| Хозяйственная операция
| Сумма хозяйственной операции
| Номер счета
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
| 1) Получены путевки от туроператора по согласованным ценам -
| 150 000
| 004 «Товары, принятые на комиссию»
|
|
| 2) Отражаем расходы, связанные с реализацией турпутевок
|
| 44 «Расходы на продажу»
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расходы по социальному страхованию и обеспечению»
|
| 3)Отражаем кредиторскую задолженность туроператору по реализованным турпутевкам
| 150 000
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
| 4)Получены денежные средства от покупателей на расчетный счет
| 150 000
| 51 «Расчетные счета»
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
| 5)списываем реализованные путевки с забалансового счета
| 150 000
| 004 «Товары, принятые на комиссию»
|
|
| 6)Перечислены туроператору денежные средства за проданные путевки (за вычетом агентского вознаграждения).
| 135 000 (150 000-15 000)
| 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| 51 «Расчетные счета»
|
| 7)отражаем выручку от реализации в виде агентского вознаграждения
| 15 000 (150 000 руб. х 10%)
| 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| 90 субсчет «Выручка»
|
| 8)Начисляем НДС с агентского вознаграждения
| 2 288 (15 000 руб. х18%:118%)
| 90 субсчет «НДС»
| 68 субсчет «Расчеты по НДС»
|
| 9)Списываем расходы, связанные с реализацией путевок
| 8 000
| 90 субсчет «Себестоимость продаж»
| 44 «Расходы на продажу»
|
| 10)Отражаем прибыль от агентской деятельности
| 4 712 (15 000-2 288-8 000)
| 90 субсчет «Прибыль/убыток от продаж»
| 99 «Прибыли и убытки»
|
