Валютные ценности и валютные операции

Принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства определяются в Законе РФ “О валютном регулировании и валютном контроле”[487].

Определяя понятие иностранной валюты, Закон распространяет его, во-первых, на денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки, и, во-вторых, на средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Под валютными ценностями в Законе понимаются:

а) иностранная валюта;

б) ценные бумаги в иностранной валюте — платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и другие), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

в) драгоценные металлы — золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

г) природные драгоценные камни — алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Валютные ценности являются объектами гражданских прав и могут находиться в собственности как резидентов, так и нерезидентов. Право собственности на валютные ценности защищается в Российской Федерации на общих основаниях.

К резидентам в Законе отнесены: а) физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за ее пределами; б) юридические лица, созданные в соответствии с российским законодательством, с местонахождением в Российской Федерации; в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии в российским законодательством с местонахождением в Российской Федерации; г) дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за ее пределами; д) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов, указанных в пунктах “б” и “в”. Под нерезидентами понимаются: а) физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации; б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации; в) предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации; г) находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства; д) находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов, указанных в пунктах “б” и “в”.

Закон разграничивает валютные операции, совершаемые с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала. Текущие валютные операции включают в себя: переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетовбез отсрочки платежапо экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней; получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала; переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая переводы сумм заработной платы, пенсий, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции. Резидентами текущие валютные операции осуществляются без ограничений.

Приведенный в Законе перечень текущих валютных операций является исчерпывающим. Без получения лицензий Центрального банка РФ допускается осуществление и некоторых других валютных операций, в том числе ряда операций, проводимых резидентами (связанных, например, с переводами иностранной валюты в оплату вступительных и членских взносов в международные организации, с проведением международных конференций, симпозиумов, выставок, ярмарок, спортивных мероприятий на территории иностранных государств, с переводами неторгового характера, с внешнеэкономической деятельностью и т. д.), резидентами и нерезидентами, а также нерезидентами[488].

К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся: прямые инвестиции, т. е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием; портфельные инвестиции, т. е. приобретение ценных бумаг; переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимости, а также иных прав на недвижимость; предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг; предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней; все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями. Валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами в порядке, устанавливаемом Центральным банком РФ.

Законом установлены порядок открытия счетов резидентов в иностранной валюте, нерезидентов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации, порядок осуществления резидентами и нерезидентами валютных операций, правила, относящиеся к функционированию внутреннего валютного рынка Российской Федерации, полномочия Центрального банка РФ как органа валютного регулирования.

Особенность Закона — дефицит норм прямого действия; значительная часть его предписаний носит отсылочный характер (в основном — к актам Центрального банка РФ), что, естественно, осложняет применение Закона.

§ 7. Денежные обязательства и защита

от валютных рисков. “Валютная привязка”

Защита от валютных рисков (страхование валютных рисков) — давняя проблема, сопутствующая международным денежным обязательствам.

В самом деле, каков предмет денежного обязательства? Выражается ли он в предоставлении определенного (либо определимого на основе обозначенного в обязательстве способа исчисления) количества денежных единиц или в предоставлении их “покупательной способности”? Ведь в период с момента возникновения такого обязательства и до момента его исполнения реальная стоимость платежа может измениться, и притом весьма существенно. Отмечалось, что “законодательством и судебной практикой этот вопрос решен однозначно. Изменения ценности денег игнорируются правом, и к спорным правоотношениям применяется принцип номинализма. Впервые он был установлен в праве Англии в 1604 г. в деле Gilbert v. Brett”[489]. В решении по этому делу “суд признал, что с точки зрения права фунт всегда есть фунт, какова бы ни была его ценность”[490].

Принцип номинализма формировался как диспозитивное начало либо как подразумеваемое условие договора, применимые в отсутствие защитных оговорок, призванных не допустить валютных потерь вследствие колебания курса валюты, в второй выражено обязательство, или в результате инфляции. Практика денежных обязательств знает такие виды защитных оговорок, как золотая, валютная, индексная оговорки, оговорка о пересмотре контрактной цены, эскалаторная оговорка[491].

Защитным целям служат используемые в качестве валюты долга искусственные денежные единицы. В 1967 г. в рамках Международного валютного фонда были введены “специальные права заимствования”. “Создание искусственной (но обеспеченной золотом) международной единицы имело целью обеспечить, чтобы денежная масса в мировом масштабе не зависела от размера дефицита платежного баланса США и мирового производства золота”[492]. С 1975 г. “специальные права заимствования” включаются в качестве расчетной единицы ответственности перевозчика в международные конвенции, действующие в области транспорта,

Странами ЕС введена европейская валютная единица — ЭКЮ (european currency unit).

Обращение к иностранной валюте и к условным денежным единицам как к “страховочному” механизму, защищающему кредитора от неблагоприятных последствий инфляции, закреплено в Гражданском кодексе РФ (п. 2 ст. 317). В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (ЭКЮ, “специальных правах заимствования” и др.). В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.

