ІЄТ [НЯ 4 страница

Поставщик может или требовать уплаты денежных средств непос­редственно от покупателя или заключить с банком или иным фи-

нансовым учреждением (физическим лицом — субъектом предприни­мательской деятельности) договор факторинга, согласно которому поставщик продает право требования к покупателю по договору куп­ли-продажи. Соответственно банк (фактор) вместо поставщика (кли­ента) становится кредитором относительно покупателя (должника) и имеет право требовать выполнения денежного обязательства от него. Такой договор может быть заключен (а денежные средства — перечис­лены фактором поставщику) как до момента поставки товара (если денежное обязательство между поставщиком и должником еще не возникло, поскольку, как отмечалось выше, договор купли-прода­жи, пример которого рассматривается, предусматривает отсрочку платежа), так и после поставки, то есть если денежное обязательство уплатить средства поставщику уже наступило.

Если средства перечисляются поставщику до возникновения де­нежного обязательства между ним и должником, имеет место креди­тование фактором поставщика, за которое последний платит соот­ветствующую сумму процентов. В этом состоит оплатный характер передачи денежных средств фактором поставщику (клиенту). Если денежное обязательство уже возникло, условиями договора факто­ринга может предполагаться купля денежного обязательства у постав-щикапоцене, которая ниже той суммы, которую получит фактор вслед­ствие выполнения приобретенного им денежного обязательства долж­ником. Разница и будет платой за предоставленные услуги факторинга.

2. Клиент отступает или обязуется отступить фактору свое право денежного требования к третьему лицу (должнику).

По договору факторинга происходит передача клиентом своих прав фактору (уступка права требования), то есть он является при­мером сделки, на основании которой клиент может быть заменен фактором (ст. 512 ГК) и соответственно, кроме признаков кредитно­го договора, имеет признаки цессии. Специфика договора факторин­га обнаруживается в том, что его предметом может быть лишь право денежного требования — денежное обязательство, которым в соот­ветствии со ст. 1 Закона Украины от 14 мая 1992 г. «О восстановле­нии платежеспособности должника или признании его банкротом» (в редакции Закона от 30 июня 1999 г.) является обязательство дол­жника уплатить кредитору определенную денежную сумму согласно гражданско-правовому договору или на иных основаниях, предус­мотренных гражданским законодательством Украины. Иные неде­нежные требования кредитора к должнику не могут быть предметом

договора факторинга.

Может возникнуть ситуация, при которой у клиента уже есть де­нежные обязательства перед фактором по соответствующим догово­рам, заключенным ранее, и именно в обеспечение их исполнения

клиент может передать по договору факторинга имущественное пра­во требования к должнику.

Независимо от наличия договоренности между клиентом и долж­ником о запрете уступки, права денежного требования или его огра­ничения, договор факторинга является действительным (ст. 1080 ГК). Тем не менее клиент не освобождается от обязательств или от­ветственности перед должником в связи с нарушением клиентом ус­ловия о запрете или ограничении уступки права денежного требова­ния, если оно содержится в договоре (в нашем примере — договоре купли-продажи).

В соответствии со ст. 1078 ГК предметом договора факторинга может быть право денежного требования, срок платежа по которому наступил (имеющееся требование), а также право требования, кото­рое возникнет в будущем (будущее требование). При этом будущее требование считается переданным фактору со дня возникновения права требования к должнику. Если передача права денежного тре­бования обусловлена определенным событием, оно считается пере­данным с момента наступления этого события. Право денежного тре­бования клиента может быть также оформлено векселем.

Должник обязан произвести платеж фактору при условии, что он получил от клиента или фактора письменное сообщение об отступ­лении права денежного требования фактору, и в этом сообщении определено денежное требование, которое подлежит выполнению, а также назван фактор, которому может быть осуществлен платеж. Он имеет право требовать от фактора предоставления ему в разумный срок доказательств того, что уступка права денежного требования фактору в самом деле имела место. Если фактор не выполнит этой обязанности, должник имеет право произвести платеж клиенту во исполнение своей обязанности перед ним. Выполнение должником денежного требования фактору освобождает должника от его обязан­ности перед клиентом.

