Ситуативна вправа

Фірма протягом податкового періоду одержала такі показники:

Назва товарів	Випуск, шт.	Реалізовано, шт.	Вартість за одиницю, в т.ч. ПДВ, грн.
А			46,98
Б			55,44
В			32,98

Для виготовлення вказаних товарів фірмою закуплено сирови­ни і матеріалів на 99532 грн. (в т. ч. ПДВ), які використані у вироб­ничому процесі.

На підставі наведених даних необхідно визначити:

а) податкове зобов'язання;

б) податковий кредит;

в) суму податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет.

Розв 'язок:

1. Визначення вартості виробленого та реалізованого товару (з ПДВ) у податковому періоді:

Назва товарів	Реалізовано, шт.	Вартість за одиницю, в т.ч. ПДВ, грн.	Загальна вартість реалізованого товару з ПДВ, грн.
А		46,98	78926,40
Б		55,44	165765,60
В		32,98	44819,82
Всього		X	289511,82

З даних таблиці податкове зобов'язання по ПДВ у податковому періоді становить 289611,82 х 20: 120 = 48251,97 грн.

2. Визначення податкового кредиту по ПДВ у податковому періоді: Згідно умови задачі для виготовлення вказаних товарів фірмою

закуплено сировини і матеріалів на 99532 грн. (в т. ч. ПДВ), які ви­користані у виробничому процесі.

При умові наявності податкових накладних на придбані та ви­користані сировину і матеріали, які оформлені у відповідності до чинного законодавства, податковий кредит по ПДВ у податковому періоді становить

99532,00 х 20:120 = 16588,67 грн.

3. Визначення суми податку на додану вартість, яка підлягає спла­ті в бюджет: 48251,97 - 16588,67 = 31663,30 грн.

Висновок:

а) податкове зобов'язання по ПДВ становить 48251,97 грн.;

б) податковий кредит по ПДВ становить - 16588,67 грн.;

в) сума податку на додану вартість, яка підлягає сплаті в бюджет становить 31663,30грн.