Производственные связи коллективов подразделений между собой

В агроцехе осуществляются прямые связи по передаче продукции на производственные цели непосредственно из одного подразделения в другое, выполнение работ с оформлением соответствующих первичных бухгалтерских документов.

По решению экономического анализа агроцеха производится корректировка лимита затрат.

В агроцехе собрана отличная командаруководителей проверенных временем, многие из них работают с большим стажем, они трудилась еще, когда был не агроцех, а колхоз и не бросали предприятие даже в самые сложные времена, и находили выход из сложившейся ситуации, держали коллектив из последних сил.

«Характеристика управленческой команды агроцеха»

Таблица 6

Должности	Основные характеристики	Работает человек
возраст, лет	образование	стаж работы	ученая степень
Руководители:		высшее		магистр
Заместители руководителя:	44, 35	высшее		специ-алист
Руководители основных функциональных подразделений:	От 40 до 60	высшее	20-25	бакалавр, специ-алист
Руководители основных производственных подразделений:	От 30 до 60	средне-специ-альное, высшее	15-45	специ-алист
Средний возраст:		Всего:

Не отстаёт по характеристике и трудовой коллектив, часть сотрудников остались работать со времён колхоза, но был и набран новый штат молодых и перспективных сотрудников.

Таблица 7

№ п/п	Наименование должностей и специальностей	Основные характеристики	Работает чел.
1.	Специалисты	Средний возраст 35-40, из них с в/о 25, рационализаторы 3.
2.	Служащие	Средний возраст 35-40, из них с в/о 12, ср.тех.обр. 5,5, рационализаторы____, 2 спец 7, 3 спец 3.
3.	Рабочие	Средний возраст 35-40, из них с в/о 33, ср.тех.обр. 40, рационализаторы____, 2 спец 4, 3 спец 3.
Всего:
4.	Работники, достигшие пенсионного возраста

«Потребность в персонале для работы цеха по переработки молока»

Таблица 8

Наименование профессии	К-во чел.	разряд	Ставка/тариф	Премия 30%	Сумма
технолог
Рабочие цеха (сыроделы)			3,22	547,72	2373,46

4.Организационный план

4.1. Персонал

Проект предусматривает создание дополнительных рабочих мест (27 новых рабочих места в первый год работы).

«Штатное расписание»

Таблица 9

Натменование должномти	Количество	Заработная плата	Сумма
Управленческий персонал:			11900,00
директор		3500,00	3500,00
Главный технолог		2000,00	2000,00
Технолог		2000,00	2000,00
Бухгалтер		1466,00	4400,00
Производственный персонал:			26000,00
уборщики		1500,00	3000,00
кладовщик		2000,00	4000,00
Лаборант		1000,00	1000,00
водители		1200,00	6000,00
охрана		1750,00	7000,00
грузчики		2500,00	5000,00
Персонал по маркетингу:			14000,00
Менеджеры по продажам		3000,00	6000,00
маркетолог		3000,00	3000,00
Менеджер по снабжению		2500,00	5000,00
Итого:			51900,00

4.2. Организационная структура

Рис.2. Организационно-управленческая структура

5. Финансовый план

5.1 Анализ себестоимости по элементам

Для расчета себестоимости продукции необходимо определить все затраты, которые имеют место в процессе производства. Расход денежных средств будет производиться на приобретение сырья и вспомогательных материалов, выплаты заработной платы основным производственным рабочим, оплату за энергоносители, а так же на дополнительные затраты, связанные с организацией и осуществлением деятельности предприятия.

Приведем расчет составляющих себестоимости на 1кг продукции

Выход продукции из 1000 л. молока:

Сыр – 83 кг

Сыворотка – 400 л.

Масло – 11 кг.

Плановая себестоимость сыворотки – 0,80 грн.за 1 л.

Плановая себестоимость масла – 45 грн. за 1 кг.

Из ниже приведенной таблицы № можно сделать вывод, что при месячном объёме производства 2075кг*53,82=111676,5 гривен сыра 275кг*45=12375 гривен масла и 10000л*0,8=8000 гривен сыворотки предприятие получит прибыль в размере 132051,5 грн.

