Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Ведение операций на текущих счетах регламентируется Инструкцией № 3 «Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте», утвержденной постановлением правления НБУ от 04.02.1998 № 36 с последующими изменениями и дополнениями.
Для открытия текущего счета предприятие должно предоставить в учреждение банка следующие документы:
Заявление на открытие счета установленного образца
Копию свидетельства о государственной регистрации в органе, уполномоченном осуществлять такую регистрацию
Копию документа о регистрации в налоговой администрации
Копию документа о регистрации в органах Пенсионного Фонда
Копию Устава предприятия
Карточки с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера и
оттиски печати (2 экз.), заверенные нотариально
Прием, выдачу, безналичные перечисления банк осуществляет по расчетно-платежным документам. Формы их разрабатываются и утверждаются НБУ. Указанные документы обязательно содержат сведения о предприятии (название, № текущего счета, идентификационный номер предприятия, код ОКПО, подписи распорядителей кредитов). Наиболее распространенными из них являются: объявление на взнос наличными; денежный чек; расчетный чек; платежные поручения; платежные требования-поручения.
Объявление на взнос наличными используется при внесении наличных денежных средств в банк, для зачисления на текущий счет предприятия. Оно состоит из 3-х частей: 1 – собственно объявление (остается в банке), 2 – квитанция (передают лицу, вносившему деньги), 3 – ордер (вместе с выпиской банка возвращается предприятию), является подтверждением зачисления внесенной суммы на его счет.
Денежный чек является приказом банку о выдаче с текущего счета указанной в чеке суммы наличных денежных средств.
Расчетные чеки применяются при перечислении денежных средств с текущего счета предприятия на счет получателя. Имеют другую форму (по сравнению с денежными чеками).
Платежные поручения – приказ банку на перечисление с текущего счета предприятия надлежащих средств на счет получателя.
Платежные требования-поручения используются только при расчетах между предприятиями за товарно-материальные ценности, работы, услуги.
Обо всех изменениях средств на текущем счете банк извещает своего клиента ежедневными выписками. Выписка банка – регистр аналитического учета, служит для обоснования учетных записей по текущему счету. В ней указываются:
остаток денежных средств на начало дня;
все поступления и все списания денежных средств;
остаток средств на конец дня.
Полученная из банка выписка проверяется и обрабатывается:
- подбираются все первичные документы;
- проставляются корреспондирующие счета;
- все приложенные к выписке документы погашаются штампом «ПОГАШЕНО».
К выписке прилагаются соответствующие оправдательные документы, на основании которых были зачислены или списаны денежные средства. Выписка банка, фактически, представляет собой второй экземпляр лицевого счета предприятия. В ходе зеркального отражения бухгалтер все суммы отраженные банком по кредиту записывает в дебет текущего счета, а те, которые банк отразил по дебету – записывает в кредит текущего счета. В Плане счетов для синтетического учета операций по текущему счету предназначен активный основной счет 31 «Текущий счет», который имеет следующие субсчета:
311 Текущие счета в национальной валюте
312 Текущие счета в иностранной валюте
313 Прочие счета в банке в национальной валюте
314 Прочие счета в банке в иностранной валюте
В условиях журнально-ордерной формы учета регистром синтетического учета является журнал 1 раздел 3 по кредиту счета 31 (журнал-ордер № 2) и ведомость 1.2. раздел 4 по дебету счета 31 (ведомость № 2). Эти регистры ведутся позиционным способом.
Дата публикования: 2014-11-03; Прочитано: 1213 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!