Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Зарегистрировать в учете хозяйственные операции за октябрь месяц, сформировать оборотно-сальдовый баланс за отчетный период.
Согласно принятой учетной политике ООО «Проктор», при определении дохода в целях исчисления налога на прибыль применяется метод начисления.
Содержание операции | Корресп. счетов | Сумма, руб. | |
Дт | Кт | ||
1.Зарегистрирован уставный капитал ООО «Проктор» | |||
2.Внесено учредителями в счет вклада в уставный капитал: | |||
а) на расчетный счет | |||
б) в кассу | |||
3. Поступили от поставщика парфюмерно-косметические товары согласно счета-фактуры и накладной. В счет-фактуру включается: | |||
а) покупная стоимость товаров | |||
б) НДС – 18% | |||
4. Принят к оплате счет-фактура транспортной организации. В счет включается: | |||
а) доставка груза | |||
б) НДС – 18% | |||
5. Отгружены покупателю со склада парфюмерно-косметические товары, выставлены накладная и счет-фактура, в них включается: | |||
а) продажная стоимость товаров с НДС | |||
б) НДС – 18% | |||
в) списаны проданные товары (оп. 3а) | |||
6. Зачислена на расчетный счет выручка от покупателя за отгруженные парфюмерно-косметические товары | |||
7.Оплачены расчетные документы транспортной организации | |||
8. Перечислено с расчетного счета за аренду помещения за отчетный месяц | |||
9. Предъявлен арендодателем счет-фактура за аренду в текущем месяце, согласно произведенной оплаты (оп. 8) | |||
а) арендная плата за октябрь т.г | |||
б) НДС – 18% | |||
10.Начислена заработная плата персоналу фирмы | |||
11.Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы –13% | |||
12. Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение (взносы 30% и отчисления на страхование от НС и ПЗ – 0.2%) | |||
13. Перечислено с расчетного счета за расчетно- кассовое облуживание | |||
14. Для выявления финансового результата от основной деятельности списываются расходы на продажу отчетного месяца. | |||
15.Определяется и списывается финансовый результат от продаж | |||
16. Списано сальдо прочих доходов и расходов | |||
17. Определена и списана прибыль (убыток) отчетного месяца |
Таблица вариантов
№ оп. | ||||||||||
3а | ||||||||||
4а | ||||||||||
5а | ||||||||||
6а | ||||||||||
Проектное задание №4
1. На основе исходных данных заполнить оборотно-сальдовую ведомость на 1.12. т.г.
2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций, отражающих процессы обеспечения, производства и продажи, указать корреспонденцию счетов.
3. Заполнить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь т.г.
4. Заполнить ф. № 1 и № 2 бухгалтерской отчетности.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:
Практическое задание выполняется на примере - ООО "Кротон". Основным видом деятельности ООО «Кротон» является производство двух видов промышленной продукции.
Выписка из приказа по учетной политике ООО «Кротон» на отчетный год:
1. Амортизацию по основным средствам начислять линейным способом. Стоимость нематериальных активов погашать линейным способом исходя из норм, определенных с учетом срока их полезного использования. Для учета амортизации нематериальных активов использовать счет 05.
2. Поступившие материалы учитывать на счете 10 «Материалы» по покупным ценам, транспортные расходы, включенные в товаросопроводительные документы поставщиков учитывать обособленно на счете 16 «Отклонения в стоимости МЦ».
3. Прямые затраты на производство учитывать на счете 20 «Основное производство» на соответствующих субсчетах, косвенные – на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». По окончании отчетного периода общепроизводственные и общехозяйственные расходы списывать на счет 20 и включать в себестоимость продукции А и Б пропорционально заработной плате производственны рабочих.
4. Готовую продукцию учитывать на одноименном счете 43 по фактической производственной себестоимости.
5. Установить, что дата получения дохода в целях исчисления налога на прибыль определяется методом начисления.
6. Коммерческие расходы включать в себестоимость продукции, проданной в отчетном периоде
Виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством. Страховые взносы – 30%, отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) – 0,2%, НДС – 18%
Остатки по счетам Главной книги на 1.12 т.г.
Код сч. | Наименование счета | Сумма, руб. |
Основные средства | ||
Амортизация основных средств | ||
Нематериальные активы (патент на изобретение) | ||
Амортизация нематериальных активов | ||
Оборудование к установке | ||
Вложения во внеоборотные активы | ||
Материалы | ||
Отклонения в стоимости материальных ценностей | ||
НДС по приобретенным ценностям | ||
Основное производство (в т.ч. продукция А – 12000, Б – 8000) | ||
Готовая продукция | ||
Касса | ||
Расчетные счета | ||
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками | ||
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | ||
Задолженность по налогам и сборам | ||
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению | ||
Задолженность перед персоналом по оплате труда | ||
Задолженность подотчетных лиц предприятию | ||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами в т.ч.: | ||
Расчеты по претензиям (Дт) | ||
Расчеты по имущественному и личному страхованию (Кт) | ||
Уставный капитал | ||
Резервный капитал | ||
Добавочный капитал | ||
Нераспределенная прибыль | ||
Прибыли и убытки (прибыль) |
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Кротон» за декабрь т.г.
