Тема 3.3. Оценка имущественного положения предприятия

Цель – подробная характеристика имущественного и финансового положения предприятия, результатов его деятельности в истекшем отчетном периоде, возможностей предприятия на ближайшую и долгосрочную перспективу.

Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (пассивов). Обычно для характеристики их состава, структуры и динамики строится сравнительный аналитический баланс или система сравнительных аналитических таблиц. При построении сравнительного аналитического баланса или аналитических таблиц производят объединение статей баланса в отдельные группы по признаку их ликвидности или по срочности обязательст

Общий принцип их построения показан в табл. 2.

Горизонтальный анализ

№ п/п	Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклонение в рублях	Откло- нение в %
Тыс.руб	В % к итогу	Тыс.руб.	В % к итогу
1.	Текущие активы (всего) в том числе: - денежные средства - готовая продукция и товары - дебиторская задолженность - прочие активы Внеоборотные Активы (всего), в том числе: - основные средства - нематериальные активы
	ВСЕГО ИМУЩЕСТВА		100%		100%
ПАССИВ
	Собственный капитал Привлеченный капитал (всего) в том числе: - кредиторская задолженность
	ВСЕГО ИСТОЧНИКОВ		100%		100%

Вертикальный анализ

Признаки хорошего имущественного положения предприятия, «хорошего» баланса

с позиций повышения эффективности:

· преимущественный рост собственного капитала по сравнению с заемным;

· нет резких изменений в отдельных статьях баланса;

· нет «больных» статей или их величина сокращается;

· имеется равновесие между размерами дебиторской и кредиторской задолженностями;

· соответствие характеру отрасли доли иммобилизованных активов;

· высокий удельный вес активной части основных средств;

· высокий коэффициент годности (низкий коэффициент износа) основных средств;

· высокий коэффициент обновления основных средств;

· высокий удельный вес высоколиквидных активов;

· обеспеченность запасов и затрат источниками образования.

Задание для закрепления темы:

1. Составить баланс нетто и построить аналитическую таблицу;

2. Обобщить результаты анализа и сделать выводы (баланс прилагается, приложение №1)