Формирование и использование прибыли коммерческого банка. Факторы, влияющие на финансовые результаты деятельности банка, резервы роста прибыли

Прибыль банка – это конечный финансовый результат, это обобщающий показатель всей деятельности банка.

Прибыль – это один из главных критериев оценки результативности деятельности банка, получение прибыли выступает целью коммерческого банка и служит главным источником дальнейшего развития банка и соц. развития его коллектива. Обобщенно прибыль определяется как разница между всеми доходами и расходами.

Прибыль – это источник и основа стабильности финансового положения банка и его ликвидности, увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, увеличения и повышения качества банковских услуг.

Прибыль банка измеряется в абсолютных и относительных показателях. Существуют несколько абсолютных показателей прибыли:

1. операционная прибыль – это разница между операционными доходами и операционными расходами

2. балансовая (валовая) прибыль – это прибыль операционная + прочая прибыль и убытки (или разница между суммой валовых доходов и суммой затрат, относимых на расходы банка). Из балансовой прибыли вносятся налоги в бюджет. В 2011 г. ставка налога на прибыль составляет 20%.

3. чистая прибыль – конченый финансовый результат деятельности банка, остается у Банка после уплаты налогов, создания резервов и отчислений в различные фонды.

Чистая прибыль распределяется по следующим основным направлениям:

· Отчисления в фонды накопления (пополнение уставного капитала, другие фонды)

· Отчисления в фонды потребления

· Отчисления в резервный фонд

· Выплата дивидендов акционерам (Пропорции в распределении прибыли между банком и его собственниками определяется уставом банка и решением высшего органа управления банка (собранием акционеров).

Часть прибыли, отчисляемая в фонды накопления и потребления, носит целевой характер и расходуется на приобретение основных фондов, на соц.развитие коллектива, на потребительские и благотворительные цели.

За счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении банка, производятся следующие расходы:

· Затраты капитального характера (строительство, реконструкция, приобретение основных средств);

· Премии, материальная помощь, вознаграждение, надбавки сотрудникам;

· Обязательные отчисления в государственные внебюджетные фонды в части расходов на оплату труда работников, относимой в счет чистой прибыли;

· Отчисления в негосударственные пенсионные фонды и другие виды страхования;

· Расходы на рекламу, командировочные и представительские расходы;

· Выплата дивидендов

· Расходы, связанные с открытием филиалов и представительств

· Уплаченные проценты по просроченным межбанковским кредитам.

В качестве основных факторов абсолютного размера прибыли банка можно выделить:

· соотношение темпов роста (снижения) доходов и расходов банка;

· средняя доходность отдельных активных операций банка;

· доля активов, приносящих доход, в активах банка (доля работающих активов)

· движение процентных ставок по активным и пассивным операциям банка.

· Структура активов, приносящих доход

· Структура кредитного портфеля

· Доля рисковых операций банка в активах

· Прибыльность отдельных видов активных операций

Факторы, влияющие на формирование прибыли:

Внешние:

· Уровень инфляции

· Валютный курс

· Политические

· Экономические

Внутренние:

· Уровень себестоимости

· Качество и надежность

· Условия сбыта

· Реклама

· Обеспеченность оборотными средствами

· Стоимость средств

Резервы роста прибыли банка: либо увеличение доходности (путем наращивания объемов, увеличения процентов и тарифов), либо экономия на расходах (рекламных, представительских, заработная плата сотрудников, сокращение штата)