№ | Содержание операции | Корресп. счетов | Сумма, руб. (по вариантам) | |
Дт | Кт | |||
Процесс обеспечения | ||||
1. | Поступили от поставщиков и оприходованы на склад материалы, в товаросопроводительные документы включаются: а) покупная стоимость б) транспортные расходы в) НДС | |||
2. | Перечислено с расчетного счета на основании платежных поручений: а) НДФЛ за предшествующий период б) страховые взносы и отчисл. на страхование от НС и ПЗ | |||
3. | Получено с расчетного счета в кассу по чеку на выплату заработной платы и выдачу подотчетных сумм | |||
4. | Выдано из кассы: а) заработная плата б) под отчет на приобретение материалов | |||
5. | Передано в монтаж оборудование для строящегося склада | |||
6. | Акцептованы расчетные документы подрядной организации за выполненные СМР по строительству здания склада, в них включается: а) стоимость СМР без НДС б) НДС | |||
7. | Акцептованы расчетные документы монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость услуг по монтажу без НДС б) НДС | |||
8. | Введены в эксплуатацию объекты основных средств по первоначальной стоимости: а) здание склада б) производственное оборудование | |||
Процесс производства | ||||
9. | Отпущены со склада и израсходованы материалы по учетным ценам на: а) изготовление продукции А б) изготовление продукции Б в) ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования г) ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения д) упаковку готовой продукции на складе | |||
10. | Списаны отклонения пропорционально стоимости материалов, израсходованных на: а) изготовление продукции А б) изготовление продукции Б в) ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования г) ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения д) упаковку готовой продукции на складе | |||
11. | Начислена амортизация основных средств: а) производственного назначения б) общехозяйственного назначения | |||
12. | Начислена амортизация нематериального актива общепроизводственного назначения | |||
13. | Акцептованы счета поставщиков за потребленные работы и услуги (без НДС): а) текущий ремонт здания офиса б) коммунальные услуги, потребленные цехами в) коммунальные услуги и услуги связи общехозяйственного назначения г) НДС по ремонтным работам и услугам | |||
14. | Поступило на расчетный счет: а) от покупателей за проданную продукцию б) в погашение задолженности по признанной претензии | |||
15. | Начислена заработная плата: а) рабочим за изготовление продукции А б) рабочим за изготовление продукции Б в) рабочим и обслуживающему персоналу цеха г)административно-управленческому персоналу предприятия д) персоналу склада готовой продукции Итого начислено: | |||
16. | Произведены удержания НДФЛ (13 % оп.15) | |||
17. | Начислены страховые взносы и взносы на страхование от НС и ПЗ(?)от заработной платы, начисленной: а) за изготовление продукции А б) за изготовление продукции Б в) за облуживание и управление цехом г) за управление организацией д) за упаковку и отгрузку продукции | |||
18. | Списаны общепроизводственные расходы и включены в себестоимость: а) продукции А (?) б) продукции Б (?) | |||
19. | Списаны общехозяйственные расходы и включены в себестоимость: а) продукции А (?) б) продукции Б (?) | |||
20. | Оприходована на склад по фактической производственной себестоимости: а) продукция А б) продукция Б (НЗП на 31.12. т.г по продукции А - 58760 руб., по продукции Б – 30000 руб.) | |||
Процесс продажи и определения финансового результата | ||||
21. | Отгружена покупателям готовая продукция в соответствии с договорами поставки: а) списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции б) отражается продажная брутто-стоимость продукции (с НДС) в) определен НДС по отгрузке (?) | |||
22. | Списаны расходы по продаже продукции (?) | |||
23. | Определен и списан финансовый результат от продаж отчетного периода (?) | |||
24. | Списаны с расчетного счета банком денежные средства за рассчетно-кассовое облуживание | |||
25. | Начислен налог на имущество за 4 квартал | |||
26. | Списано сальдо прочих доходов и расходов (?) | |||
27. | Начислен налог на прибыль за 4 квартал | |||
28. | Определена и списана нераспределенная прибыль отчетного года (?) |
Расчет списания транспортных расходов (к оп.10)
Направления списания | Стоимость списанных материалов (оп.9) | Сумма транспортных расходов |
Продукция А | ||
Продукция Б | ||
Общепроизводственные р. | ||
Общехозяйственные р. | ||
Расходы на продажу | ||
И Т О Г О |
Расчет распределения косвенных расходов (к оп.18, 19)
Виды продукции | База распределения (оп. 15 а, б) | Общепроизводств. расходы (Дт сч.25) | Общехозяйственные расходы (Дт сч. 26) |
А | |||
Б | |||
И Т О Г О |
ТАБЛИЦА ВАРИАНТОВ
№ оп. | ||||||||||
1а | ||||||||||
1б | ||||||||||
2а | ||||||||||
2б | ||||||||||
4а | ||||||||||
4б | ||||||||||
6а | ||||||||||
7а | ||||||||||
9а | ||||||||||
9б | ||||||||||
9в | ||||||||||
9г | ||||||||||
9д | ||||||||||
11а | ||||||||||
11б | ||||||||||
13а | ||||||||||
13б | ||||||||||
13в | ||||||||||
14а | ||||||||||
14б | ||||||||||
15а | ||||||||||
15б | ||||||||||
15в | ||||||||||
15г | ||||||||||
15д | ||||||||||
21а | ||||||||||
21б |
Вопросы к экзамену
1. Хозяйственный учет и его место в рыночной экономике. Виды хозяйственного учета.
