Глава 2. Практические основы учет и формирования фондов банка

2.1. Экономико-организационная характеристика ОАО «Балтийский банк»

Балтийский Банк был создан в Санкт-Петербурге в 1989 году. На начало 2012 года клиентами банка являются почти 20 тыс. корпоративных и свыше 2,5 млн. частных клиентов.

Физическим лицам Балтийский Банк оказывает широкую линейку финансовых услуг: вклады в рублях и валюте, кредитные и расчетные карты, кредиты (кредиты на потребительские цели, автокредиты, кредиты на образование), открытие и обслуживание счетов, денежные переводы по системе Western Union, денежные переводы без открытия счета, прием платежей, аренда сейфов, операции с ценными бумагами, расчеты аккредитивами, операции с наличной иностранной валютой, коммерческие чеки.

Балансы банка подразделяются на годовые и промежуточные, которые в свою очередь делятся на: полугодовые, квартальные, ежемесячные. Оперативность банковского баланса реализуется при его ежедневном составлении (Приложение 1); Отчет о прибылях и убытках» (Приложение 2).

Коммерческий банк традиционно проводит крайне консервативную политику развития операций на рынке кредитования частных клиентов. Банк не предоставляет кредитные ресурсы без анализа платежеспособности потенциального заемщика, несмотря на то, что основные конкуренты активно наращивают объемы необеспеченного потребительского кредитования. Результатом этой политики стало сохранение качества кредитного портфеля на высоком уровне при снижении доли банка на рынке кредитования физических лиц с 44,1% до 37,0%.

Вначале проанализируем пассивы банка, так как это источники ресурсов и, следовательно, их объем и структура в большой степени влияют на виды активных операций банка.

Для этого проанализируем динамику пассивов банка, представленную в табл. 1.

Анализ динамики операций банка позволяет оценить рост или прирост каждого компонента пассивов в сравнении с базовым или предыдущим периодом.

Динамика статей пассивов анализируется с использованием показателя прироста, определяемого по формулам, представленным в графах 5, 7 и 8.

При этом в графах 5 и 7 отражены показатели прироста или снижения рассматриваемых статей баланса по сравнению с предыдущим периодом, так называемый цепной индекс изменения показателей. Данные, полученные в графе 8, показывают изменения анализируемых статей по сравнению с периодом, принятым за базу сравнения. В рассматриваемом случае это показатели на 01.01.2010, т.е. по результатам 2009 г. Применение цепного индекса изменения показателей позволяет более детально проследить изменения анализируемых показателей во времени. Таким образом, можно проследить интенсивность изменения показателей по аналитическим периодам.

Таблица 1 - Анализ динамики пассивов банка за 2009-2012 гг.

№	Пассивы	Данные на 01.01.2010, тыс. руб.	Данные на 01.01.2011, тыс. руб.	Прирост за 2010 г., %	Данные на 01.01.2012, тыс. руб.	Прирост за 2011 г., %	Прирост за 2009-2010 гг., %
				(4 - 3) ÷ 3		(6 - 4) ÷ 4	(6 - 3) ÷ 3
	Кредиты Банка России
	Средства кредитных организаций	544 209	1 052 628		3 668 160
	Средства клиентов (некредитных организаций)	6 403 555	12 823 305		30 169 796
14.1	Вклады физических лиц	5 109 011	8 481 226		20 160 472
	Выпущенные долговые обязательства	738 556	1 282 737		1 339 512
	Обязательства по уплате процентов	61 320	146 098		237 165
	Прочие обязательства	12 994	120 645		172 209		1 225
	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим и по операциям с резидентами оффшорных зон	6 544	7 433		7 654
	Всего обязательств	7 767 178	15 432 846		35 594 496
III	Источники собственных средств
	Средства акционеров (участников)	563 575	668 121		668 121
20.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	563 575	668 121		668 121
20.2	Зарегистрированные привилегированные акции
20.3	Незарегистрированный уставный капитал неационерных кредитных организаций
	Собственные акции, выкупленные у акционеров
	Эмиссионный доход
	Переоценка основных средств	75 525	620 949		620 957
	Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	60 502	80 539		-45 864	-157	-176
	Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	132 579	436 987		1 025 455
	Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период	123 881	162 758		339 139
	Всего источников собственных средств	835 058	1 808 276		2 699 536
	Всего пассивов	8 602 236	17 241 122		38 294
345IV	Внебалансовые обязательства
	Безотзывные обязательства кредитной организации	1 860 580	3 593 940		3 557 435	-1
	Гарантии, выданные кредитной организацией	405 077	776 090		1 600 327

Анализ данных табл. 1 показал, что валюта баланса выросла за рассматриваемый период почти в 4,5 раза, в основном это происходило за счет роста обязательств банка, которые выросли в 4,6 раза. Рост собственных средств банка не такой интенсивный. Собственный капитал вырос на 223%, или в 3,2 раза. В целом можно констатировать, что банк растет.

