Особенности возбуждения уголовного дела. Типовые следственные версии. Наиболее распространенными поводами к возбуждению уголовного дела являются сообщения руководителей территориальных государственных налоговых администраций

Наиболее распространенными поводами к возбуждению уголовного дела являются сообщения руководителей территориальных государственных налоговых администраций, направленные совместно с материалами документальных проверок субъектов предпринимательской деятельности о выявленных нарушениях налогового законодательства.

Первоначальный материал для возбуждения уголовного дела должен содержать:

Сообщение руководителя налоговой администрации о выявленных нарушениях налогового законодательства с указанием наименования проверяемого субъекта предпринимательской деятельности, данных о служебных лицах, периоде, за который произведена проверка, способа уклонения от уплаты налогов, суммы сокрытого дохода от налогообложения, вида и суммы налогов, которые необходимо было уплатить в бюджет.

Акт документальной проверки (оригинал), подтверждающий нарушение налогового законодательства.

Объяснения служебных лиц, ответственных за правильное и своевременное исчисление и уплату налогов и других платежей, по вопросу выявленных нарушений.

Документы, вызывающие сомнение в их подлинности либо правильности отражения операций.

Сведения об имуществе организации и наличии денежных средств на счетах.

Регистрационные документы (устав предприятия, решение исполнительного комитета о регистрации, учредительный договор, договор на банковское обслуживание, документы о постановке на учет в налоговой администрации, данные о наличии расчетных счетов в банковских учреждениях и др.).

Типовые версии: а) сокрытие объектов налогообложения осуществлялось посредством занижения доходов, б) сокрытие налогооблагаемой прибыли путем завышения материальных затрат и незаконного списания оборудования, в) сокрытие налогооблагаемой прибыли путем фиктивного увеличения долгов и др.