Вихідні дані для аналізу

тис. грн.

Показники
Чистий грошовий потік загалом	172,5
в т.ч. від операційної діяльності	349,7
від фінансової діяльності	0,9
Вихідний грошовий потік загалом	1678,5
в т.ч. від операційної діяльності	1246,3
Вхідний грошовий потік загалом	1819,7
Середня сума активів	8679,5
Середня сума поточних фінансових інвестицій	0,1

Розв’язок

1) Коефіцієнт ефективності грошового потоку:

172,5 / 1678,5 = 0,103

2) Коефіцієнт інвестування грошового потоку:

1678,5 / 1819,7 = 0,922

3) Коефіцієнт рентабельності активів:

172,5 / 8679,5 = 0,019

4) Коефіцієнт ефективності грошового потоку від операційної діяльності:

349,7 / 1246,3 = 0,280

5) Коефіцієнт рентабельності використання середнього залишку грошових активів і поточних фінансових інвестицій:

0,9 / 0,1= 9

Розрахуйте показники, що характеризують структуру капіталу, за даними табл. 1.

Таблиця 1

Вихідні дані для аналізу

тис. грн.

Показники
Власний капітал	9322,4
Необоротні активи	7618,5
Забезпечення наступних витрат і платежів	112,5
Довгострокові зобов’язання	484,3
Поточні зобов’язання	196,2
Доходи майбутніх періодів	2,6

Розв’язок

1) Індекс іммобілізованих активів:

7618,5 / 9322,4 = 0,817

2) Коефіцієнт структури довгострокового позиченого капіталу:

484,3 / 7618,5 = 0,064

3) Коефіцієнт залежності від довгострокових зобов’язань:

484,3 / (9322,4 + 112,5 + 2,6) = 0,051

4) Коефіцієнт структури позиченого капіталу:

484,3 / 196,2 = 2,468

5) Коефіцієнт довгострокового залучення позиченого капіталу:

484,3 / (484,3 + 9322,4) = 0,049

Список рекомендованої літератури

1. Конституція України прийнята на п’ятій сесії Верховної Ради України 28 червня 1996 року.

2. Закон України „Про банки і банківську діяльність” 07.12.2000; № 2121-III.

3. Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом: Закон України від 14.05. 1992 року № 2343-ХІІ (в редакції Закону № 784-ХІV від 30.06.1999) // Відомості Верховної Ради України.– 1999.-№ 42 – 43.

4. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс”: Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 № 87 // Все про бухгалтерський облік. – 2001. - № 37 (583).

5. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 “Звіт про фінансові результати”: Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 № 87 // Все про бухгалтерський облік. – 2001. - № 37 (583).

6. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 “Звіт про рух грошових коштів”: Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 № 87 // Все про бухгалтерський облік. – 2001. - № 37 (583).

7. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 5 “Звіт про власний капітал”: Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999 № 87 // Все про бухгалтерський облік. – 2001. - № 37 (583).

8. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 “Основні засоби”: Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 27.04.2000 № 92 // Все про бухгалтерський облік. – 2001. - № 37 (583).

9. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 9 “Запаси”: Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 20.10.1999 № 246 // Все про бухгалтерський облік. – 2001. - № 37 (583).

10. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 10 “Дебіторська заборгованість”: Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 08.10.1999 № 237 // Все про бухгалтерський облік. – 2001. - № 37 (583).

11. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 11 “Зобов‘язання”: Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000 № 20 // Все про бухгалтерський облік. – 2001. - № 37 (583).

12. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 25 “Фінансовий звіт суб‘єкта малого підприємництва”: Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 25.02.2000 № 39 // Все про бухгалтерський облік. – 2001. - № 37 (583).

13. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб: Питер, 2001. – 240 с.

14. Економічний аналіз: Навч. посібник / За ред. М.Г. Чумаченка. – К.: КНЕУ, 2003. – 556 с.

15. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. – К.: МАУП, 2000. – 152с.

16. Ковалёв В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2000. – 424 с.

17. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 512 с.

18. Лахтіонова Л.А. Фінансовий аналіз сільськогосподарських підприємств: Навч. посіб. – К.: КНЕУ, 2004. – 365 с.

19. Майорова Т.В. Інвестиційна діяльність: Навчальний посібник. – К.: “Центр навчальної літератури”, 2004. – 376 с.

20. Попова Р.Г., Самонова И.Н., Добросердова И.И. Финансы предприятий. – СПб: Питер, 2002. – 224 с.

21. Попович П.Я. Економічний аналіз діяльності суб¢єктів господарювання: Підручник. – Тернопіль: Економічна думка, 2001. – 454 с.

22. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. – М.: Академический Проект, 2002. – 573 с.

23. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. – Минск: ООО «Новое знание», 1999. – 688 с.

24. Таркуцяк А.О. Фінансовий аналіз та управлінські рішення (на прикладі роботи вищого навчального закладу): Навч. посібник. – К.: Вид-во Європ. ун-ту, 2001. – 201 с.

25. Фінанси підприємств. Підручник / За ред. А.М. Поддєрьогіна. – К.: КНЕУ, 2000. – 460 с.

26. Фінансово-економічний аналіз: Підручник / Під заг. ред. П.Ю. Буряка, М.В. Римара. – К.: ВД “Професіонал”, 2004. – 528 с.

27. Цал-Цалко Ю.С. Фінансова звітність підприємства та її аналіз: Навч. посібник. – К.: ЦУЛ, 2002. – 360 с.

28. Методичні рекомендації щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства: Затверджено наказом Міністерства економіки України від 17.01.2001 року № 10. // [сайт http://www.rada.kiev.ua]

29. Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків: Затверджено Постановою Правління Національного банку України 06.07.2000 р. № 279 [сайт http://www.rada.kiev.ua].

30. Положення про порядок здійснення аналізу фінансового стану підприємств, що підлягають приватизації: Затверджено Наказом Міністерства фінансів України та Фонду державного майна України 26.01.2001 N 49/121 [сайт http://www.rada.kiev.ua]