В соответствии со ст. 1084 ГК если согласно условиям договора фак­торинга финансирование клиента осуществляется путем покупки у него фактором права денежного требования, фактор приобретает пра­во на все суммы, которые он получит от должника во исполнение тре­бования, а клиент не отвечает перед фактором, если полученные им суммы являются меньше суммы, уплаченной фактором клиенту.

Если уступка права денежного требования фактору осуществля­ется с целью обеспечения выполнения обязательства клиента перед фактором, фактор обязан предоставить клиенту отчет и передать сумму, которая превышает сумму долга клиента, который обеспечен уступкой права денежного требования, если иное не установлено договором факторинга.

Если сумма, полученная фактором от должника, оказалась мень­ше суммы долга клиента перед фактором, который обеспечен ус-

-773

тупкой права требования, клиент обязан уплатить фактору оста­ток долга.

Если фактор предъявил должнику требование произвести платеж, должник имеет право предъявить к зачету свои денежные требова­ния, которые основываются на договоре должника с клиентом, ко­торые возникли у должника до момента, когда он получил уведомле­ние об уступке права денежного требования фактору.

Должник не может предъявить фактору требование к клиенту в связи с нарушением им условия о запрете или ограничении уступки права денежного требования.

В случае нарушения клиентом своих обязанностей по договору, заключенному с должником, должник не имеет права требовать от фактора возвращения сумм, уже уплаченных ему по уступленному денежному требованию, если должник имеет право получить эти сум­мы непосредственно от клиента.

Должник, который имеет право получить непосредственно от клиента суммы, уплаченные фактору по уступленному денежному требованию, имеет право требовать возвращения этих сумм факто­ром, если фактор не выполнил своего обязательства передать клиен­ту денежные средства, связанные с уступкой права денежного требо­вания, или передал клиенту денежные средства, зная о нарушении клиентом обязательства перед должником, связанного с уступкой права денежного требования (ст. 1086 ГК).

Согласно ст. 1083 ГК последующая уступка фактором права де­нежного требования третьему лицу не допускается, если иное не ус­тановлено договором факторинга.

3. Принадлежность факторинговых операций к финансовым ус­
лугам (ст. 4 Закона Украины «О финансовых услугах и государствен­
ном регулировании рынков финансовых услуг»), а также к банковс­
ким операциям (ст. 47 Закона «О банках и банковской деятельнос­
ти») обусловливает специфику сторон соответствующего договора.
В соответствии со ст. 1079 ГК фактором может быть банк или фи­
нансовое учреждение, физическое лицо — субъект предприниматель­
ской деятельности, которое согласно закону имеет право осуществ­
лять факторинговые операции, а клиентом — физическое или юри­
дическое лицо, которое является субъектом предпринимательской
деятельности. Должник в отношениях, которые опосредствуются до­
говором факторинга, участия не принимает.

4. Договор факторинга может быть как реальным, так и кон-
сенсуальным, тем не менее всегда отплатным. Реальность или кон-
сенсуальность договора зависит от того, на каких условиях фак­
тор финансирует клиента (сразу передает или обязуется передать
в будущем денежные средства), а также от того, если (сразу или в

будущем) клиент отступит фактору свое право денежного требова­ния к третьему лицу (должнику). Момент вступления в силу догово­ром факторинга, учитывая указанную диспозитивность в этом воп­росе, должен четко отмечаться в договоре.

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ЛИТЕРАТУРА

1. Біленчук П.Д., Диннік О.Г., Лютий І.О., Скороход О.В. Бан­
ківське право: українське та європейське. — К., 1999.

2. Заіка Ю.О. Українське цивільне право: Навчальний посібник. —
К., 2005 (312 с).

3. Зобов'язальне право: теорія і практика / За ред. О.В. Дзери. — К., 1998.

4. Зразки цивільно-правових документів: Науково-практичний
посібник / За ред. В.О. Кузнецова. — К., 2006 (768 с).

5. Красько І. Договор факторинга // Предпринимательство, хо­
зяйство и право. — 1996. — № 6. — С. 3.

6. Лазарева Т.П. Нетрадиционные формы кредитования внешне­
экономической деятельности / Право и экономика. — 2001. — № 1. —
С. 63—68.

7. Лишанский М., Маслова И. Правовое регулирование кредитных
отношений // Хозяйство и право. — 1999. — № 4. — С. 132—135.

