0	60,6	54,1	1,12	101,0	90,2	0,6	-5,9

Решение:

Iр= 100 + 12 = 1,12%

100

ОРТ = 4300 = 3839,3 тыс. рубл.

в с. ц. 1,12

ПТ = 4200 = 3839,3 тыс. рубл.

прошл. года 70

Динамика = 4300 * 100 =102,4%

в д.ц. 4200

Динамика = 3839,3 *100 = 91,4%

в с. ц. 4200

Отклонение в д. ц. = 4300 - 4200 = 100 тыс. рубл.

Отклонение в с. ц. = 3839,3 - 4300 = - 460,7 тыс. рубл.

Факторы, влияющие на производительность труда:

ПТ = 4200 = 60 тыс. рубл.

прошл. года 70

Абсолютное отклонение ПТ= 60,6 - 60,0 = 0,6тыс. рубл.

ПТ = 4300 = 61,4 тыс. рубл.

скорректир. 70

Влияние ОРТ на ПТ = 61,4 - 60,0 = 1,4 тыс. рубл.

ПТ = 4300 = 60,6 тыс. рубл.

отчет. года 71

Влияние ССЧ на ПТ = 60,6 - 61,4 = - 0,8 тыс. рубл.

Влияние факторов в совокупности = 1,4 + ( - 0,8) = 0,6 тыс. рубл.

IV. АНАЛИЗ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ. ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ФОНД ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ.

Фонд заработной платы - это выплаты работникам за труд:

а) основная заработная плата;

б) доплаты, надбавки;

в) премии и т. д.

Фонд заработной платы учитывают:

а) в сумме - абсолютная величина;

б) в процентах - относительная величина (уровень фонда заработной платы)

Уровень = å ФЗП * 100

ФЗП ОРТ

Уровень фонда заработной платы примерно составляет 5% -7% к обороту, это самая большая статья расходов (около 40% -60% в издержках).

I. Цель анализа:

1. проверить экономия или перерасход заработной платы;

2. выявить факторы и причины перерасхода и экономии;

3. наметить пути по экономии фонда заработной платы;

Анализ проводится за месяц, квартал, полгода, 9 месяцев и год.

II. Материалы, используемые при анализе:

1. инструкция о фонде заработной платы;

2. статистический отчет форма №1-т.

III. Сам анализ:

1. Абсолютное отклонение фонда заработной платы:

Абсол. откл. = факт ФЗП - факт ФЗП

ФЗП в å от.г. в å пр. г. (план)

“+”: фонд заработной платы увеличился

“-“: фонд заработной платы уменьшился

2. Относительное отклонение:

а)в процентах:

Относ. откл. = факт ФЗП - факт ФЗП

в % в % от.г. в % пр.г. (план)

“+”: перерасход;

“-“: экономия;

б) в сумме

Относ. откл. = Относ. откл. в % * факт ОРТ от. г.

в å 100

3. Влияние факторов на сумму фонда заработной платы:

1. Влияние оборота розничной торговли: с увеличением оборота сумма фонда заработной платы увеличивается и наоборот:

Влияние ОРТ = Абсол. откл. ОРТ * план ур. ФЗП

на å ФЗП 100

Абсол. откл. ОРТ = факт ОРТ - план ОРТ

2. Влияние других факторов:

Влияние др. факторов = Абсол. откл - Влияние

на å ФЗП ФЗП ОРТ

Влияние других факторов совпадает с относительным отклонением в сумме.

IV. Выводы и предложения:

НАПРИМЕР:

Провести анализ фонда заработной платы за отчетный год. Решение оформить в таблице.

Показатели	План	Факт	абсол. откл. ФЗП	Отностельное отклонение
сумма	%	сумма	%
%	сумма
ОРТ	4200	4300	*	*	+100	*	*
ФЗП	160	3,81	165	3,84	+5	+0,03	+1,29

Решение:

ФЗП = 160 * 100 = 3,81%

в % 4200

Абсол. откл.ФЗП = 4300 - 4200 = +100тыс. рубл.

Относит. откл. в % = 3,84 - 3,81 =+0,03%

Относ. откл.= 0,03 * 4300 = 1,29 тыс. рубл.

в å 100

Доказательство факторов на сумму фонда заработной платы.

1. Влияние = 100 * 3,81 = 3,81 тыс. рубл.

ОРТ 100

2. Влияние др. факторов = 5 - 3,8 = +1,2 тыс. рубл.

Вывод:

В абсолютной сумме фонд заработной платы увеличился на 5 тыс. рубл., из-за увеличения товарооборота фонд заработной платы увеличился на 3,8 тыс. рубл., следовательно, под влиянием других факторов произошел перерасход фонда заработной платы.

V. АНАЛИЗ СРЕДНЕЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ (СЗП).

Перед анализом надо определить среднюю заработную плату.

СЗП = ФЗП за год в å

за год ССЧ за год

а) за отчетный год;

б) за прошлый год;

Сам анализ:

1. Динамика средней заработной платы:

а) в действующих ценах:

б) в сопоставимых ценах:

2. Абсолютное отклонение:

Абсол. откл. = СЗП от.г. - СЗП пр. г.

3. необходимо сопоставить темп роста производительности труда с темпом роста средней заработной платы. положительным является когда темп роста производительности труда больше темпа роста средней заработной платы.

Анализ показателей по труду на практике проводят одновременно по всем четырем показателям.

НАПРИМЕР:

Провести анализ показателей по труду. Решение оформить в таблице. Цены в отчетном годы увеличились на 12%.

Показатели	Прошлый год	отчетный год	абсол. Откл	динамика в	относительное отклонение
сумма	%	сумма	%
д.ц.	с. ц.	%	сумма
ОРТ		*		*	-50	98,3	87,7	*	*
ФЗП		5,45		5,65	+3	101,9	*	0,2	5,7
ССЧ, чел		*		*	+1	103,3	*	*	*
ПТ	96,7	*	91,9	*	-4,8	95,0	84,9	*	*
СЗП	5,3	*	5,2	*	-0,1	*	*	*	*

Решение:

ПТ = 2900 = 96,7 тыс. рубл.

пр.г. 30

СЗП = 158 = 5,3 тыс. рубл.

пр.г. 30

Абсол. откл. = 2850 - 2900 = -50 тыс. рубл.

Iр = 100+12 = 1,12

100

Динамика = 2850 * 100 = 98,3%

в д. ц. 100

ОРТ = 2850 = 2544,6 тыс. рубл.

в с. ц. 1,12

Динамика = 2544,6 * 100 = 87,7%

в с.ц. 2900

ПТ = 91,9 = 82,1тыс. рубл

в с.ц. 1,12

Динамика = 82,1 * 100 = 84,9 %

ПТ в с.ц. 96,7

Относ. откл. в % = 5,65 - 5,45 = 0,2

Относ. откл.= 0,2 * 2850 = 5,7 тыс. рубл.

в å 100

Доказательство факторов влияющих на сумму фонда заработной платы.

1. Влияние ОРТ = -50 * 5,45 = -2,7тыс. рубл.

на å ФЗП 100

2. Абсол. откл. ОРТ = 2850 - 2900 = -50тыс. рубл.

3. Влияние др. факторов = 3 -(-2,7) = 5,7 тыс. рубл.