Тема 2. Методологические основы финансового анализа

Назначение анализа финансовой отчетности. Основные принципы и методология анализа финансового состояния организации. Коэффициентный анализ. Понятие финансового коэффициента. Виды финансовых коэффициентов. Процентный (вертикальный) анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Структура имущества, источников денежных средств организации, доходов и расходов организации. Индексный (горизонтальный) анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Темпы роста показателей баланса и отчета о прибылях и убытках и анализ их взаимосвязи. Трендовый анализ баланса и отчета о прибылях и убытках, оценка устойчивости тренда.

Тема 3. Анализ ф.№1 «Бухгалтерский баланс»

Общая оценка структуры имущества организации и его источников по данным баланса. Результаты общей оценки структуры активов и их источников по данным баланса. Анализ ликвидности бухгалтерского баланса. Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности. Критерии оценки несостоятельности (банкротства). Определение характера финансовой устойчивости организации. Классификация финансового состояния по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса. Анализ показателей внутригодовой динамики. Общая оценка деловой активности организации. Расчет и анализ финансового цикла.

Тема 4. Анализ ф.№2 «Отчет о прибылях и убытках»

Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности. Анализ затрат, произведенных организацией. Анализ влияния факторов на прибыль. Анализ динамики прибыли. Факторный анализ рентабельности организации. Сводная система показателей рентабельности организации. Оценка воздействия финансового рычага.

Тема 5. Анализ формы №3 «Отчет об изменениях капитала»

Источники финансирования активов. Оценка состава и движения собственного капитала. Оценка увеличения капитала организации за счет важнейших факторов: дополнительного выпуска акций, переоценки активов, прироста имущества, реорганизации юридического лица (слияние, присоединение), других доходов, которые относятся непосредственно на увеличение капитала. Факторы возможного уменьшения капитала и их оценка. Учет резервов предстоящих расходов и оценочных резервов при изменении имущества и капитала организации. Расчет и оценка чистых активов.

Тема 6. Анализ ф.№4 «Отчет о движении денежных средств»

Анализ движения денежных средств по данным отчетности. Понятие текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации. Прямой и косвенный метод при составлении отчетов о движении денежных средств. Источники денежных средств, вошедших в оборот предприятия в отчетном периоде, при использовании косвенного метода и направления их использования. Отчет об источниках и использовании денежных средств организации.

Составление кассового бюджета организации (cash flow) на предстоящий период. Определение общего объема поступлений денежных средств и их выплат. Чистый денежный поток. Западные формы отчетов о движении денежных средств.

Тема 7. Анализ ф.№5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»

Содержание приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. Разделы формы № 5: «Движение заемных средств», «Дебиторская и кредиторская задолженность», «Амортизируемое имущество», «Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений», «Финансовые вложения», «Расходы по обычным видам деятельности», «Социальные показатели».

Анализ движения заемных средств. Долгосрочные и текущие обязательства, необеспеченные и обеспеченные. Использование в целях дополнительного анализа специальных аналитических таблиц.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Контроль состояния расчетов по просроченным задолженностям. Показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Структура дебиторской и кредиторской задолженности. Изменение состава дебиторов и кредиторов.

Анализ амортизируемого имущества. Анализ объема, динамики и состояния нематериальных активов, основных средств и доходных вложений в материальные ценности. Анализ этих активов по видам, срокам полезного использования. Анализ эффективности использования различных видов амортизируемого имущества.

Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений, в том числе и за счет собственных средств организации.