Теперь рассмотрим, на каких рынках банк привлекает средства. Анализируемый банк работает на рынке межбанковских кредитов, объем средств, привлеченных от кредитных организаций, вырос за рассматриваемый период в 6,75 раза. Резко увеличился и объем привлеченных от некредитных организаций средств, в том числе выросли вклады физических лиц. Эти ресурсы могут включать средства на расчетных счетах и депозиты юридических лиц. Средства на расчетных счетах клиентов — это денежные средства, которые для банка являются наиболее привлекательными, поскольку они наименее затратные (в большей своей массе они беспроцентные). Привлечение средств в депозиты увеличивает ликвидность банка. Рост вкладов населения — это уже рост дорогих ресурсов, и это, скорее всего, свидетельствует о том, что банк проводит специальные программы по работе с населением. Интерес представляет рост прочих обязательств, анализ которых можно провести только уже на основе более детализированной информации.

Анализ динамики собственных средств показал, что собственно уставный капитал банка растет очень медленно. Основной рост происходит за счет роста прибыли банка и переоценки основных фондов.

Далее анализ динамики должен быть обязательно дополнен анализом структуры пассивов, который рассмотрим на примере табл. 2.

Первое, что следует рассмотреть при анализе структуры пассивов, это определить удельный вес групп пассивов в общей валюте баланса, а далее уже проанализировать структуру по группам.

Первый этап анализа показал, что удельный вес собственных средств банка в валюте баланса снижается, что может свидетельствовать о некотором снижении надежности банка. При этом доля уставного капитала в общем объеме собственных средств банка снижается с 67% в 2009 г. до 25% в 2011 г. Удельный вес средств, полученных в результате переоценки основных средств, вырос с 9 до 23%, что не может свидетельствовать о работе банка по наращиванию капитала, поскольку рост капитала за счет переоценки основных средств не дает реальных денег для развития бизнеса. Поэтому более существенным для бизнеса является прирост собственных средств, полученный в результате роста объема получаемой прибыли, т.е. за счет фондов банка и прибыли.

Анализируя структуру привлеченных средств, можно сделать вывод, что она формируется на 85% за счет средств клиентов (НКО). При этом банк имеет серьезную программу по привлечению средств физических лиц, которые составляют более 60% всех привлеченных средств клиентов. Средства физических лиц — это стабильные ресурсы, но достаточно дорогие. При помощи размещения своих ценных бумаг банк привлекает очень небольшой объем ресурсов, т.е. этот вид операций пока в банке практически не развит. Но именно этот вид ресурсов является в определенной степени стабильным и достаточно быстро привлекаемым, что может поддержать ликвидность банка при ее возможном снижении.

Удельный вес средств, привлеченных от других банков, может включать межбанковские кредиты полученные и средства на счетах «Лоро». Эти средства растут пропорционально росту банка и стабильно составляют в объеме привлеченных средств около 7%. Это средства, которые поддерживают ликвидность банка, но при этом не дешевые.

Далее следует проанализировать динамику и структуру активов банка.

Анализ динамики активов банка представлен в таблице 2.

Таблица 2 – Анализ динамики активов банка за 2009-2012 гг.

№	Активы	Данные на 01.01.2010, тыс. руб.	Данные на 01.01.2011, тыс. руб.	Прирост за 2010 г., %	Данные на 01.01.2012, тыс. руб.	Прирост за 2011 г., %	Прирост за 2009-2010 гг., %
				(4 - 3) ÷ 3		(6 - 4) ÷ 4	(6 - 3) ÷ 3
	Денежные средства	432 112	757 550		1 450 785
	Средства банка в Банке России	355 744	671 468		2 101 808
2.1	Обязательные резервы	146 486	290 291		412 490
	Средства в кредитных организациях	144 962	135 953	-6	302 399
	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	22 608	977 431	4 223	207 484	-79
	Чистая ссудная задолженность	6 832 201	11 425 459		24 658 274
	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	306 125	1 214 280		3 714 468		1 113
	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи				3 704	2 490	4 417
	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	360 845	1 275 170		2 780 570
	Требования по получению процентов	9 901	74 710		292 092		2 850
	Прочие активы	137 656	708 958		2 782 448		1 921
	Всего активов	8 602 236	17 241 122		38 294 032

Таблица 3 – Анализ структуры активов банка