«Анализ себестоимости по элементам»

Таблица 10

№ п/п	Статьи затрат	Сумма грн.в день	Сумма в месяц	Сумма в грн за год	Удельный вес%	Обоснование
	Материальные расходы
	Сырьё (молоко)	2 500,00	62 500	767 500,0		Из пр-ных мощностей
	Вспомогательные материалы	72,94	1 823,50	22 392,6		таблица № 10
	Топливо и энергия на технологические нужды	60,00	1 500,00	18 420,0		По факту
	Доставка молока	15,00	375,00	4 605,0		По факту
	ИТОГО:	2 647,94	66 198,50	812 917,6	88,00%
	Расходы на оплату труда и соц мероприятия
	Расходы на оплату труда	160,77	4 019,3	49 356,4		таблица №11
	ИТОГО:	160,77	4 019,3	49 356,4	5,34%
	Амортизация
	Содержание и эксплуатация оборудования	40,62	1 015,50	12 470,3		таблица № 12
	ИТОГО:	40,62	1 015,50	12 470,3	1,35%
	Прочие расходы
	Прочие расходы	142,47	3 561,66	43 737,2		сумма п/п (1-5)*5%
	Накладные расходы	16,11	402,78	4 946,1		сумма п/п (4-5)*8%
	ИТОГО:	158,58	3 964,44	48 683,4	5,27%
	Итого затрат	3 007,91	75 197,69	923 427,7
	Сопутствующая продукция	860,00	21 500,00	264 020,0		Из выхода продукции
	затраты на основную продукцию	2 147,91	53 697,69	659 407,7
	Себестоимость 1 кг сыра	25,88			100%	расход/выход продукции
	Наценка	6,47				25% от себестоимости
	Стоимость с наценкой	32,35
	НДС	6,47				20%от стоимости с наценкой
	Цена 1кг сыра Сулугуни	38,92
Себестоимость и цена вспомогательной продукции
	Себестоимость 1 кг масла	20,00
	Наценка	5,00
	НДС	5,00
	Цена 1кг масла	30,00
	Себестоимость 1л сыворотки	0,80

По данным таблицы можно сделать вывод, что основные расходы приходятся на сырье и материалы, а это значит, что данный вид деятельности материалоемки.

«Анализ сырья и материалов»

Таблица 11

№ п/п		Наименование сырья и материалов	Ед. изм-ия	Потреб ность	Стоимость,грн.	Сумма грн в год
	Еденицы	Всего
		Пепсин	кг	0,015
		Соль	кг	1,8	0,4	7,2	2210,4
		Хлористый	кг	0,4		2,4	736,8
		Пакеты	шт		0,1	24,9	7644,3
		Гофротара	шт		2,3	11,5	3530,5
		Этикетка	шт		0,06	14,94	4586,58
		Итого:	72,94	22392,58

5.2 Прогноз объёмов реализации

Одним из представленных ниже блоков является прогноз объемов реализации продукции на 3 года.

Ниже представлен план производства сыра «Сулугуни» в 2012г., в котором отражен постепенный выход на максимальную мощность. А также учтены сезонные колебания спроса, в соответствии с которыми скорректирован план производства.

Прогнозируемый объем продаж приведен в приложении А.

5.3. Расчёт постоянных затрат

«Постоянные затраты»

Таблица 12

№ п/п	Наименование	Периодичность выплат	Сумма (грн.)
Управление
1.	Коммунальное обслуживание	ежегодно	35 000
2.	Содержание транспорта	ежегодно	100 000
3.	Аренда помещений и оборудования	ежегодно	79 000
Производство
1.	материальные затраты	ежегодно	10 000
2.	амортизационные отчисления	ежегодно	8 000
3.	расходы на оплату труда	ежегодно	40 800
4.	эксплуатация оборудования	ежегодно	2 000
Маркетинг
1.	Реклама	ежегодно
2.	Исследование рынка	ежегодно	3 000

5.4. Расчёт денежных потоков.

Данный расчет приведен в приложении В.

Как видно из графика на протяжении всего проекта у предприятия планируется высокий чистый денежный поток, что свидетельствует о том, что проект действительно будет реален.

Налоговый план

Налоги взяты согласно Налоговому кодексу Украины от 02.12.2010 г. № 2756-VI[29].Динамика изменения налогов по годам приведена в таблице 13. Налоги приведены в приложении Г.

«Налоги»

Таблица 13