Итого к оплате 18054 2006 16048

Д10 – К60 – 13600

Д19 – К60 – 2448

Д68 – К19 – 2448

Делаем разноску недостачи:

- если недостача произошла по вине транспортных органов или поставщика, то в соответствии с актом предъявляется рекламация или претензия. А сумма недостачи учитывается как дебиторская задолженность по счету 762

Д762 – К60 – 2006

- если недостача произошла по вине нашего работника, то сумма недостачи предварительно относится на счет 94 – недостачи и потери от порчи ценностей

Д94 – К60 – 2006

После утверждения акта руководителем предприятия и принятия решения о списании недостачи, сумма недостачи списывается за счет источника возмещения

- в начет виновного лица, по субсчету 732 – расчеты по возмещению материального ущерба, пассивный.

Д732 – К94 – 2006

если руководитель принял решение (приказ) о многократном возмещении суммы причитающегося ущерба (пятикратное – 10030 руб.), то сумму превышающую причиненный ущерб отображаем на субсчете 984 – разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей, пассивный.

Д732 – К984 – 8024

После того как сумма ущерба будет погашена (внесена в кассу) или удержана из заработной платы (по личному заявлению или приказу) счет 732 закрываем

Д50 – К732 – 10030

Или

Д70 – К732 – 10030

Счет 984 закрываем на прибыль предприятия счет 99

Д984 – К99 – 10030

- если виновный не найден, то сумму недостачи списываем со счета 94 за счет прибыли предприятия

Д84 – К94 – 2006

В процессе перевозки материалов могут возникнуть недостачи в результате естественной убыли (утруска, усушка, утечка). Эти потери нормируются в процентах от стоимости материалов. Нормы утверждены правительством РФ при участии транспортных министерств. О потерях в приделах норм естественной убыли должна быть сделана пометка на сопроводительных документах. В соответствии с этой отметкой сумма в приделах норм естественной убыли относится на счет 94.

Д94 – К60 – сумма в приделах норм естественной убыли.