Итого к оплате - 11800 руб

Д10 – К60 – 10000

Д19 – К60 – 1800

Д68 – К19 – 1800

Если при приемке выявлены расхождения по количеству или качеству оформляем акты:

- коммерческий акт – когда недостача произошла по вине транспортных органов. В этом случае обязательно при составлении акта присутствует представитель транспортного органа.

- акт о количественном, качественном расхождении или приемный акт – когда недостача или качественное несоответствие произошли по вине поставщика. В этом случае состав комиссии определяется в соответствии с договором между предприятием и поставщиком.

- приемный акт – когда недостача или качественное несоответствие произошли по вине нашего работника, производившего доставку на предприятие.

Пример

По счету-фактуре поставщика на предприятие поступили материалы. В счете-фактуре указаны:

- договорная стоимость материала – 9000 руб.

- стоимость погрузки – 2700 руб.

- транспортные расходы – 3600 руб.

- НДС 18 % - 2754 руб.

Итого к оплате - 18054 руб.

При приемке материалов выявлена недостача по договорной стоимости на 1000 руб. Составляем акт и делаем расчет к акту.

№ Элементы счета-фактуры поставщика Значится по счету-фактуре Недостача Фактически получено

Договорная стоимость материала стоимость погрузки

Транспортные расходы

НДС 18 % 9000

2754 1000

306 8000