Показатели технико-экономической эффективности

Показатель	Ед. изм.	Вариант	Измен, показ. (экономия) «+», перерас­ход «–»
Базовый	Новый
Удельные текущие издержки (эксплуатационные затраты)	тыс.руб./га	3,89	4,29	–0.4
В том числе:
Топливно-смазочные материалы	руб./га	226,3	182,5	+43.6
Металлоемкость	кг/га	339,7	171,2	+168,5
Затраты труда	чел.-ч/га	42,85	15,38	+27,46
Производительность	га/чел.	4,2	11,7	+2,78
Доход от снижения потерь про­дукции	руб./га

2. Расчет показателей экономической эффективности проекта.

2.1. Расчет денежного потока в момент инвестирования.

Определение потребного количества новых комбайнов для обработки картофельного поля хозяйства:

Площадь поля/ Годовая наработка комбайна = 140/46,8 = 2,99» 3 ед..

Определение потребного объема средств для приобретения новых комбайнов:

Балансовая стоимость комбайна´ количество комбайнов =

= 740,7 тыс. руб. ´ 3 ед. = 2222,1 тыс. руб.

Определение остаточной стоимости имеющихся старого комбайна:

Балансовая стоимость комбайна (1 – число лет использования комбайна/нормативный срок эксплуатации) = 238,95 тыс. руб. (1 – 5/7) =

= 68,27 тыс. руб.

Рыночная цена заменяемых комбайнов составляет 40 тыс. руб. Выручка от их реализации составит 40 тыс. руб.´ 6 = 240 тыс. руб.

Поскольку рыночная цена комбайнов меньше их остаточной стоимости по балансу, то предприятие понесет убытки в размере (68,27 – 40) ´ 6 = 169,62 тыс. руб. Наличие убытков позволит получить экономию на налоге на прибыль в размере 169,62 тыс. руб. ´ 0,24 = 40,71 тыс. руб.

Итого денежный поток в момент начала реализации проекта составит:

-2222,1 + 240 + 40,71 = –1940,39 тыс. руб.

2.2. Расчет дополнительно притока денежных средств в ходе реализации проекта.

Определяем снижение текущих расходов (за исключением издержек амортизации) за год.

Расчет заработной платы обслуживающего персонала ведется по формуле:

З_Пн = Р_iС_чW/W_ч,

где W_ч – часовая производительность машинно-тракторного агрегата, га;

W – обрабатываемая площадь, га;

Р_i – численность обслу­живающего персонала i -го разряда, чел.;

Сц - часовая тарифная ставка оплаты труда обслуживающего персонала по i -му разряду с учетом над­бавки за стаж, квалификацию, доплаты за качество и количество произ­веденной продукции, оплаты отпусков и единого социального налога, руб.

При сравнении вариантов рассматриваемых машин индексами «1» и «2» обозначаем, как это было указано выше, соответственно базовый и новый составы машин.

З_Пн1 = (5×17,8 + 1×23,2)140/0,14 = 112 200 руб.;

З_Пн2 = (3×17,8 + 1×23,2)140/0,26 = 41 246,15 руб.;

Снижение расходов на заработную плату составит 112 200 – 41 246,15 = 70953,85 руб. в год.

Затраты на топливно-смазочные материалы определяем по фор­муле:

З_ТСМ = Q_ТСМ Ц_ТСМ W,

где Q_ТСМ – расход топливно-смазочных материалов при использовании машинно-тракторных агрегатов на 1 га выполненных работ, руб.;

Ц_ТСМ – цена топливно-смазочных материалов, руб./кг;

W – обрабатываемая площадь, га.

З_ТСМ1 = 31× 7,3 × 140 = 31 682 руб.,

З_ТСМ1 = 25× 7,3 × 140 = 25 550 руб.

Снижение расходов на топливно-смазочные материалы 31682 – 25 550 = 6132 руб. в год.

Затраты на техобслуживание, ремонт и хранение тракторов определяем по формуле:

З_ТОРХМ = Б_СТМ Н_ТОРХ (W/W_x) / 100 Т_Г,

где Н_ТОРХ – норматив отчислений на техобслуживание, ремонт и хране­ние машины, % от балансовой стоимости.

