| №
п/п
| Содержание хозяйственных операций
| Сумма, в у.е.
| Дебит
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
| 01.
| Поступили на расчётный счёт средства от заказчика за сданные в прошлом отчетном периоде работы
|
|
| 62.1.
|
| 02.
| Перечислено с расчётного счёта
|
|
| 02.1
| В бюджет налог на добавленную стоимость
|
|
|
|
| 02.2
| Поставщику за полученные материалы
|
| 60.1.
|
|
| 02.3
| Субподрядчику за выполненные и принятые в прошлом отчётном периоде работы
|
| 60.1
|
|
| 03.
| Получены из банка с расчётного счёта по чеку наличные для выплаты заработной платы за декабрь, дивидендов и на хозяйственные нужды
|
|
|
|
| 04.
| Выдано из кассы
|
|
| 04.1
| Заработная плата работникам за декабрь
|
|
|
|
| 04.2
| Подотчётному лицу на хозяйственные нужды (приобретение запасных частей для ремонта техники)
|
|
|
|
| 04.3
| Дивиденды акционерам
|
| 75.2
|
|
| 05.
| Перечислен аванс за строительные материалы, приобретаемые для капитального строительства
|
| 60.2
|
|
|
| Получены и оприходованы на склад предварительно оплаченные строительные материалы
|
| 10.8
| 60.1
|
| 06.1
| Отражается НДС по приобретенным материалам
|
| 19.4
| 60.1
|
| 07.
| Акцептован и оплачен счёт транспортной организации за доставку строительных материалов на склад
|
| 10.8
|
|
| 07.1
| Отражается НДС по транспортным услугам
|
| 19.4
|
|
| 07.2
| Оплачен
|
|
|
|
| 08.
| Зачёт аванса выданного поставщику строительных материалов
|
| 60.1
| 60.2
|
| 09.
| Акцептованы счета сторонних организаций за предоставленные услуги. Отражается НДС по приобретенным услугам.
|
|
| 09.1
| За электроэнергию для производственных нужд
|
|
|
|
| 09.2
| За электроэнергию для управленческих нужд
|
|
|
|
| 09.3
| За водоснабжение
|
|
|
|
| 09.4
| За охрану территории и помещений в ночное время
|
|
|
|
| 09.5
| Отражается НДС по приобретенным услугам
|
| 19.1
|
|
| 10.
| Отпущены строительные материалы со склада на капитальное строительство по фактической стоимости
|
| 08.3
| 10.8
|
| 11.
| Отпущены материалы на возведение нетитульных временных сооружений
|
|
| 10.8
|
| 12.
| Для объекта капитального строительства получено оборудование, требующее монтажа (сумма в таблице 5 приведена вместе с НДС)
|
|
| 60.1
|
| 12.1
| Отражается НДС по оборудованию, требующему монтажа
|
| 19.4
| 60.1
|
| 12.2.
| Оборудование передано в монтаж
|
| 08.3
|
|
| 13.
| По гражданско-правовым договорам начислена заработная плата работникам, занятым на объекте капитального строительства
|
| 08.3
|
|
| 13.1
| Удержан НДФЛ из начисленной заработной платы, 13%
|
|
|
|
| 13.2.
| Начислены страховые взносы
|
|
|
|
| 14.
| От специализированной организации приняты и оплачены выполненные работы по монтажу оборудования на объекте капитального строительства (сумма в таблице 5 приведена вместе с НДС)
|
| 08.3
| 60.1
|
| 14.1
| Отражается НДС по выполненным монтажным работам
|
| 19.4
| 60.1
|
| 14.2
| Выдано с расчетного счета
|
| 60.1
|
|
| 15.
| Предъявляется к вычету НДС по материалам, оборудованию и монтажным работам для капитального строительства
|
|
| 19.4
|
| 16.
| Получена в аренду техника сроком на 3 месяца (январь, февраль и март). Договорная стоимость техники – 200000 у.е. Техника используется на объектах «ДС» и «ПГС». Согласно условиям договора арендная плата перечисляется единовременно за 3 месяца в день поступления техники. (сумма в таблице 5 приведена вместе с НДС).
|
|
|
|
| 16.1
| Согласно условиям договора арендная плата перечисляется единовременно за 3 месяца в день поступления техники.
|
|
|
|
| 16.2
| Отражается НДС
|
| 19.1
|
|
| 16.3
| Выдано с расчетного счета
|
|
|
|
| 17.
| В соответствии с подрядным договором на строительство объекта «ПГС» получены материалы от заказчика на давальческих условиях
|
|
|
|
| 18.
