Рентабельность использования, вложенного в предпринимательскую деятельность капитала

Показатель рентабельности	Значение показателя, %	Рост, 2014 к 2012 г.
2012 г.	2013 г.	2014 г.
Рентабельность собственного капитала (ROE)	-0,012	-0,013	0,219	+0,231
Рентабельность активов (ROA)	-0,011	-0,012	0,210	+0,221
Прибыль на задействованный капитал (ROCE)	-0,018	-0,015	0,170	+ 0,188
Рентабельность производственных фондов	-0,009	-0,001	2,374	+ 2,383

Рентабельность производственных фондов демонстрирует наибольший рост на +2,383 п.п. с -0,009% до 2,374%.

Таким образом, можно говорить о том, что все показатели рентабельности указывают на существенное улучшение предприятием в 2014 году в части управления материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

3 Мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния МП «Водоканал»

3.1. Пути улучшения финансового состояния

По данным проведенного анализа можно судить об устойчивом финансовом состоянии МП «Водоканал» в 2014 году, чем в более ранних периодах.

Как показал анализ финансового состояния, по данным отчетности у предприятия наблюдается излишняя доля дебиторской задолженности.

Для улучшения финансового состояния, МП «Водоканал» должен принимать меры по контролю и управлению дебиторской задолженности, следить за ее составом, качеством и соотношением.

Так как дебиторская задолженность является источником погашения кредиторских расходов предприятия, внимание за ее структурой и качеством выступает необходимым условием эффективной экономической деятельности. В случае заморозки на предприятии сумм в расчетах с заказчиками и клиентами, создается ситуация дефицита денежных средств, что в свою очередь приводит к образованию кредиторской задолженности, просрочкам платежей в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления по социальному страхованию, задолженности в фонд оплаты труда и прочим платежам. Задержка платежей в свою очередь влечет за собой уплату штрафов, неустоек и пеней. Помимо этого возможно нарушение договорных обязательство и несвоевременные расчеты с поставщиками и партнерами, что отрицательно сказывается на деловой репутации предприятия, и в конечном итоге может привести к неплатежеспособности и неликвидности.

Исходя из обозначенных причин предприятию необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, искать методы позволяющие сократить величину задолженности.

Таким образом, МП «Водоканал» должно, прежде всего, грамотно управлять дебиторской задолженностью.

В качестве одного из основных путей сокращения дебиторской задолженности, можно предложить организовать дополнительную работу по приему платежей от населения в вечернее и ночное время. Для потребителей, оплативших услуги водоснабжения и водоотведения в назначенную дату произвести списание всех пеней. Дополнительно можно предложить всем посетителям бесплатные напитки.

Также большое значение для предприятия имеет своевременность расчетов, производимых потребителями.

В целях политики, направленной на ускорение и повышение эффективности расчетов потребителей возможны следующие мероприятия:

- для ускорения получения средств от дебиторов с уплатой процентов и комиссионных банку возможно использование векселей в расчетах с дебиторами, учитывая задолженности в банке;

- предоставление возможности отсрочки платежей с получением процентов от использования коммерческого кредита дебиторами.

Исходя из того, что наличие источников формирования запасов положительно влияет на финансовую устойчивость, в то время как величина запасов – снижает ее, в целях оптимизации финансовой структуры необходим контроль за пополнением источников запасов, обоснованное снижение уровня запасов и неизменный контроль за их структурой.

Так как собственный капитала МП «Водоканал» практически полностью образует нераспределенная прибыль и существенная доля доходов будущих периодов, финансовое состояние нельзя считать сбалансированным.

Уставный капитал занимает в структуре собственных средств совсем небольшой процент (на 2014 год – 2,7%), при этом, резервный и добавочный капиталы отсутствуют. Что создает ситуацию, функционирования предприятия только за счет реинвестирования полученной прибыли в производство. Но такая структура собственного капитала крайне неустойчива. Пока что предприятие получает прибыль, но при сохранении обозначенной тенденции величина собственного капитала будет сокращаться.

Таким образом, для повышения финансовой устойчивости и эффективности деятельности предприятия рекомендуется:

- находить резервы из внутренних и внешних источниках для пополнения собственного оборотного капитала:

- обоснованно снижать уровень запасов и затрат;

- ускорение оборачиваемости капитала в текущих активах приведет к относительному сокращению на рубль оборота;

- контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности необходим ввиду того, что рост дебиторской задолженности провоцирует привлечение дополнительных источников финансирования и тем самым создает угрозу финансовой устойчивости предприятия;

- искать пути увеличения числа потребителей, с целью уменьшения риска неуплаты, который вероятен при наличии монопольного заказчика.