З_{ТОРХМ 1 трак} = 274 000 ´ 9,9 ´ (140/0,14)/100 ´1 012 = 26 804,34 руб.,

З_{ТОРХМ2 трак} = 274 000 ´ 9,9 ´ (140/0,26)/100 ´1 012 = 14 433,11 руб.,

Затраты на техобслуживание, ремонт и хранение комбайнов определяем по формуле:

З_ТОРХМ = Б_СТМ Н_ТОРХn/100,

где n – количество используемых комбайнов.

З_{ТОРХМ1 ККУ-2А} = 238 950 ´ 12,5 ´ 6/100 = 172 044 руб.,

З_{ТОРХМ2 Е-686С} = 740 700 ´ 8,5 ´3/100 = 188 878,5 руб.

Снижение затраты на техобслуживание, ремонт и хранение составит:

З_{ТОРХМ 1 трак} + З_{ТОРХМ1 ККУ-2А} – З_{ТОРХМ2 трак} – З_{ТОРХМ2 Е-686С} =

=26 804,34 + 172 044 – 14 433,11–188 878,5 = – 4463,29 руб.

Таким образом затраты на техобслуживание, ремонт и хранение при реализации проекта не снизятся, а возрастут.

Доход от снижения потерь продукции определяем по формуле:

Д = (П_п1 – П_п2)WЦзп,

где П_п1, П_п2 – потери продукции при использовании машин соответст­венно по базовому и новому вариантам, ц/га; Цзп – закупочная цена продукции, руб./ц.

Д= (10 – 3) 140 ´ 550 = 539 000 руб.

Дополнительный ежегодный приток денежных средств в ходе реализации проекта составит сумму снижение текущих расходов и дополнительного дохода от снижения потерь продукции:

70 953,85 + 6132 – 4463,29 +539 000 = 611 622,56 руб.

Дополнительны приток денежных средств в ходе реализации проекта за счет снижения текущих расходов (за исключением издержек амортизации) за год составит 611 622,56 руб.

Изменение денежного потока за счет изменения амортизационных отчислений.

Издержки амортизации тракторов определяем по формуле:

З_а = Б_СТМ Н_а (W/W_x) / 100 Т_Г,

где Н_ТОРХ – норматив отчислений на техобслуживание, ремонт и хране­ние машины, % от балансовой стоимости.

З_а1 тракт = 274 000 ´ 10 ´ (140/0,14)/100 ´1 012 = 27 075,1 руб.,

З_а2 тракт = 274 000 ´ 10 ´ (140/0,26)/100 ´1 012 = 15 620,25 руб.,

Издержки амортизации комбайнов определяем по формуле:

З_а = Б_СТМ Н_а n/100,

где n – количество используемых комбайнов.

З_{а1 ККУ-2А}= 238 950 ´ 14,28 ´ 6/100 = 204 732,36 руб.,

З_{а2 Е-686С}= 740 700 ´ 14,28 ´3/100 = 317 315,88 руб.

Увеличение годовых издержек амортизации при внедрении проекта составит:

З _{а2 трак} + З_{а2 Е-686С} – З_{а 1 трак} – З_{а1 ККУ-2А} =

=15 620,25 + 317 315,88 – 27 075,1 – 204 732,36 = 101 128,67 руб.

Издержки амортизации сами по себе не создают денежных потоков, но их изменение влечет за собой изменение платежей налога на прибыль. Рост издержек обеспечивает экономию на налоге и дает дополнительный денежный поток, величиной которого определяется по формуле:

Э_н = (З_а2 – З_а1) h

где h – ставка налога на прибыль.

Э_н = 101 128,67´0,24 = 24 270,88 руб.

Итого дополнительный денежный поток в течении каждого года реализации проекта с учетом влияния амортизации на поток налоговых платежей составит:

611 622,56 + 24 270,88 = 635 893,44 руб.

Денежный поток на весь период реализации проекта продолжительностью, равной сроку эксплуатации нового комбайна представлен в табл.5.

2.3. Расчет стоимости капитала и дисконтирование денежного потока.