Строка 4450 "Остаток денежных средств

и денежных эквивалентов на начало отчетного периода"

По этой строке приводятся данные об остатке денежных средств и денежных эквивалентов, имеющихся у организации на начало отчетного года.

Состав денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного года раскрывается организацией в пояснениях, где также представляется увязка сумм, представленных в Отчете о движении денежных средств, с соответствующими статьями Бухгалтерского баланса. Строка 4450 должна содержать ссылку на такие пояснения (п. п. 21, 22 ПБУ 23/2011).

При заполнении строки 4450 "Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода" используются данные о дебетовом сальдо по счетам:

- 50 "Касса";

- 51 "Расчетные счета";

- 52 "Валютные счета";

- 55 "Специальные счета в банках";

- 57 "Переводы в пути";

- 58 "Финансовые вложения" (аналитический счет учета денежных эквивалентов);

- 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями).

┌─────────────────────┐ ┌─────────────────────┐ ┌─────────────────────┐

│Графа "За отчетный │ │Дебетовое сальдо по │ │Дебетовое сальдо по │

│год" строки 4450 │ │счетам 50, 51, 52 │ │счетам 58 и 76 │

│"Остаток денежных │ │<*>, 55, 57 на начало│ │(аналитические счета │

│средств и денежных │ = │отчетного года │ + │учета денежных │

│эквивалентов на │ │ │ │эквивалентов) <*> на │

│начало отчетного │ │ │ │начало отчетного года│

│периода" │ │ │ │ │

└─────────────────────┘ └─────────────────────┘ └─────────────────────┘