В целях снижения затрат на ГСМ и более эффективного использования автотранспорта предлагается продолжить установку приборов спутникового контроля за автотранспортом «ГЛОНАСС» на все единицы автотранспортного цеха.

Следует подчеркнуть, что финансовая устойчивость ‒ сложное многогранное состояние счетов любого предприятия, выступающее гарантом его платежеспособности. В процессе деятельности на рынке финансовое состояние предприятия постоянно меняется.

В настоящее время, в связи с ухудшением экономики Российской Федерации, перешедшей уже в разряд экономического кризиса особенно актуальным становится вопрос снижения расходов. В вопросе оптимизации расходов вернемся к тому, какие издержки занимают больший удельный вес и увеличились в 2014 году. В сумме затрат на производство наибольший удельный вес занимают расходы на оплату труда и прочие затраты. Эти же группы затрат демонстрируют рост в 2014 относительно предыдущего периода, в то время как материальные затраты и амортизационные отчисления МП «Водоканал» удалось снизить. Таким образом, предприятие имеет резерв по снижению в части расходов на оплату труда для оптимизации расходов.

Также в расходах предприятия весомую долю занимают расходы на электроэнергию и тепловую энергию.

Следующее мероприятие, которое можно предложить в целях снижения данного вида затрат ‒ это программа направленная на энергосбережение. В рамках этой программы необходимо провести реконструкцию сетей освещения, замену приборов на высокоэффективные светодиодные светильники.

Определение предельных границ (нормативных значений) использования собственных и заемных средств для покрытия вложений в оборотные и внеоборотные активы позволяет предприятию маневрировать ресурсами в целях повышения эффективности производственно-финансовой деятельности, изыскивать возможности укрепления платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия на рынке, о также создавать условия для предотвращения финансовых потрясений, ведущих в конечном итоге к банкротству.

3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий

Рассмотрим возможности реализации и ожидаемый результат от предложенных мероприятий.

Уровень дебиторской задолженности в основном отражает состояние взаимоотношений и расчетов с покупателями и заказчиками, где большую долю задолженности составляет задолженность населения. Необходимо стремиться к установлению партнерских отношений на основе максимального учета взаимных интересов.

Проведение акции по списанию пеней должно побудить потребителей оплатить жилищно-коммунальные услуги за водопотребление и водоотведение. Возможно, в один какой либо день, организовать работу кассы по приему платежей с 19.00 до 02.00 часов. Возможность посетить пункт оплат в вечерние и ночные часы, после работы, довольно удобно большинству работающих граждан.

На официальном сайте МП «Водоканал» необходимо на первой полосе разместить информацию о проведении акции по списанию пени и угощением всех прибывших бесплатным кофе, назвать можно: «Ночь приема платежей» или «Ночь в Водоканале». Дополнительно можно разместить сообщение о проведении акции на сайте «Новости Югры».

Средняя сумма пени на одну квартиру составляет 610,34 рублей. В последний час перед закрытием кассы (с 18.00- 19.00) количество желающих оплатить возрастает. Проходимость в данное время около 13-15 человек в час, средняя сумма оплат составляет 5966,77 руб. Предположим, что за 7 часов работы кассы оплатит около 65 человек, средняя сумма оплаченных денежных средств составит 387 840,65. При этом пени будет списано 32 672,10 рублей. Оплата кассиру за вечернее и ночное время составит 861,36 рублей и 1531,36 рублей соответственно. В холле МП «Водоканал» имеется кофе-машина. Запасы капсул для заваривания кофе имеются в наличии и существенных затрат не принесут.

Таким образом, задолженность населения перед предприятием снизится на 352 775,83 рублей. Сумма сравнительно не большая, но если проводить подобные мероприятия с периодичностью раз в полгода или год, то дебиторская задолженность будет заметно снижаться.

Также предложено продолжить оснащение автотранспорта спутниковой системой «ГЛОНАСС». Стоимость 1 единицы оборудования составляет 2 000,00 рублей, его установка порядка 1 000,00 рублей. Расходы предприятия на топливо за 2014 год составили 2 336,40 тыс. руб., на ГСМ ‒ 13 604,3 тыс. руб. Так, затратив на установку 25 приборов (из 53 единиц ‒ 3 прицепа) сумму в размере 75 000,00 рублей предприятие сможет исключить несанкционированное использование служебного транспорта и чрезмерных расходов на топливо.

Расходы на электроэнергию ежегодно растут (табл. 18). В 2014 году потребление увеличилось суммарно на 5 814,5 тыс. руб. до 44 687,9 тыс. руб.

Таблица 18