Организация сбыта

Планируемый объем производства сыра составляет приблизительно 71,6 тонн в месяц (858,7 тонн в год), что составляет всего 3% от общего объема потребления в Санкт-Петербурге и Ленинградской области.

В настоящее время ООО "ХХХ" заключило договор с ООО "ННН" на реализацию всей продукции (договор и гарантийное письме). Гарантия приобретения дается на 10 тонн в сутки (230 тонн в месяц), что в 3 раза больше планируемого объема производства.

" ННН " - одна из ведущих фирм на рынке Санкт-Петербурга по продажам сыра и масла. Покупателями фирмы являются практически все крупнейшие магазины города, дискаунтная сеть "Пятерочка", мелкооптовые рынки и частные предприниматели. Имеются клиенты во многих городах Северо-Западного региона (Псков, Новгород, Петрозаводск, Мурманск, Архангельск) и в более дальних регионах, таких как Екатеринбург и Улан-Удэ. Фирма старается охватить все категории покупателей. Для этого существует гибкая система ценообразования, бонусов, имеется свой автотранспорт для развозки товара по городу (грузовые а/м и микроавтобусы), два склада: один - в северной, другой - в южной части города.

Поставщиками фирмы являются многие российские и зарубежные производители. Это ОАО "Аньково", ОАО "Сыродел" (Тверская обл.), ОАО "Маслодел" (Новгородская обл.), Дновский молочный завод и другие. Также "ННН" поддерживают контакты со многими западными производителями: "Фрико Чиз", "Ольденбургер", "Казерай", "Валио" и т. д.

Стоимость сыра "Гауда" в ООО "ННН" (оптовая цена без НДС) составляет от 74,3 руб. до 87,6 руб. за кг. В магазине данный сыр стоит около 150 руб. за кг.

Предполагаемая начальная цена продукции ООО "ХХХ" с НДС будет составлять 74,1 руб. (67,37 без НДС). Расчет цены представлен в главе 4. Производственный план.

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

Производственная мощность оборудования (в 2 раза меньше максимальной) для расчетов принималась из расчета переработки 28 тонн молока в сутки (смену), что составляет 644 тонны молока в месяц.

Объем производства сыра составляет 71 556 кг в месяц.

На диаграмме 4.1 представлен график выхода на проектную мощность.

Диаграмма 4.1

Расчет прочих расходов (кроме молока) на изготовление сыра принимался на основании данных а фактических расходах на производство данной продукции на других предприятиях (расходы на добавки, жидкий сычуг, упаковку, энергии и воды), а также данных на производство аналогичной продукции на самом предприятии (расходы на транспортировку, содержание оборудования).

Предполагается, что на производстве будут задействованы рабочие основного производства, которые будут переведены из других цехов для работы по совместительству без увеличения оплаты труда, поэтому расходы на заработную плату в расчет не принимались.

В таблице 4.1 представлен расчет себестоимость изготовления 1 кг сыра, а также цены его реализации.

Таблица 4.1. Расчет себестоимости и цены 1 кг сыра, руб.

Молоко	46,64
Добавки	1,86
Электроэнергия	0,06
Вода	0,35
Стоки	0,39
Упаковка	2,00
Содержание оборудования	1,20
Транспортировка	0,40
ОЗР и КР	1,30
Итого	54,21
Налог на а/дороги (1%)	0,54
Лизинговый платеж	9,41
ИТОГО себестоимость	64,16
Норма прибыли	5%
Оптовая цена	67,37
НДС (10%)	6,74
Цена с НДС	74,10

План производства и реализации строился на основании графика выхода на проектную мощность из расчета, что время созревания сыров составляет 9 дней. План производства и реализации сыра, а также выручки от реализации и расходов на производство по месяцам 1 и 2 года и по кварталам 3–5 годов представлен в Сводных таблицах.

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Финансовый план проекта состоит из Проекта отчета о финансовых результатах, Проекта отчета о движении денежных средств, а также График дисконтирования потоков денежных средств.

Интервал планирования принимался 1 месяц для первых двух лет и 1 квартал для последующих трех лет.

Расчеты строились с учетом инфляции 1,1% в месяц (14% в год).

Планирование доходов от текущей деятельности осуществлялось с учетом выявленных закономерностей в изменении спроса (Глава 2), а также структуре выручки:

· доля выручки от реализации кондитерских изделий в выручке от реализации молочной промышленности составляет в последний год 0,8%;

· среднемесячный оборот розничной торговли составляет 287 233 руб.;

· среднемесячная величина прочих доходов (транспортные услуги, подача теплоэнергии, швейный цех) составляет 171 991 руб.

Рост выручки от торговли и прочей реализации планировался в соответствии с уровнем инфляции.

