Дт 311 Кт 313. Расчетный чек – документ, содержащий письменное распоряжение владельца счета (чекодателя) учреждению банка

1. Остаток неиспользованного аккредитива направлен на погашение задолженности по ссуде: Дт 601 Кт 313

Расчетный чек – документ, содержащий письменное распоряжение владельца счета (чекодателя) учреждению банка, ведущему его счет, уплатить чекодержателю, указанную в чеке сумму средств.

Чекодатель – юридическое или физическое лицо, осуществляющее платеж с помощью чека и подписывающее его.

Чекодержатель - юридическое или физическое лицо, являющееся получателем средств по чеку.

Чековая книжка – предназначена для расчетов с разными предприятиями, организациями. Приобретается предприятием в учреждении банка. Для того, чтобы открыть счет чековой книжки, предприятие должно по платежному поручению перечислить средства с текущего счета или взять краткосрочную ссуду банка. Чековая книжка выдается материально-ответственному лицу под отчет. Материально-ответственное лицо в расчетах за принятые товарно-материальные ценности, услуги заполняет чек и корешок к нему от руки. Отрывная часть чека передается кредитору и в этот момент происходит признание кредиторской задолженности. Списание средств со счета чековой книжки происходит только через несколько дней после того, как кредитор предъявит чек в свой банк. Бухгалтер предприятия отражает движение денежных средств на основании выписки банка со счета чековой книжки. Учет средств чековой книжки ведется на счете 313 «Прочие счета в банке в национальной валюте». Регистром синтетического и аналитического учета является журнал № 1.