Расчетная часть. Действующим законодательством предусмотрены вычеты из сумм ЕСН на цели пенсионного страхования

Таблица 6. 7.1 - Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды

Начисле-ния	В дебет счетов	Итого по кредиту счета 69
20.1 диваны	20.2 кресла	Итого по счету 20
Начисле-но заработ. Платы								Х
ЕСН* (ФБ) - 20 %
ФСС – 2,9%
ФФОМС – 1,1%
ТФОМС – 2,0%
ФСС (НС и ПЗ) –1,8%
Итого Отчисле-ний на соц. нуж-ды

* Действующим законодательством предусмотрены вычеты из сумм ЕСН на цели пенсионного страхования. На общую сумму затрат по социальному страхованию они не влияют.

Таблица 6.7.2. Расчет процента отклонений фактической себестоимости от учетной

стоимости материалов

Показатели	Учетная стоимость	Отклонения	Фактическая себестоимость
Субсчет 10.1 "Сырье и материалы"
Остаток на начало месяца
Поступило за месяц*
Итого
Процент отклонений**
Субсчет 10.2 "Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали"
Остаток на начало месяца
Поступило за месяц
Итого
Процент отклонений**
Субсчет 10.3 "Топливо"
Остаток на начало месяца
Поступило за месяц
Итого
Процент отклонений**
Субсчет 10.9 "Инвентарь и хозяйственные принадлежности"
Остаток на начало месяца
Поступило за месяц
Итого
Процент отклонений**
Итого по счету 10		Х

* Расчет выполните в таблице 6.7.2.1

** Округлите до целых процентов.

Таблица 6.7.2.1. Расчет оборотов по 10.1 за отчетный месяц

№ операции	10.1	10.1.TЗР
Итого

Таблица 6.7.3. Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов

Направление использования материалов	В дебет счетов	С кредита счетов	С кредита счета 10 (расход)
учетная стоимость	отклонения	фактическая себестоим.
%	сумма
Диван-кровать
Швейный цех	20.1	10.1
10.2
10.3
10.9
Сборочный цех	20.1	10.1
10.2
10.3
10.9
Итого по диванам-кроватям	Х		Х
Кресло
Швейный цех	20.2	10.1
10.2
10.3
10.9
Сборочный цех	20.2	10.1
10.2
10.3
10.9
Итого по креслам	Х		Х
Итого по счету 20		Х		Х
Исправление брака		10.1
10.2
10.3
10.9
Итого по счету 28	Х		Х
Общепроизв. расходы		10.1
10.2
10.3
10.9
Итого по счету 25	Х		Х

Окончание таблицы 6.7.3

Направление использования материалов	В дебет счетов	С кредита счетов	С кредита счета 10 (расход)
учетная стоимость	отклонения	Фактическая себестоим.
%	сумма
Общехозяйственные расходы		10.1
10.2
10.3
10.9
Итого по счету 26	Х		Х
Транспортный цех		10.1
10.2
10.3
10.9
Итого по счету 23	Х		Х
Прочие доходы и расходы		10.1
10.2
10.3
10.9
Итого по счету 91	Х		Х

Таблица 6.7.4. Расчет распределения затрат вспомогательного производства*

Потребители	Объем услуг, ткм	Коэффициент распределения	Фактические затраты
Основной цех
Транспортные услуги покупателям
Доставка материалов от поставщиков
Услуги другим организациям
Итого

* Здесь и далее коэффициент распределения нужно брать с такой точностью, чтобы после распределения на счете образовалось нулевое сальдо.

Таблица 6.7.5. Расчет распределения общехозяйственных расходов

Счет	Виды изделий, услуг	База распределения (выручка от продаж без НДС)	Коэффициент распределения	Общехозяйственные расходы
	Диваны
	Кресла
	Услуги на сторону транспортного цеха
Итого	Х		Х

Таблица 6.7.6. Распределение по вариантам (комментарий к таблице 6.7.7)

Вариант (последний символ в шифре зачетки)	База
0-3	Заработная плата основных производственных рабочих
4-6	Прямые материальные затраты
7-9	Сумма прямых затрат

Таблица 6.7.7. Расчет распределения общепроизводственных расходов

Счет	Виды изделий	База распределения (см. табл. 7.6)	Коэффициент распределения	Общепроизводственные расходы
20.1	Диваны
20.2	Кресла
	Брак
Итого	Х		Х

Таблица 6.7.8. Калькуляция себестоимости диванов-кроватей

Выпуск ________ (шт.) Себестоимость изделия __________ руб.

Статьи затрат	Незаверш. пр-во на начало месяца	Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20-1)	Незаверш. пр-во на конец месяца	Фактическая себестоимость выпуска
1. Материалы
2. Основная заработная плата производственных рабочих
3. Отчисления на социальные нужды
4.Общепроизводственные расходы
5. Прочие
Итого

Таблица 6.7.9. Калькуляция себестоимости кресел

Выпуск ________ (шт.) Себестоимость изделия __________ руб.

Статьи затрат	Незаверш. пр-во на начало месяца	Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20-1)	Незаверш. пр-во на конец месяца	Фактическая себестоимость выпуска
1. Материалы
2. Основная заработная плата производственных рабочих
3. Отчисления на социальные нужды
4.Общепроизводственные расходы
6. Прочие
Итого

Таблица 6.7.10. Расчет распределения коммерческих расходов

Счет	Виды изделий, услуг	База распределения – выручка от продаж без НДС	Коэффициент распределения	Коммерческие расходы
	Диваны
	Кресла
	Услуги на сторону транспортного цеха
Итого	Х		Х

Таблица 6.7.11. Аналитические данные по счету 90 за отчетный месяц

Вид продукции, работ, услуг   Показатель	Диваны	Кресла	Транс-портные услуги	Итого
Оборот по кредиту
Суммы, вырученные по продажным ценам (90.1.*)
Оборот по дебету
плановая себестоимость (90.2.*)
отклонения
НДС (90.3.*)
Акцизы (90.4.*)
экспортные пошлины (90.5.*)
коммерческие расходы (90.6.*)
управленческие расходы (90.7.*)
Результат (прибыль-убыток) 90.9.*

Таблица 6.7.12. Аналитические данные по счету 91 за отчетный месяц

Содержание операции	Суммы к получению	Суммы к уплате	Финансовый результат
начислено, получено	в т.ч. доходы	начислено, уплачено	в т.ч. расходы	прибыль	убыток
Итого

* При заполнении таблицы воспользуйтесь ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99.