Расходы планировались на основании данных бухгалтерской отчетности за 2000 – 3 месяца 2001 года (таблица 5.1)

Таблица 5.2. Расчет расходов по текущей деятельности

	Реализа-ция	Сырье	Транпорт-ные расх.	Вспомогательные	Топливо	З/пл. рабочих	Отчисле-ния	ОЗР	Содерж-е обор-я	Тара, упаковка	Коммерчрасходы	ИТОГО
Молочная продукция
Абсолютные значения, руб.	104 760	79 887	1 558		2 812	1 491		9 697		3 178		101 088
Доля к объему производства		76,3%	1,5%	0,5%	2,7%	1,4%	0,6%	9,3%	0,9%	3,0%	0,4%	96,49%
Кондитерские изделия
Абсолютные значения, руб.	1 053
Доля к объему производства		47,4%	0,0%	0,7%	1,2%	17,2%	6,7%	4,9%	0,8%	12,2%	0,2%	91,49%
Розничная торговля
Абсолютные значения, руб.	3 364	2 940										3 348
Доля к объему производства		87,4%									12,1%	99,54%
Прочие
Абсолютные значения, руб.	5 785	5 576										5 757
Доля к объему производства		96,4%									3,1%	99,52%

В транспортные расходы входит доставка продукции транспортом предприятия, а также доставка сырья и расходы по его складированию.

Вспомогательные расходы включают в себя расходы на оплату потребляемой воды и стоки.

В общезаводские расходы входят общие затраты по комбинату: аренда, амортизация (450 610 руб. в год), содержание служебного автотранспорта и прочие.

Расходы на содержание оборудования включают расходы по текущему ремонту, обслуживанию оборудования для конкретного вида продукции.

Налоги принимались на основании данных бухгалтерии (таблица 5.3).

Таблица 5.3. Данные о налогах и льготах предприятия

Наименование налога	Ставка	Налогооблагаемая база
На пользователей автодорог	1%	выручка
Налог на прибыль	35%	прибыль
Единый социальный налог	35,6%	ФОТ
Соцстрах	1,2%	ФОТ
Налог на уборку территории	5%	МРОТ*ср/спис.
Налог на образование	1%	ФОТ
Налог на содержание милиции	3%	МРОТ*ср/спис.
Налог на рекламу	5%	затраты на рекламу
Налог с владельцев трансп. средств	64 441	в год
Единый налог на вмененный доход	216 000	в год
Аренда земли	51 398	в год
Налог на добавленную стоимость	10% 20%	выручка

Прочие расходы планировались в размере 0,1% от всех расходов и налогов.

План строился для двух вариантов финансирования проекта: получение кредита и приобретение оборудования в лизинг.

Разница между ним в том, что в случае приобретения оборудования в лизинг лизинговые платежи включаются в себестоимость, а в случае приобретения за счет привлечения кредита – в себестоимость включается только амортизация (12,5% годовых).

При планировании движения денежных средств учитывались:

1) периодичность уплаты налогов;

2) наличие в расчетах доли бартерных сделок (19,2% от оборота по текущей деятельности);

3) расходы и доходы показаны с НДС.

Балансовый остаток на начало периода принимался равным целевому финансированию + предполагаемый остаток на счете (1 млн. руб.) – авансовый платеж по лизингу.

При лизинге различается начисление и уплата лизинговых платежей. Начисление (принятие в затраты) возможно только после ввода оборудования в эксплуатацию.

ВЫВОДЫ

На основании проведенных расчетов, а также анализа возможностей и потенциала компании для реализации предлагаемого проекта можно сделать следующие выводы:

1. Проект характеризуется хорошими экономическими показателями, что свидетельствует о его высокой эффективности и о перспективности вложения в него средств.

2. При этом сравнительный анализ двух вариантов финансирования проекта (лизинг и кредит) показал, что лизинговая схема является более выгодной для заемщика.

3. При лизинговой схеме в середине 1 года реализации проекта наблюдается недостаток денежных средств в размере 800 тыс. руб., который образовался за счет того, что предприятие не сможет сразу предъявить НДС на аванс по лизингу. В этом случае можно избежать возможных неблагоприятных последствий, если скорректировать график уплаты долга в этот период (сделать минимальным погашение основного долга за счет увеличения платежей в последующие периоды).

4. Руководством предприятия-заемщика проведена большая работа по анализу рынка, по обеспечению производства сырьем в необходимом объеме и по организации сбыта.

5. Риски, связанные с недополучением запланированных доходов минимальны, так как планируемый объем производства сыра составляет всего 3% от доли рынка Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

6. Приобретаемое оборудование является ресурсосберегающим и высокоэффективным. Предлагаемая технология позволит производить качественный сыр с наименьшими затратами средств и времени, что в российских условиях является наиболее приемлемым.