Оборотные средства фирмы

Оборотные средства – представляют собой совокупность оборотных производственных фондов и фондов обращения.

Оборотные фонды используются в течение одного производственного цикла и переносят свою стоимость на готовую продукцию сразу, изменяя при этом свою натурально-вещественную форму.

Оборотные производственные фонды составляют примерно 80% от всех оборотных средств и включают в себя:

1. Производственные запасы

· Предметы труда (сырье (древесина, нефть, шерсть) основные материалы (доски, брус – то, что уже однажды проходило обработку), полуфабрикаты, вспомогательные материалы (играющие вспомогательную роль в производственном процессе – лаки, краски, смазочные материалы и т.д.), топливо, тара, запчасти и т.д.)

· Средства труда со сроком службы не более года (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и инструменты)

2. незавершенное производство (это материалы, детали, изделия и т.д., находящиеся в процессе обработки или сборки, а также полуфабрикаты собственного изготовления, которые подлежат дальнейшей обработке на этом же предприятии)

3. расходы будущих периодов (это невещественные элементы оборотных фондов, т.е. это расходы, которые осуществляются предприятием в настоящее время, но будут отнесены на с/с продукции в будущем периоде,например: разработка технологии новых изделий, затраты связанные с набором и обучением работников)

По способу определения потребности оборотные средства подразделяются на нормируемые и ненормируемые. Нормируемые это те, по которым может быть определена планируемая величина их запасов. Ненормируемые – это те оборотные средства, по которым нормы запасов не могут быть определены.

Фонды обращения( составляют примерно 20% от оборотных средств) и включают:

1. готовую продукцию на складе

2. товары отгруженные, но не оплаченные покупателем

3. денежные средства в кассе и на счетах в банке

4. дебиторскую задолженность

Особенностью фондов обращения является то, что они не участвуют в образовании стоимости, но являются носителями уже созданной стоимости.

По способу определения потребности оборотные средства подразделяются на нормируемые и ненормируемые. Нормируемые это те, по которым может быть определена планируемая величина их запасов. Ненормируемые – это те оборотные средства, по которым нормы запасов не могут быть определены.Оборотные фонды являются нормируемыми, а фонды обращения являются ненормируемыми (за исключением готовой продукции на складе)

По источникам формирования оборотные средства подразделяются на: собственные и заемные. Такая классификация позволяет проводить анализ собственного и привлеченного капитала на предприятии.

Собственные оборотные средства – это средства постоянно находящиеся в распоряжении предприятия и формирующиеся за счет собственных ресурсов (уставной капитал, прибыль, резервы для оплаты отпусков, и др.)

Заемные оборотные средства – кредиты банка, кредиторская задолженность (коммерческие кредиты, т.е. временно не погашенная задолженность поставщикам), пр.пассивы.

В процессе нормирования оборотных средств определяют также норматив оборотных средств при этом под нормативом оборотных средств (Н) понимают минимальную сумма денежных средств, необходимую предприятию для бесперебойной работы.

В свою очередь, норматив производственного запаса

З = Т + С+ М + Ф + П

Т – текущий запас

С – страховой, или гарантийный, запас

М – транспортный.

Ф – технологический запас

П – подготовительный запас

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве (Н) определяется:

Нн.п. = (S Q Tn.ц. Кн)/Тп

S – себестоимость продукции

Q – объем выпуска продукции по каждому изделию

Тп.ц. – длительность производственного цикла изготовления продукции

Тп – число дней в периоде

Кн – коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве

Кн = С/S

С – себестоимость изделия в незавершенном производстве

S – производственная себестоимость изделия

Норматив оборотных средств по готовой продукции (Н) определяется:

Нг.п = С *Т

С – себестоимость суточного объема выпускаемой продукции, руб./сутки

Т – средняя продолжительность времени реализации готовой продукции от дня поступления ее на склад до дня получения выручки за нее, дни