Система двойной записи и учет сделок по статьям платежного баланса. Стандартное и аналитическое представление статей платежного баланса. Структура платежного баланса

Классификация статей платежного баланса по методике МВФ базируется на различии двух основных разделов: счета текущих операций и счета движения капиталов и финансов (стандартное представление). Счет текущих операций подразделяется на следующие категории: товары, услуги, поступления и текущие переводы.

Счет текущих операций отражает экономические связи данной страны с внешним миров за определенный промежуток времени и является балансом внутренних инвестиций и сбережений. Экспортные операции записываются на стороне кредита, импортные – на стороне дебета. В структуре текущего счета выделяют 4 основных компонентов: товары, услуги, доходы и текущие трансферты.

Товары включают группу статей платежного баланса, которые суммируют экспорт и импорт обычных товаров, а также товаров для дальнейшей обработки.

Услуги состоят из статей платежного баланса, отражающих различные виды услуг, которые предоставляются резидентами нерезидентам, и наоборот.

Доходы включают группу статей, содержащих платежи между резидентами и нерезидентами, связанные с оплатой труда нерезидентов и др.

Текущие трансферты отображают операции межгосударственной передачи материальных ресурсов, когда в обмен страна не получает никакого стоимостного эквивалента. К текущим трансферам относятся: денежные трансферты правительствам, гуманитарная помощь, регулярные взносы в международные организации, оплата правительствами или международными организацями затрат на предоставление технической помощи.

Счет операций с капиталом и финансовыми инструментами фиксирует движение капитала, с помощью которого финансируется экспорт и импорт товаров и услуг. Он делится на счет операций с капиталом и финансовый счет.

Счет операций с капиталом включает капитальные трансферты и приобретение/продажу нематериальных нефинансовых активов. Под капитальными трансферами подразумевается передача права собственности на основной капитал или аннулирование долга кредитором. К статье приобретение/продажа нематериальных нефинансовых активов относятся операции с активами, которые не являются результатом проиводства (например, земля) и нематериальные активы (например, приобретение патентов, торговых знаков).

В финансовом счете отображаются операции, в результате которых происходит переход прав собственности на внешние финансовые активы и требования страны, то есть возникновение и погашение финансовых обязательств между резидентами и нерезидентами. Данный счет делится на операции с финансовыми активами (активы, включающие прямые, портфельные, прочие инвестиции и резервные активы) и операции с финансовыми обязательствами (пассивы).

Важнейшей частью финансового счета являются резервные активы, которые включают внешние активы страны и которые могут быть использованы в любое время для прямого финансирования дефицита платежного баланса или осуществления интервенций на валютном рынке для поддержки курса национальной валюты.

Резервные активы включают:

- монетарное золото, которое находится в распоряжении центрального банка или правительства страны;

- специальные права заимствования – расчетная единица, используемая МВФ и распределяемая между странами-членами в соответствии с их квотами;

- резервная позиция в МВФ – сумма резервной доли страны в капитале МВФ (25% квоты страны в капитале фонда);

- валютные активы – иностранные валюты, банковские депозиты, правительственные ценные бумаги, акции предприятий и др.;

- другие требования.

В структуре платежного баланса можно выделить следующие его разделы: торговый баланс, баланс услуг и некоммерческих операций, баланс трансферов, баланс движения капиталов и кредитов и баланса движения золотовалютных операций (аналитическое представление).

В торговом балансе отражаются реальные операции с товарами, то есть экспорти и импорт. Если сальдо торгового баланса положительное, то экспорт превышает импорт и наоборот.

Баланс услуг включает платежи и поступления по разнообразным услугам. В результате развития торговли лицензиями, лизинговыми операциями, консалтинговыми услугами и др. в раздел «услуги» входят выплаты доходов по инвестициям за границей и процентов по международным кредитам.

По методике МВФ к балансу трансферов относят следующие операции:

1. Государственные операции – субсидии другим странам по линии экономической помощи, взносы в международные организации.

2. Частные операции – переводы иностранных рабочих, специалистов, родственников на родину.

Баланс движения капиталов и кредитов отражает соотношение вывоза и ввоза государственных и частных капиталов, предоставленных и полученных международных кредитов, и состоит из международного движения предпринимательского (заграничные инвестиции и портфельные инвестиции) и ссудного капитала (государственные и частные займы и кредиты на срок более одного года, международные кредиты сроком до одного года и др.).

Баланс движения золотовалютных резервов показывает операции, связанные с изменением официальных, золотовалютных резервов, которыми располагает страна, изменение обязательств страны перед иностранными банками.