8. Науково-практичний коментар Цивільного кодексу України /
За ред. В.М. Коссака. — К., 2004.

9. Очкуренко СВ. Проблеми правового регулювання кредитного
договору // Вісник Вищого арбітражного суду України. — 1998. —
№ 3. — С. 141 — 150.

10. Павлодский Е.А. Банковский кредит и способы его обеспече­
ния. — М., 1994.

11. Підприємницьке право: Підручник / За ред. О.В. Старцева. —
К., 2005 (600 с).

12. Подцерковний Л., Рябко Л. Правова природа договору бан­
ківського рахунку // Право України. — 1999. — № 7. — С. 46—49.

13. Понікар M.I. Кредитні відносини в сучасних умовах. Законо­
давство і практика // Вісник Вищого арбітражного суду України. —
1998. — № 1. - С. 179—182.

14. Рябко Л. О разграничении понятий «ссуда» и «кредит» // Пред­
принимательство, хозяйство и право. — 2000. — № 11. — С. 43—45.

15. Саніахметова Н.О. Підприємницьке право: 2-е вид. — К., 2003.

16. Цивільне право України / За ред. О.В. Дзери, Н.С. Кузнєцо-
вої. — к., 1999.

17. Цивільне право України: Навчальний посібник / За ред. LA. Бірю-
кова, Ю.О. Заіки. — К., 2004.

18. Цивільний кодекс України: Коментар. — Харків, 2003.

19. Цивільний кодекс України: Науково-практичний коментар /
«за ред. розробників проекту ЦК. — К., 2004.

20. Щербина В. Господррське право України: Навчальний по­
сібник. - К., 2002.

Глава 30 РАСЧЕТЫ

§ 1. Наличные расчеты § 2. Безналичные расчеты

Правовую основу расчетов разных форм и видов составляет доволь­но большое количество нормативных актов. К ним, прежде всего, относятся ГК (гл. 74) и ХК (ст. 341, стст. 343—344), законы Укра­ины от 23 сентября 1994 г. «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте», от 6 июля 1995 г. «О применении регистрато­ров расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» (в редакции Закона от 1 июня 2000 г.), от 28 ноября 2002 г. «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», законы «О банках и бан­ковской деятельности», <<О платежных системах и переводе средств в Украине», «О финансовых услугах и государственном регулиро­вании рынков финансовых услуг» и др. Подзаконные нормативные акты представлены Указом Президента Украины от 12 июня 1995 г. № 436/95 «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию оборота денежной наличности» (в редакции Ука­за от 11 мая 1999 г. № 491/99), а также многочисленными актами Национального банка Украины, главнейшими из которых являют­ся Инструкция о кассовых операциях в банках Украины, утв. поста­новлением Правления Национального банка Украины от 14 августа 2003 г. № 33 7, Инструкция о безналичных расчетах в Украине в на­циональной валюте, утв. постановлением Правления Национально­го банка Украины от 21 января 2004 г. № 22, Инструкция о меж­банковском переводе средств в Украине в национальной валюте, утв. постановлением Правления Национального банка Украины от 17 мар­та 2004 г. № 110, Положение о ведении кассовых операций в нацио­нальной валюте в Украине, утв. постановлением Правления Нацио­нального банка Украины от 15 декабря 2004 г. №637, и т.п. К доку­ментам судебной практики по этому вопросу относится обзорное письмо Высшего хозяйственного суда Украины от 26 июля 2002 г. № 01-8/870 «О некоторых вопросах практики разрешения споров, связанных с расчетами».

В самом общем плане расчеты за что-нибудь — приобретенный товар, выполненные работы, предоставленные услуги и т.п. — мо­гут осуществляться двумя способами — с помощью стоимостного эквивалента — денег или с помощью иных средств, которые не пред­усматривают передачу денежных средств. К последним относятся бартерные расчеты, расчеты векселями и иными неденежными спо­собами.

