Учет кассовых операций в иностранной валюте

Многие совместные предприятия используют иностранную валюту в качестве средства платежа по экспортным и импортным контрактам и для оплаты командировочных расходов своих сотрудников, в связи с чем возникает необходимость ведения кассовых операций в иностранной валюте. Единственным легальным источником поступления валютных средств в кассу СП является снятие наличной иностранной валюты с текущего валютного счета в уполномоченном банке на командировочные расходы и возврат командировочным лицом неизрасходованных валютных средств. Прием наличных денег кассой и выдача их из кассы производится по приходным и расходным ордерам или по правильно оформленным другим документам (расчетно-платежным, платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и другим) с оттиском на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера, подписанным руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, уполномоченными на это.

В соответствии с п. 2 ст. 11 Федерального закона от 21 > ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" учет по валютным счетам организации и операциям в иностранной валюте должен вестись в рублях на основании перерасчета иностранной валюты по курсу Центрального Банка РФ на дату совершения операции.