Деловая ситуация

«Разработка бюджета на заводе прохладительных напитков»

Отшумел юбилей, посвященный годовщине существования компании «Колибри». Молодая компания достойно проработала свой первый год, получив достаточную при­быль, доказав свою жизнеспособность, честно завоевав место под солнцем на российском рынке прохладительных напитков.

Год назад группа предприимчивых бизнесменов организовала небольшой завод по производству прохладительных напитков. Было закуплено оборудование, арендованы производственные и складские помещения, офис. В компании помимо производственного отдела и бухгалтерии был организован компетентный отдел маркетинга.

Компания «Колибри» начала производство прохладительных безалкогольных напит­ков трех видов: «Колибри», «Лимонад» и «Крем-сода» в пластиковых бутылках. В тече­ние года компания динамично развивалась. Продукция, благодаря современным техноло­гиям производства и отличному качеству, завоевывала сердца потребителей, прилавки магазинов, киосков, ларьков.

Итоги прошлого года

После юбилея на общем собрании менеджеров компании «Колибри» обсуждались итоги и проблемы прошедшего года. Весь год менеджмент испытывал трудности в теку­щей работе. Компанию лихорадило от недостатка оборотных средств. То и дело из-за не­добросовестности поставщиков и оптовых покупателей приходилось искать новые на­правления реализации продукции и источники сырья. К концу года этот процесс удалось отрегулировать настолько, что были заключены постоянные договора на поставку сырья и реализацию продукции, учитывающие трудности и поставщиков, и потребителей, связан­ные с сезонностью продукции. Зачастую, особенно в жаркие периоды лета, в связи с рез­ким ростом спроса приходилось работать в авральном режиме, чтобы удовлетворить поку­пателей. В такие моменты резко возрастали затраты на оплату основного персонала, неуправляемо росли накладные расходы. Все это в совокупности приводило к неожидан­ным «провалам» в денежных средствах. В короткий срок появлялись потребности в креди­те. Как правило, со временем все устраивалось: кредит удавалось погасить и выплатить проценты, но ввиду постоянной спешки по поводу того, где бы найти деньги, источник кредитования выбирался далеко не самый лучший. Банки «со скрипом» выдавали кредиты для пополнения оборотных средств. Последний кредит, взятый в сентябре 1997 года, еще не удалось погасить. Он составляет 3 900 000 руб. при процентной ставке 36 % годовых. А ведь по нему ежемесячно приходится платить проценты!

Появление стратегического инвестора

Кульминацией на собрании стало сообщение о том, что компанией заинтересовалась крупная иностранная фирма, желающая инвестировать около 2,5 млн. долларов США в развитие производства. Это дает перспективы стать крупным предприятием и выйти с про­дукцией на внешний рынок. Такую возможность нельзя упускать. Для начала переговоров инвестора необходимо ознакомить с предприятием, показать перспективы работы на бли­жайший год и прибыльность компании, разработать бизнес-план, т. е. показать «товар ли­цом», чтобы инвестор понял, что работает с цивилизованными партнерами.

Кроме того, оказалось, что проблему с получением кредитов можно решить, открыв в банке «East Credit» кредитную линию, позволяющую брать необходимую сумму средств (в пределах «потолка» линии) на требуемое время. Проценты за пользование кредитами будут зависеть от величины «потолка» кредитной линии. Банк берет 20 % годовых при по­толке 12 000 000 руб., 24 % при потолке 18 000 000 руб. и 28 % при потолке 24 000 000 руб. Необходимое условие открытия кредитной линии - предоставление банку обоснованного бюджета компании на год как подтверждения состоятельности и платежеспособности.

В результате на собрании единодушно было принято решение - так больше жить нель­зя! Необходимо составить годовой план, детализировав его настолько, чтобы можно было распределить ответственность за его выполнение. По существу надо разработать бюджет компании, в котором спрогнозировать все будущие поступления и расходы денег, оставаясь платежеспособными и прибыльными. Разработанный бюджет будет представлен инвесто­ру, а также в банк «East Credit» для обоснования кредитной линии. Работа по бюджетирова­нию предприятия была возложена на финансового менеджера Виктора Дудку.

С чего начать разработку бюджета?

С чего начать? Вот основной вопрос любого нового дела. Здесь сомнений быть не мо­жет - работу надо начать со сбора исходных данных. Понятно, что это наиболее трудоемкая и громоздкая процедура, но все начинается с нее. Поэтому, прежде всего, Виктор потребо­вал спрогнозировать основные показатели баланса компании на начало планируемого года, и ему представили эти данные.