Учитывая то, что денежные средства существуют в наличной фор-_ме — форме дензнаков или в безналичной форме — форме записей на счетах в банках (см. п. 3.1 ст. 3 Закона «О платежных системах и переводе средств в Украине»), расчеты с их помощью имеют соот­ветственно, две формы — за наличный расчет (наличные) и безналич­ные расчеты. Выбор соответствующей формы расчетов обусловлива­ется как волеизъявлением сторон — участников соответствующих правоотношений, так и предписаниями закона и зависит от ряда фак­торов — вида деятельности субъекта, экономической целесообразнос­ти, зависимости от времени, на протяжении которого должна осуще­ствиться операция, и иных особенностей, в том числе правового стату­са лица — плательщика и лица — получателя денежных средств.

Так, согласно ст. 1087 ГК расчеты с участием физических лиц, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельно­сти, могут вестись в наличной или в безналичной форме с помощью расчетных документов в электронном или бумажном виде. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физиче­ских лиц, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, ведутся преимущественно в безналичной форме, тем не менее могут вестись также денежной наличностью, если иное не установлено законом.

§ 1. Наличные расчеты

Понятие наличных расчетов.

В соответствии сп. 1.2 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине наличные расчеты — платежи денежной наличностью предприятий (предпринимателей) и физических лиц за реализованную продукцию (товары, выполнен­ные работы, предоставленные услуги), а также по операциям, которые непосредственно не связаны с реализацией продукции (товаров,работ, услуг) и иного имущества.

Характеристика наличных расчетов.

1. Субъектами платежей в наличной форме являются предприя­тия, предприниматели и физические лица. Иными словами, налич­ная форма расчетов может использоваться как юридическими, так и физическими лицами (как субъектами предпринимательской дея­тельности, так и лицами, которые такого статуса не имеют).

Пункт 2.1 Положения о ведении кассовых операций в националь­ной валюте в Украине предусматривает приоритет расчетов в безна­личной форме для предприятий (предпринимателей), которые откры­ли текущие счета в банках и хранят на этих счетах свои средства на Договорных условиях. Цитированное выше положение ч. 2 ст. 1087

ГК предоставляет право юридическим, а также физическим лицам проводить расчеты, связанные с осуществлением ими предпринима­тельской деятельности, вместе с безналичной также в наличной фор­ме, если иное не установлено законом. Часть 1 ст. 198 ХК разрешает осуществление платежей по денежным обязательствам, которые воз­никают в хозяйственных отношениях, денежной наличностью через учреждения банков, если иное не установлено законом.

Фактически ХК разрешается лишь внесение наличных средств в банки для дальнейшего их перечисления на открытые счета получа­телей. Тем не менее норма специального закона (ХК) фразой «если иное не установлено законом» устанавливает диспозитивный поря­док относительно решения вопроса возможности использования су­губо наличных расчетов в хозяйственной, в том числе предпринима­тельской, деятельности и означает в контексте ч. 2 ст. 1087 ГК раз­решение на такое использование благодаря отсутствию прямого указания закона о запрете. Такой запрет содержится, в частности, в ч. 2 ст. 6 Закона Украины от 5 мая 1999 г. «О металлоломе», в соот­ветствии с которой запрещается проведение наличных расчетов при осуществлении операций с промышленным металлоломом.

Физические лица, которые не имеют статуса субъектов предпри­нимательской деятельности, могут проводить расчеты, не связанные соответственно с осуществлением предпринимательской деятельно­сти в наличной форме без ограничений.

2. Наличные средства могут использоваться для расчетов за реа­лизованную продукцию (товары, выполненные работы, предостав­ленные услуги). При этом в соответствии с п. 2.2 Положения о веде­нии кассовых операций в национальной валюте в Украине предпри­ятия (предприниматели) осуществляют наличные расчеты между собой и с физическими лицами (гражданами Украины, иностранца­ми, лицами без гражданства, которые не осуществляют предприни­мательской деятельности) через кассу как за счет наличной выруч­ки, так и за счет средств, полученных из банков. Указанные расчеты проводятся также путем перевода денежной наличности для уплаты соответствующих платежей.

Предельная сумма наличного расчета одного предприятия (пред­принимателя) с иным предприятием (предпринимателем) на протя­жении одного дня по одному или нескольким платежным докумен­там устанавливается соответствующим постановлением Правления Национального банка Украины. Платежи свыше указанной предель­ной суммы проводятся исключительно в безналичной форме. Коли­чество предприятий (предпринимателей), с которыми осуществляют­ся расчеты на протяжении дня, не ограничивается.