| Начислена заработная плата работникам:
|
|
| 18.1
| по объекту «Дорожное строительство»
|
| 20.1.2
|
|
| 18.2
| по объекту «Промышленно-гражданское строительство»
|
| 20.2.2
|
|
| 18.3
| занятым на обслуживании машин и механизмов
|
|
|
|
| 18.4
| административно-хозяйственным работникам
|
|
|
|
| 18.5
| механикам, занятым ремонтом техники
|
|
|
|
| 19.
| Начислены страховые взносы в фонды социального страхования и обеспечения и взносы от несчастных случаем на производстве
|
|
|
|
| 20.
| Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы, 13%
|
|
|
|
| 21.
| Акцептован счёт за полученные от поставщика и оприходованные на склад материалы (для объекта "ДС"). (умма в таблице 5 приведена вместе с НДС).
|
| 10.1
| 60.1
|
| 22.
| Отражается НДС по приобретенным материалам
|
| 19.1
| 60.1
|
| 23.
| Отпущены полученные материалы на объект "ДС" по фактической себестоимости
|
| 20.1.1
| 10.1
|
| 24.
| Заключён кредитный договор с банком на оплату счета за материалы. Кредит получен сроком на 30 дней под 18 % годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату заключения договора –8% годовых.
|
| 60.1
|
|
| 24.1
| Проценты за кредит начисляются в день получения средств.
|
|
|
|
| 25.
| Акцептован и оплачен счёт АЗС (в.т. НДС) за топливо, для транспортным средствам организации, в т.ч.:
|
|
|
|
| 25.1
| производственным – 80 % от суммы указанной в счёте
|
|
|
|
| 25.2
| управленческим - 20 %
|
|
|
|
| 25.3.
| Отражается НДС по приобретенному топливу
|
| 19.1
|
|
|
| Начислена амортизация по нематериальным активам
|
|
|
|
|
| Начислены отчисления в резерв на оплату отпускных
|
|
|
|
|
| Отнесена часть расходов будущих периодов на затраты отчётного периода
|
|
|
|
|
| Зачислены на расчётный счёт средства от займополучателя
|
|
|
|
| 29.1
| вместе с процентами
|
|
|
|
|
| Приняты от субподрядчика выполненные строительные работы по объекту «ДС» и подписан акт приёмки-сдачи работ формы КС- 2 (в т.ч. НДС)
|
| 20.1.5
| 60.1
|
| 31.
| Отражается НДС по принятым работам
|
|
| 60.1
|
| 32.
| Акцептован счёт (НДС в т.ч.) ЗАО «Спецтранс» за вывоз строительного мусора с объекта «ДС».
|
|
|
|
| 32.1
| Отражается НДС по оказанным слугам.
|
| 19.1
|
|
| 33.
| Начислена премия работникам бригады №1 в связи со сдачей заказчику работ по объекту «ДС». Сумма премии определяется из расчёта 30% от тарифной заработной платы.
|
| 20.1.2
|
|
| 34.
| Начислены страховые взносы на сумму премии
|
|
|
|
| 35.
| Удержан из начисленной премии НДФЛ
|
|
|
|
| 36.
| Распределяются между объектами «ДС» и «ПГС» расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов
|
|
| 36.1
| «ДС» расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов
|
| 20.1.3
|
|
| 36.2
| «ПГС» расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов
|
| 20.2.3
|
|
| 37.
| По объекту «ДС» подписан заказчиком акт приемки-сдачи выполненных строительных работ (форма КС - 2)
|
| 62.1
| 90.1
|
| 38.
| Начислен НДС по сданным заказчику работам по объекту «ДС»
|
| 90.3
|
|
| 39.
| Распределяются накладные расходы отчётного периода между объектам «ДС» и «ПГС»
|
|
| 39.1
| Распределяются накладные расходы отчётного периода по объекту «ДС»
|
| 20.1.4
|
|
| 39.2
| Распределяются накладные расходы отчётного периода по объекту «ПГС»
|
| 20.2.4
|
|
| 40.
| Списывается фактическая себестоимость выполненных работ по объекту «ДС»
|
| 90.2
| 20.1
|
| 41.
| Выявляется финансовый результат по сданным заказчику работам
|
| 90.9
|
|
| 42.
| Начислен налог на имущество организации за 1 квартал
|
|
|
|
| 43.
| Определена налогооблагаемая прибыль и начислен налог на прибыль организации
|
|
|
|
|
| Вычет НДС по материалам (работам, услугам), приобретенным для производственных нужд
|
|
| 19.1
|
|
| Отразить хозяйственные операции по автоматизированному учету основных средств (амортизация)
|
|
|
|
|
| Начислен НДС на стоимость СМР, выполненных хозяйственным способом для собственного потребления
|
| 19.4
|
|
|
| Предъявляется к вычету НДС по СМР, выполненным хозяйственным способом для собственного потребления
|
|
| 19.4
|