Подчинено ли денежное обязательство, выраженное в иностранной валюте, в том, что касается валюты, и прежде всего факта ее обесценения, праву страны, которой эта валюта принадлежит? Идея существования специальной “валютной привязки” к закону валюты долга (lex monetae) для урегулирования вопросов, возникающих по поводу содержания денежного обязательства, не нашла поддержки в отечественной доктрине. Отношение отечественной доктрины к этой “привязке”, выраженное в работах Л. А. Лунца, состоит в следующем: в международном торговом обороте нет вообще места “валютной привязке”; употребление иностранной валюты для определения суммы долга само по себе не означает отсылки к иностранному праву[493]. “Иностранная валюта долга с точки зрения международного частного права имеет значение, аналогичное значению иностранной меры веса, потребляемой для определения количества подлежащего поставке товара”[494]. Это, однако, не означает, считает Л. А. Лунц, что выражение суммы долга в иностранной валюте лишено значения для коллизионного права. “Такой способ выражения валюты долга в совокупности с другими условиями сделки... может служить выражением намерения сторон подчинить сделку в целом правопорядку этого государства или основанием для того, чтобы суд мог использовать все эти признаки в целях локализации договора”[495].

§ 8. Некоторые вопросы использования иностранной валюты на территории Российской Федерации

Конституция РФ (ч. 1 ст. 75), устанавливая, что денежной единицей в Российской Федерации является рубль и что денежная эмиссия осуществляется исключительно ЦБ России, не допускает введения и эмиссии других денег. Рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации. В рублях должны быть выражены и денежные обязательства. Иностранная валюта может использоваться на территории Российской Федерации в случаях, порядке и на условиях, определяемых федеральным законом или в установленном им порядке (ст. 140 ГК РФ). Законами РФ определяются виды обязательных платежей государству (налогов, сборов, пошлин и иных безвозмездных платежей) в иностранной валюте[496].

Правило ст. 140 ГК РФ, определяющее пределы использования иностранной валюты в России, находит продолжение в ст. 317 Кодекса: использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории РФ по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных федеральным законом или в установленном им порядке.

В одной из публикаций о вопросах судебной практики по гражданским делам Верховного Суда РФ сообщалось: “Президиум Верховного Суда РФ “высказал мнение о том, что по решениям судов Российской Федерации взыскания должны производиться только в российских рублях”[497].

Фабула дела, в связи с которым было высказано это мнение, состояла в следующем. Межотраслевой коммерческий банк предоставил Б. в марте 1993 г. кредит в размере 28 000 долларов США на покупку квартиры; однако условия договора в части обеспечения исполнения обязательства залогом купленной квартиры Б. не были выполнены, и банк обратился в суд с иском о досрочном взыскании с него суммы кредита и процентов за пользование кредитом. Решением суда первой инстанции иск банка был удовлетворен, но сумма кредита и процентов по нему была взыскана в рублях по курсу доллара США на день вынесения решения. Сообщалось также, что определением того же суда истцу отказано в изменении порядка исполнения решения и о взыскании суммы кредита в американских долларах.

Судебная коллегия по гражданским делам и Президиум Верховного Суда РФ признали решение суда об исполнении обязательства Б. перед банком в рублях правильным и оставили без удовлетворения протесты заместителя Генерального Прокурора РФ. В протестах ставился вопрос об отмене решения по тем мотивам, что обязательства Б. перед банком о возврате кредита было выражено в иностранной валюте и в этой же валюте подлежало исполнению и что вывод суда о недопустимости на территории Российской Федерации в судебном порядке производить принудительное исполнение обязательства в иностранной валюте не основан на законе. Обратившись к правилам ст. 4 и 75 Конституции РФ, а также ст. 9 Закона РФ “О валютном регулировании и валютном контроле”, Верховный Суд РФ сослался затем на письмо Центрального банка РФ от 1 октября 1993 г. № 56 “Об изменении порядка реализации гражданами на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту”. Из письма следует, что с 1 января 1994 г. расчеты наличной иностранной валютой между уполномоченными предприятиями и гражданами недопустимы.

В публикации о постановлении Президиума Верховного Суда РФ обращает на себя внимание, в частности, несоответствие общего тезиса, предваряющего изложение обстоятельств дела, его действительной, конкретной фабуле. По мнению О. Н. Садикова[498], этот тезис требует существенных уточнений. Им приводятся ситуации, когда присуждение российским судом сумм в иностранной валюте надо считать возможным (например, в случаях рассмотрения в российских судах споров с участием иностранных физических и юридических лиц, когда допускается предъявление исков к лицам, находящимся за границей, и делается обоснованный, на наш взгляд, вывод: “Поэтому следует руководствоваться общим юридическим правилом: если валютные расчеты разрешены, допустима и их адекватная правовая защита при предъявлении исков в суде... При ином подходе судебная защита имущественных прав становится недостаточной, а авторитет закона и российских судов снижается. Названные нами случаи на практике не будут многочисленными и не умаляют действие общей нормы нашего гражданского права о проведении денежных расчетов в Российской Федерации по общему правилу в рублях (ст. 317 ГК)”[499].