Указанные ограничения касаются также наличных расчетов между предприятиями в оплату за товары, которые приобретены на

производственные (хозяйственные) потребности за счет средств, по­лученных по корпоративным карточкам.

Указанные ограничения не распространяются на:

1) расчеты предприятий (предпринимателей) с физическими ли­
цами. бюджетами и государственными целевыми фондами;

2) добровольные пожертвования и благотворительную помощь;

3) расчеты предприятий (предпринимателей) за потребленную
ими электроэнергию;

4) использование средств, выданных на командировку;

5) расчеты предприятий (предпринимателей) между собой во вре­
мя закупки сельскохозяйственной продукции.

Исходя из потребности ускорения оборота наличных средств и своевременного их поступления в кассы банков для предприятий, которые осуществляют операции с денежной наличностью в нацио­нальной валюте, устанавливаются лимит кассы и сроки сдачи налич­ной выручки (денежной наличности).

Предприятия могут держать во внерабочее время в своих кассах наличную выручку (денежную наличность) в пределах, которые не превышают установленный лимит кассы. Наличная выручка (де­нежная наличность), которая превышает установленный лимит кас­сы, обязательно сдается в банки с целью ее зачисления на банковс­кие счета. Обособленные подразделения предприятий — юридичес­ких лиц могут сдавать наличную выручку (денежную наличность) непосредственно в кассы таких юридических лиц или в любой банк для ее перевода и зачисления на банковские счета указанных юриди­ческих лиц. В случае отсутствия банков наличная выручка (денеж­ная наличность) может сдаваться операторам почтовой связи для ее пе­ревода на банковские счета предприятия (пункты 2.7,2.8 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине).

3. Наличные средства могут использоваться для расчетов по операциям, которые непосредственно не связаны с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) и иного имущества. К таким расчетам относятся, в частности, расчеты по оплате труда, коман­дировок и т.п.

Указом Президента «О применении штрафных санкций за нару­шение норм по регулированию оборота денежной наличности» уста­новлены финансовые санкции в виде штрафа за нарушение таких норм:

— за превышение установленных лимитов остатка денежной на­
личности в кассах — в 2-кратном размере сумм выявленной сверх­
лимитной денежной наличности за каждый день;

— за неоприходование (неполное и/или несвоевременное оприхо­
дование) в кассах денежной наличности — в 5-кратном размере не-
оприходованной суммы;

778 за расходование денежной наличности из выручки от реализа­
ции продукции (работ, услуг) и иных кассовых поступлений (кроме
средств, полученных из касс учреждений банков на выплаты, кото­
рые связаны с оплатой труда) (за исключением экстренных (неотлож­
ных) обстоятельств —-социальных выплат гражданам на погребение,
помощи при рождении ребенка, одиноким и многодетным матерям,
на лечение в случае болезни, компенсаций лицам, которые постра­
дали вследствие Чернобыльской катастрофы), при наличии налого­
вой задолженности — в размере осуществленных выплат;

— за превышение установленных сроков использования выдан­
ной под отчет денежной наличности, а также за выдачу наличных
средств под отчет без полного отчета относительно прежде выданных
средств — в размере 25% выданных под отчет сумм;

— за проведение наличных расчетов без представления получа­
телем средств платежного документа (товарного или кассового чека,
квитанции к приходному ордеру, иного письменного документа),
который бы подтверждал уплату покупателем наличных средств, —
в размере уплаченных средств;

— за использование полученных в учреждении банка наличных
средств не по целевому назначению — в размере израсходованной де­
нежной наличности;

— за неустановление учреждениями банков лимитов остатка де­
нежной наличности в кассах с них взимается штраф в 50-кратном
размере необлагаемых минимумов доходов граждан за каждый слу­
чай такого неустановления.

§ 2. Безналичные расчеты

Понятие безналичных расчетов.

В соответствии сп. 1.4 Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте безналичные расчеты — перечис­ление определенной суммы средств со счетов плательщиков на счета получателей средств, а также перечисление банками по поручению предприятий и физических лиц средств, внесенных ими денежной наличностью в кассу банка, на счета получателей средств. Эти расчеты проводятся банком на основании расчетных документов на бумажных носителях или в электронном виде.

