Предприятие не должно перечислять в ИФНС 1000

Пример

Магазином за наличный расчет продан товар, поступивший по счету-фактуре поставщика посредника:

- Договорная стоимость товара – 30000 руб.

- НДС 18 % - 5400 руб.

- Оптовая наценка посредника 15 % - 4500 руб.

- Тара – 1000 руб.

- Транспортные расходы – 2000 руб.

Итого к оплате – 42900 руб.

Торговая наценка 15 % - 30000 * 15 % - 4500 руб.

Д412 – К60 – 34500

Д19 – К60 – 5400

Д413 – К60 – 1000

Д68 – К60 – 2000 * 18 / 118 = 305

Д44 – К60 – 2000 – 305 = 1695

Д412 – К42 – 4500

Д50 – К901 – 39000

Д902 – К412 – 39000

Д902 – К44 – 1695

Д902 – К42 – 4500 (способ красное сторно)

НДС (на проданный товар) = 39000 * 18 / 118 = 5949 руб.

Д68 – К19 – 5400

Д903 – К68 – 5949

Д 68 К Д 90 К Д903 – К68 – 244

Д909 – К99 – 2561

305 5949 39000 39000

5400 4500

5705 5949 1695

244 244

Предприятие должно перечислить в ИФНС 36439 39000

При продаже товаров за наличный расчет списание проданных товаров производится на основании квитанции к ПКО на сданную торговую выручку.

Д50 – К901 – на сумму сданной торговой выручки

На основании квитанции к ПКО бухгалтер списывает проданные товары с МОЛ.

Д902 – К412 – на сумму сданной торговой выручки

Так как при продаже товаров за наличный расчет каждый отдельный факт продажи не оформляется документально, то трудно определить, какие товары были реализованы. Кроме того, торговая наценка изменяется по видам товаров, и это осложняет определение ее суммы. Принято считать торговую наценку по среднему проценту, путем составления бухгалтером специального расчета торговой наценки на проданные товары. На эту рассчитанную сумму в конце месяца делается проводка путем красное сторно

Д902 – К42 – на красную сумму (со знаком -) рассчитанной торговой наценки.

От суммы выручки полученной от продажи товара рассчитывается НДС по расчетной ставке (18 / 118 или 10 / 110) и делается проводка

Д903 – К68 – на сумму рассчитанного НДС

В конце месяца закрывается счет 44 на сумму расходов на продажу, относящихся к проданным товарам. Расходы, относящиеся к остатку непроданных товаров, определяются на основании расчета бухгалтера. Эта сумма является конечным сальдо по счету 44

Д902 – К44– на сумму расходов на продажу