2. Нормативное регулирование бухгалтерского учета в РФ
3. Оценка объектов бухгалтерского учета, ее цели и принципы
4. План счетов бухгалтерского учета
5. Система двойной записи на счетах.
6. Принципы и международные стандарты бухгалтерского учета
7. Документация и инвентаризация
8. Счета бухгалтерского учета, их виды и строение
9. Формы бухгалтерского учета. Журнально-ордерная форма учета и ее
отличительные черты, упрощенная форма учета на предприятиях малого бизнеса Автоматизированная форма учета
10. Бухгалтерские проводки, их виды и применение в системном бухгалтерском
учете
11. Понятие об учетной политике организации
12. Организация бухгалтерского учета на предприятии
13. Классификация бухгалтерских документов
14. Базовые принципы бухгалтерского учета и предъявляемые к нему требования
15. Пользователи бухгалтерской информации
16. Исправление ошибок в счетных записях
17. Калькуляция, ее виды и содержание
18. Состав и требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности
19. Типы изменений в счетах относительно баланса
20. Метод бухгалтерского учета и его составные части
21. Предмет бухгалтерского учета
22. Сущность и строение бухгалтерского баланса
23. Документы как источник первичной информации. Организация документооборота.
24. Синтетический и аналитический учет, понятие о субсчетах.
25. Классификация счетов бухгалтерского учета по назначению и структуре
26. Классификация счетов по экономическому содержанию
27. Учет хозяйственных процессов: заготовления, производства, реализации.
28. Учетные регистры, их виды и содержание
29. Положения (стандарты) по бухгалтерскому учету
30. Понятие, нормативное регулирование и особенности учета основных средств.
31. Понятие, нормативное регулирование и особенности учета нематериальных активов.
32. Нормативное регулирование и учет поступления основных средств и нематериальных активов.
33. Понятие и сущность амортизации, принципы расчета и отражения на счетах.
34. Нормативное регулирование и учет выбытия основных средств и нематериальных активов.
35. Особенности учета операций аренды и финансового лизинга.
36. Понятие, нормативное регулирование и особенности учета материальных запасов.
37. Учет поступления материалов и транспортно-заготовительные расходы.
38. Оценка материальных запасов
39. Учет материалов на складе и отпуска на производство.
40. Учет выбытия материальных активов.
41. Понятие, виды и нормативное регулирование заработной платы.
42. Особенности расчета и начисления заработной платы за отработанное время.
43. Особенности расчета и начисления заработной платы за неотработанное время.
44. Учет формирования затрат по оплате труда.
45. Налогообложение заработной платы.
46. Организация расчетов с подотчетными лицами.
47. Состав и характеристика расходов, включаемых в себестоимость продукции
48. Методы учета затрат на производство и калькулирование себестоимости
49. Сводный учет затрат на производство продукции
50. Понятие, нормативное регулирование и особенности учета доходов и расходов по основной деятельности.
51. Оценка готовой продукции.
52. Учет реализации с применением кассового метода или метода начисления.
53. Учет продаж работ и услуг.
54. Понятие, нормативное регулирование и особенности учета доходов и расходов по прочим операциям.
55. Признание доходов и расходов организации в бухгалтерском учете.
56. Учет финансовых результатов от обычной деятельности.
57. Учет финансовых результатов от прочей деятельности
58. Понятие, нормативное регулирование и особенности учета уставного капитала.
59. Понятие, нормативное регулирование и особенности учета резервного капитала.
60. Понятие, нормативное регулирование и особенности учета добавочного капитала.
61. Понятие, нормативное регулирование и особенности учета кассовых операций
62. Понятие, нормативное регулирование и особенности учета денежных средств на расчетных счетах в банке.
63. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
64. Учет расчетов с покупателями и заказчиками.
65. Понятие, нормативное регулирование и особенности учета финансовых вложений.
66. Понятие, нормативное регулирование и особенности учета кредитов банков.
67. Понятие, нормативное регулирование и особенности учета займов.
68. Понятие, нормативное регулирование и особенности учета целевого финансирования.
69. Инвентаризация основных средств и нематериальных активов.
70. Инвентаризация материально-производственных запасов и готовой продукции.
71. Инвентаризация кассы, обязательств и финансовых вложений.
72. Понятие и структура учетной политики.
73. Формирование учетной политики.
Список литературы
Дата публикования: 2014-11-29; Прочитано: 347 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!