Решение задания 4

01А		10 А
			Сн 946200
Сн 5613000			9)156000
Д-т об. = 0	К-т об. = 0		13) 5500
Ск = 5613000			Д-т об. = 161500	К-т об. = 0
			Ск = 1107700
50 А		51 А
Д-т. +	- К-т.		Д-т. +	- К-т.
Сн 700			Сн 748900
	2) 6000			1) 70000
5) 194400			3) 114000
11)5000	7) 194400		8)4500	4) 14500
14) 500	12)4200			5) 194400
Д-т об. = 199900	К-т об. = 204600			6) 82000
Ск = 2300			10) 1600000	11) 50000
			Д-т об.=278500	К-т об.=365900
			Ск=661500
71 А
Д-т. +	- К-т.		Сн.=4500
Сн 6000	13)5500			8)4500
2)6000 12)4200	14)500		Ск.=0
Д-т об. = 10200	К-т об. =600 0
Ск = 10200
80 П		84 П
Д-т. +	- К-т.		Д-т. +	- К-т.
	Сн 6390400			Сн 568000
	Ск = 6390400			Ск = 568000
70 П		69 П
Д-т. +	- К-т.		Д-т. +	- К-т.
	Сн 194400			Сн 82000
7) 194400			6) 82000
	Ск = 0			Ск = 0

Баланс на 1 октября 200_г.

Статья	Актив	Статья	Пассив
Основные средства		Уставный капитал
Материалы		Нераспредел. прибыль
Касса
Расчетный счет		Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с подот. лицами		Краткосрочные кредиты
		Долгосрочные кредиты банков
Баланс		Баланс

Практическое задание № 5 по теме: «Счета и двойная запись»- Учет хозяйственных процессов

Задание состоит из 5 частей:

Задание 1. Открыть счета синтетического учета по данным ведомости остатков на 1 октября 200_ г.

Исходные данные. Ведомость остатков по счетам синтетического учета завода «Радиодеталь» на 1 октября 200_ г.:

№п/п	Наименование счетов	Сумма, руб.
	Основные средства	900 000
	Материалы
•^ .>	Топливо
	Расчетный счет в банке	200 000
	Уставный капитал	1 275 000

1. Первая часть задания выполняется аналогично заданию практического занятия №3, описанному выше, т.е. открываются счета бухгалтерского учёта на основании ведомости остатков по счетам на 1 октября 200…г.

2. Задание №2 содержит большой перечень хозяйственных операций, которые зафиксированы в регистрационном журнале завода. В этой части задания по каждой операции следует составить бухгалтерские проводки, используя схематическое изображение счетов, соответственно, по темам:

А. Основы учёта процесса снабжения.(в 2-х вариантах: 1-без применения счёта 15 «Заготовление и приобретение материалов»; 2- с применением счёта 15 «Заготовление и приобретение материалов».

Б. Основы учёта процесса производства.

В. Основы учёта процесса продажи (в 2-х вариантах: 1-моментом реализации является момент отгрузки продукции и вручения покупателю расчётных документов;2-моментом реализации является момент зачисления выручки от продажи на расчётный счёт поставщика).

Выполняется задание №2 в указанной последовательности операций регистрационного журнала сообразно вариантам. Такое подразделение помогает студентам усвоить специфику учёта в разных условиях его постановки.

Задание 2. Записать в журнале регистрации операций и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по учету хозяйственных процессов за октябрь 200_ г. Исходные данные. Хозяйственные операции завода за октябрь 200_ г.:

№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма, руб.
частная	общая
	А. Основы учета процесса снабжения
	Вариант 1: без применения счета 15 «Заготовление и приобрете-
	ние материалов»
	Счет № 310 ОАО «Сигнал» и приходный ордер № 1 10
	Акцептован счет за поступившие материалы:
	Стоимость материалов
	НДС
	Счет Л" 115 ОАО «Автотранс»
	Акцептован счет за погрузочно-разгрузочные работы и персвозки
	материалов на склад:
	Стоимость работ
	НДС
	Выписка из расчетного счета в банке
	Перечислено поставщикам:
	ОАО «Сигнал»
	ОАО «Автотранс»
	Расчет бухгалтерии
	Предъявлен к возмещению из бюджета налог на добавленную
	стоимость по оплаченным и приходным материалам и транспорт-
	ным услугам
	Вариант 2: с применением счета 15 «Заготовление и приобрете-
	ние материалов»
	Счет № 310 ОАО «Сигнал» и приходный ордер № 110
	Акцептован счет за поступившие материалы:
	Покупная стоимость
	НДС
	Счет № 115 ОАО «Автотранс»
	Акцептован счет за погрузочно-разгрузочные работы и перевозку
	материалов на склад:
	Стоимость работ
	НДС
	Выписка из расчетного счета в банке
	Перечислено поставщикам:

