Строка 4200 "Сальдо денежных потоков

от инвестиционных операций"

По данной строке отражается величина результирующего денежного потока от инвестиционных операций. Эта величина определяется расчетным путем как разность показателей строк 4210 "Поступления - всего" и 4220 "Платежи - всего". Если в результате вычитания получится отрицательная величина (отток денежных средств), то она указывается в круглых скобках.

┌────────────────────────┐ ┌─────────────────────┐ ┌──────────────────┐

│Графа "За отчетный год" │ │Графа "За отчетный │ │Графа "За отчетный│

│строки 4200 "Сальдо │ = │год" строки 4210 │ - │год" строки 4220 │

│денежных потоков от │ │"Поступления - всего"│ │"Платежи - всего" │

│инвестиционных операций"│ │ │ │ │

└────────────────────────┘ └─────────────────────┘ └──────────────────┘

Раздел "Денежные потоки от финансовых операций"

К денежным потокам от финансовых операций относят поступления и платежи, связанные с привлечением организацией финансирования на долговой или долевой основе, приводящие к изменению величины и структуры капитала и заемных средств организации (п. 11 ПБУ 23/2011).

К денежным потокам от финансовых операций относятся, например (п. 11 ПБУ 23/2011):

Поступления	Платежи
денежные вклады собственников (участников), поступления от выпуска акций, увеличения долей участия	платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников
уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)
поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг	платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг
получение кредитов и займов от других лиц	возврат кредитов и займов, полученных от других лиц

Строка 4310 "Поступления - всего"

По данной строке отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, поступивших от финансовых операций. Показатель данной строки определяется суммированием показателей строк 4311 - 4319.

┌───────────────────┐ ┌───────────────────┐ ┌───────────────────────┐

│Графа "За отчетный │ │Графа "За отчетный │ │Графа "За отчетный год"│

│год" строки 4310 │ = │год" строки 4311 │ + │строки 4312 "денежных │ +

│"Поступления - │ │"получение кредитов│ │вкладов собственников │

│всего" │ │и займов" │ │(участников)" │

└───────────────────┘ └───────────────────┘ └───────────────────────┘

┌─────────────────┐ ┌───────────────────┐ ┌─────────────────┐

│Графа "За │ │Графа "За отчетный │ │Графа "За │

│отчетный год" │ │год" строки 4314 │ │отчетный год" │

+ │строки 4313 "от │ + │"от выпуска │ +... + │строки 4319 │

│выпуска акций, │ │облигаций, векселей│ │"прочие │

│увеличения долей │ │и других долговых │ │поступления" │

│участия" │ │ценных бумаг и др."│ │ │

└─────────────────┘ └───────────────────┘ └─────────────────┘

Строка 4311 "получение кредитов и займов"

По данной строке отражается сумма полученных в отчетном периоде кредитов и займов, в том числе беспроцентных (пп. "е" п. 11 ПБУ 23/2011).

При заполнении данной строки используются данные о дебетовом обороте в корреспонденции со счетами 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" (кроме аналитических счетов учета долговых обязательств, оформленных ценными бумагами) по счетам:

- 50 "Касса";

- 51 "Расчетные счета";

- 52 "Валютные счета";

- 55 "Специальные счета";

- 58 "Финансовые вложения" (аналитический счет учета денежных эквивалентов);

- 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями).

┌──────────────────┐ ┌──────────────────────────────────────────────────┐

│Графа "За отчетный│ │Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55, а также│

│год" строки 4311 │ │58 и 76 (аналитические счета учета денежных │

│"получение │ = │эквивалентов) в корреспонденции со счетами 66 и 67│

│кредитов и займов"│ │(кроме аналитических счетов учета долговых │

│ │ │обязательств, оформленных ценными бумагами) │

└──────────────────┘ └──────────────────────────────────────────────────┘

В графу "За предыдущий год" в общем случае переносятся данные из графы "За отчетный год" Отчета о движении денежных средств за этот предыдущий год.