В Гражданский кодекс РФ (ст. 395) включены правила об ответственности за неисполнение денежного обязательства, предусматривающие уплату процентов за пользование чужими денежными средствами, размер которых определяется существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части. В связи с этим в отечественной литературе обращалось внимание на отсутствие в России учетных ставок банковского процента, применяемых к расчетам в иностранной валюте[500]. Рассматривался подход к этой проблеме Принципов международных коммерческих договоров, разработанных УНИДРУА (ст. 7.4.9 “Проценты годовых при неплатеже”). В постановлении Пленума Верховного Суда РФ и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 1 июля 1996 г. № 6/8 “О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации” этой проблеме было посвящено следующее разъяснение (п. 52):

“В случаях, когда в соответствии с законодательством о валютном регулировании и валютном контроле денежное обязательство выражено в иностранной валюте (статья 317) и отсутствует официальная учетная ставка банковского процента по валютным кредитам на день исполнения денежного обязательства в месте нахождения кредитора, размер процентов определяется на основании публикаций в официальных источниках информации о средних ставках банковского процента по краткосрочным валютным кредитам, предоставляемым в месте нахождения кредитора.

Если отсутствуют и такие публикации, размер подлежащих взысканию процентов устанавливается на основании представляемой истцом в качестве доказательства справки одного из ведущих банков в месте нахождения кредитора, подтверждающей применяемую им ставку по краткосрочным валютным кредитам”.

§ 9. Государственные внешние заимствования

Российской Федерации и государственные кредиты, предоставляемые Российской Федерацией

Государственными внешними заимствованиями Российской Федерации являются привлекаемые из иностранных источников кредиты (займы), по которым возникают государственные финансовые обязательства Российской Федерации как заемщика финансовых средств или гаранта погашения таких кредитов (займов) другими заемщиками. К иностранным источникам государственных внешних заимствований Российской Федерации относятся иностранные государства, их юридические лица и международные организации.

В свою очередь, у иностранных государств, их юридических лиц и международных организаций возникают финансовые обязательства перед Российской Федерацией как кредитором при предоставлении им Российской Федерацией государственных кредитов (займов).

Государственные внешнее заимствования Российской Федерации формируют государственный внешний долг Российской Федерации, а предоставляемые ею государственные кредиты (займы) — ее внешние (зарубежные) активы.

Договорно-правовую основу государственных внешних заимствований Российской Федерации и предоставления ею государственных кредитов (займов) иностранным государствам, их юридическим лицам и международным организациям составляют международные договоры, гражданско-правовые соглашения и гарантии от имени Российской Федерации или Правительства РФ. Такие договоры и соглашения, включая предоставление гарантий по кредитам (займам), могут также заключаться от имени российских юридических лиц, если они действуют по уполномочию Правительства РФ, оформленному в виде его постановления[501].

Предложения о предельных размерах государственных внешних заимствований Российской Федерации и предельных размерах государственных кредитов (займов), предоставляемых ею, вносятся Правительством РФ одновременно с проектом федерального закона о федеральном бюджете на предстоящий финансовый год. Указанные предложения включают подготовленную Правительством РФ программу государственных внешних заимствований Российской Федерации и предоставляемых ею государственных кредитов (займов) на соответствующий год с выделением кредитов (займов), каждый из которых превышает сумму, эквивалентную 100 млн. долларов США. В случае, если выполнение международных договоров и гражданско-правовых соглашений, предусматривающих внешние заимствования Российской Федерации или предоставление ею государственных кредитов, требует увеличения упомянутых предельных размеров заимствований (кредитов), такие договоры и соглашения могут быть заключены только после внесения соответствующих изменений в федеральный закон, которым утверждены эти предельные размеры.

Международный договор о получении или предоставлении государственного кредита (займа), в том числе о предоставлении гарантий по такому кредиту (займу), подлежит ратификации в случаях, если:

кредит (заем) не включен в программу, указанную выше, а привлекаемые или предоставляемые по нему финансовые средства превышают сумму, эквивалентную 100 млн. долларов США;

или исполнение такого международного договора требует увеличения предельных размеров государственных внешних заимствований Российской Федерации и предоставляемых ею государственных кредитов, утвержденных федеральным законом;

ратификация необходима по другим основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации.

Российская Федерация с 1992 г. является членом Международного валютного фонда и Международного банка реконструкции и развития, а в 1991 г. стала членом Европейского банка реконструкции и развития. Правительство РФ в установленном порядке получает от имени Российской Федерации от Международного банка реконструкции и развития и ассоциированных с ним организаций займы и предоставляет гарантии по займам в соответствии с положениями соглашений о займах и гарантиях. Минфину РФ поручено осуществлять от имени Российской Федерации операции и сделки, предусмотренные различными положениями соглашений с Международным валютным фондом и Международным банком реконструкции и развития. Правительство РФ должно принимать необходимые меры по обеспечению выполнения обязательств и осуществлению прав, вытекающих из участия Российской Федерации в упомянутых международных организациях[502].

Вопросы погашения внешней