№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма, руб.
частная	общая
	ОАО «Сигнал»	3 900
	ОАО «Автотранс»
	Расчет из бухгалтерии		"
	Предъявлен к возмещению из бюджета НДС на оплаченные и оп-
	риходованные материалы и транспортные услуги
	Справка бухгалтерии
	Оприходованы в оценке по учетным ценам приобретенные за ме-
	сяц материалы
	Справка бухгалтерии
	Выявляются и списываются отклонения в стоимости материалов
	от учетных цен		?
	Б. Основы учета процесса производства
	Требования № 95-115
	Отпущены со склада в производство основные материалы для из-
	готовления продукции		2 700
	Ведомость начисления заработной платы
	Начислена заработная плата рабочим основного производства за
	изготовление продукции
	Ведомость начисления заработной платы
	Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производ-	\
	ства
	Ведомость начисления заработной платы
	Начислена заработная плата:
	Специалистам и служащим основных цехов	1 000
	Специалистам и служащим вспомогательных цехов
	Специалистам и служащим общехозяйственных служб		1 570
	Ведомость начисления заработной платы
	Произведены отчисления на социальное страхование и обеспече-
	ние с фактически начисленной оплаты труда:
	Рабочих основного производства
	Рабочих вспомогательного производства
	Специалистов и служащих основных цехов
	Специалистов и служащих вспомогательных цехов
	Специалистов и служащих общехозяйственных служб		2 939
	Ведомость начисления амортизации
	Начислена амортизация основных средств:
	А) основных цехов
	Б) вспомогательных цехов
	В) общехозяйственных служб
	Ведомость распределения электроэнергии и выписка из
	расчетного счета в банке
	Оплачено с расчетного счета за электроэнергию, использованную:
	А) основными цехами :
	Б) вспомогательными цехами	1 000
	В) общехозяйственными службами
	Ведомость распределения услуг вспомогательных производств
	Списываются затраты вспомогательного производства по оказа-
	нию услуг основным цехам (списать всю сумму)		?
	Ведомость распределения общепроизводственных расходов	^
	Списываются общепроизводственные расходы основных цехов в
	себестоимость основной продукции (списать всю сумму)		?
	•• : •!*'.
п/п	Документ и содержание операции	Сумма, руб.
частная	общая
	Ведомость распределения общехозяйственных расходов Списываются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы (полностью)		?
	Накладные № 20-30
	Принята на склад из производства изготовленная продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (остатка незавершенного производства на конец месяца нет)		?
	В. Основы учета процесса продг Вариант 1: моментом реализации является момент отгрузки про-	1ЖИ
	дукции и вручения покупателю расчетных документов
	Приказы-накладные на отгрузку продукции № 16-18 Отгружена покупателям готовая продукция: Стоимость по отпускным ценам НДС на реализованную продукцию	10000 2000
	Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость реали­зованной продукции	^..... --.	6 500
	Счет № 140 ОАО «АВТОТРАНС» Акцептован счет транспортной организации за доставку продук- ции на станцию отправления и погрузку ее в вагоны: Стоимость работ Налог не добавленную стоимость		1 560
	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено по счету № 140 ОАО «Автотранс» :	..
	Расчет бухгалтерии Перечислен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный транспортной организации
	Расчет бухгалтерии Списываются расходы по продаже, относящиеся к реализованной продукции (полностью)		?
	Выписка из расчетного счета в банке Зачислена на расчетный счет выручка от реализации продукции В том числе НДС
	Расчет бухгалтерии Начислен налог на добавленную стоимость на проданную продук­цию		2000
	Справка бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи готовой продукции		?
	Вариант 2: моментом реализации является момент зачисления выручки от продажи на расчетный счет поставщика
	Приказы-накладные на отгрузку продукции № 16-18 Отгружена покупателям готовая продукция в оценке по фактичес­кой производственной себестоимости		6 500
	Счет № 140 ОАО «Автотранс» Акцептован счет транспортной организации за доставку продук-
	ции на станцию отправления и погрузку ее в вагоны: Стоимость работ НДС	1 300	1 560
№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Сумма, руб.
частная	общая
	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено по счету № 140 ОАО «Автотранс»		1 560
	Расчет бухгалтерии Перечислен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный транспортной организации
	Выписка из расчетного счета в банке Зачислена на расчетный счет выручка от реализации продукции: Стоимость продукции по отпускным ценам НДС на реализованную продукцию
	Справка бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость реа­лизованной продукции (см. опер. 25)		?
	Справка бухгалтерии Списываются расходы по продаже, относящиеся к реализованной продукции (полностью)		?
	Расчет бухгалтерии Начислен налог на добавленную стоимость по проданной продук­ции		?
	Справка бухгалтерии Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции		?

Задание 3. Подсчитать итог по журналу операций, обороты за октябрь и остатки на 1 ноября 200_ г. по счетам бухгалтерского учета. Исходные данные. Записи по заданию 2.

Задание 4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за октябрь 200_г.