Характеристика безналичных расчетов.

1. Плательщик производит перечисление определенной суммы средств со своего счета на счет получателя.

Согласно п. 1.4 Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте плательщиком является лицо, со счета кото­рого инициируется перевод денег или которое инициирует перевод

путем предоставления в банк или иное учреждение — члену платеж­ной системы документа на перевод денежной наличности вместе с соответствующей суммой денег. Получателем, в свою очередь, явля­ется лицо, на счет которого зачисляется сумма перевода или которая получает сумму перевода в наличной форме. Плательщиком и полу­чателем могут быть как юридические, так и физические лица.

Для осуществления перечисления как у плательщика, так и у получателя средств должны быть счета, которые открываются бан­ками и иными финансовыми учреждениями клиентам для хранения денег и осуществления расчетно-кассовых операций с помощью пла­тежных инструментов согласно условиям договора и требований за­конодательства Украины (по терминологии п. 1.8 Инструкции о порядке открытия, использования и закрытия счетов в националь­ной и иностранных валютах — «текущие счета»). Открытие таких счетов опосредствуется заключением между клиентом и банком до­говора банковского счета, понятие и характеристика которого дает­ся в отдельном параграфе этой темы.

Кроме того, необходимым условием осуществления перечисления с открытого плательщиком счета является наличие на нем соответ­ствующих средств, которые существуют в виде специальных учетных записей. Согласно п. 2.22 Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте банк выполняет расчетные докумен­ты соответственно очередности их поступления и исключительно в пределах остатка средств на счете клиента, если иное не установлено договором между банком и клиентом.

В ряде случаев законодательством устанавливаются ограничения на распоряжение средствами, которые означают соответственно и наличие ограничений на их перечисление со счета плательщика на счет получателя, а также на их получение получателем.

Так, согласно ст. 11 Закона «О предотвращении и противодей­ствии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» финансовая операция подлежит обязательному финансово­му мониторингу, если сумма, на которую она проводится, равняется или превышает 80 000 грн. или равняется или превышает сумму в иностранной валюте, эквивалентную 80 000 грн., и имеет один или более признаков, которые приводятся ниже:

1) перевод денежных средств на анонимный (номерной) счет за
границу и поступление денежных средств с анонимного (номерного)
счета из-за границы, а также перевод средств на счет, открытый в
финансовом учреждении в стране, которая отнесена Кабинетом Ми­
нистров Украины к офшорным зонам (см. Перечень офшорных зон,
который содержится в приложении к распоряжению Кабинета Ми­
нистров Украины от 24 февраля 2003 г. № 77-р);

2) покупка (продажа) чеков, дорожных чеков или иных подобных
платежных средств за наличный расчет;

3) зачисление или перевод денежных средств, предоставление или
получение кредита (займа), проведение финансовых операций с цен­
ными бумагами в случае, если хотя бы одна из сторон является фи­
зическим или юридическим лицом, которое имеет соответствующую
регистрацию, местожительство или место нахождения в стране (на
территории), которая не принимает участия в международном сотруд­
ничестве в сфере предотвращения и противодействия легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финанси­
рованию терроризма, или одной из сторон является лицо, которое
имеет счет в банке, зарегистрированном в вышеупомянутой стране
(на вышеупомянутой территории);

4) перевод средств в наличной форме за границу с требованием
выдать получателю средства денежной наличностью;

5) зачисление на счет средств в наличной форме с их дальнейшим
переводом в один и тот же или на следующий операционный день
другому лицу;

6) зачисление денежных средств на счет или списание денежных
средств со счета юридического лица, период деятельности которого
не превышает 3 месяцев со дня его регистрации, или зачисление де­
нежных средств на счет или списание денежных средств со счета юри­
дического лица в случае, если операции на указанном счете не прово­
дились с момента его открытия;

7) открытие счета с внесением на него средств в пользу третьего
лица;

8) перевод лицом при отсутствии внешнеэкономического контрак­
та средств за границу;

9) обмен банкнот, в особенности иностранной валюты, на банк­
ноты другого номинала;

10) проведение финансовых операций с ценными бумагами на
предъявителя, не размещенными в депозитариях;