Сверить итоги оборотной ведомости с итогом по журналу операций. Исходные данные. Записи на счетах по заданию 3.

Задание 5. Составить баланс на 1 ноября 200_ г. Исходные данные. Результаты решения задания 4.

Решение задание №5 выглядит следующим образом:

Решение заданий 1,2,3:

01 А		Материалы А		10/3 А
Сн 900000			Сн 160000			Сн 15000
			1) 3250	11) 2400
Ск 900000			2) 100			Ск 15000
			Ск 160650
51 А		80 П		60 П
Сн 200000	17) 12000			Сн 1275000		3) 4020	1) 3900
	3) 4020						2) 120
28) 12000	25) 1560			Ск =1275000		25) 1560	24) 1560
Ск = 194420							Ск 0
19/3 А		Основное произв-во А		02 П
1) 650	1) 670		11) 2700	21) 29609			16) 4200
2) 20	26) 260		12) 6000				Ск = 4200
24) 260			18) 200
Ск 0			19) 17439			62 А
			20) 3270			22) 12000	28) 12000
			Ск = 0			Ск 0
68 П		23 А		26 А
4) 670			13) 200	18) 200		14) 520
26) 260	29) 2000		Ск = 0			15) 210	20) 3270
	Ск = 1070					16) 540
						17) 2000
						Ск 0
70 П		69 П		44 А
	12) 6000			15) 2939		24) 1300	27) 1300
	13) 200			Ск = 2939		Ск = 0
	14) 1570
	Ск = 7770
90/3		25 А		43 А
29) 2000			4) 1050	19) 17439		21) 29609	23) 6500
Ск 2000			15) 2729			Ск = 23109
			16) 3660
			17) 9000+1000
			Ск = 0
90/2				90/1
23) 6500				30) 2200			22) 12000
27) 1300				Ск = 3240			Ск 12000
Ск 7800			90/9
			30) 2200
			Ск 2200

№ п/п	Документация и содержание операции	Сумма, руб	Дт	Кт
частная	общая
	Акцептован счет за поступившие материалы: стоимость материалов НДС
	Акцептован счет за погрузочно-разгрузочные работы и перевозку материалов на склад: стоимость работ НДС
	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено поставщикам: ОАО «Сигнал» ОАО «Автотранс»
	Расчет бухгалтерии. Предъявлен к возмещению из бюджета налог на добавленную ст-ть
	Требования №95 – 111
	Ведомость начисления з/пл.
	Ведомость начисления з/пл. Начисления з/пл. работникам вспомогательного производства
	Ведомость начисления з/пл: спец. в осн. цеха			26 20 25 23
	Ведомость начисления з/пл	2250;75; 385;19; 210
	Ведомость начисления амортизации
	Ведомость распределения электроэнергии и выписка из расчетного счета в банке
	Ведомость распределения услуг вспомогательных производств
	Ведомость распределения общественных расходов
	Ведомость распределения обществохоз-ых расходов
	Накладные № 20-30
	Приказы – накладные на отгрузку продукции №16-18				90/1
	Расчет бухгалтерии			90/2
	Счет №140 ОАО «Автотранс»
	Выписка из расчетного счета в банке
	Расчет бухгалтерии

	Расчет бухгалтерии			90/2
	Выписка из расчетного счета в банке
	Расчет бухгалтерии			90/3
	Справка бухгалтерии			90/9

Решение задания 4: Далее составляется Оборотная ведомость за октябрь по всем синтетическим счетам.

Наименование счетов	Нач. сальдо	Оборотн.	Кон. сальдо
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
Основные средства Материалы Топливо Расчетный счетов Уставной капитал Расч. с бюджетом Расч. с поставщиками НДС Вспом. пр-во Основн. пр-во Расч. по з/пл. Общехоз. расходы Расч. по соц. страх-ю Амортизация Общепроизв. расходы Готовая продукция Расч. с покуп. Продажи (выручка) Расходы на продажу Продажи (пр-ль и уб-к) Себест-ть продаж Продажи (НДС) Прибыль	- - - - - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - - - -	- - - - - - - -	- - - - - -	- - - - - - - -	- - - - - - - - - - - - - - -
Итого

Решение задания 5: И в заключение составляется Баланс завода на 1 ноября, упрощённая форма которого выглядит следующим образом.

Актив		Пассив
Наименование статей	Σ	Наименование статей	Σ
1.Основные средства 2. Материалы 3. Топливо 4. Расчетный счет 5. Готовая продукция 6.Себест-ть продаж 7.Продажи (НДС) 8.Продажи (пр-ль и уб-к)		1. Уставный капитал 2. Расчеты с бюдж. 3. Расчеты по з/пл. 4. Расчеты по соц. страх. 5. Амортизация 6. Прибыль 7.Продажи (выручка)
Баланс		Баланс

Варианты контрольных работ

Варианты контрольных работ для дневного отделения.