Банковские счета

Банковские счета открываются при заключении договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета). Физические и юридические лица открывают в кредитных организациях самые разнообразные счета. Те из них, которые являются счетами до востребования, позволяют производить безналичные расчеты на основании расчетных документов и договора банковского счета, заключаемого между банком и его клиентом.

Большое значение имеют расчетные счета (субсчета – для филиалов), открываемые юридическими лицами в коммерческих банках. Они регистрируются в Книге государственной регистрации и учитываются в налоговых, таможенных и других контролирующих органах. В данном разделе основное внимание уделяется безналичным расчетам, осуществляемым юридическими лицами.

Расчетные счета открываются коммерческим предприятиям по месту своей регистрации в обязательном порядке. На них поступает выручка от реализации продукции, доходы от внереализационных операций, получаемые кредиты и т.д.; осуществляются расчеты с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими, банками; а также производятся платежи по решениям судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке.

Расчетные субсчета открываются для филиалов юридических лиц. Режим расчетного субсчета филиала определяется исходя из положения о филиале и фиксируется в договоре банковского счета. С расчетного субсчета обычно выдаются наличные деньги на выплату заработной платы и на другие виды оплаты труда, на командировочные расходы, на цели, связанные с хозяйственной деятельностью филиала. Он может использоваться для исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами.

Текущие счета открываются для некоммерческих организаций и тех предприятий, которые не обладают признаками, дающими право иметь расчетный счет (представительства и некоторые филиалы). По текущим счетам проводятся операции, связанные с оплатой труда и административно-хозяйственных расходов.

Специальные счета применяются для хранения средств строго целевого назначения. По ним ограничено количество и виды операций. К специальным счетам относятся чековые счета, лицевые счета для расчетов по аккредитивам и другие.

Бюджетные счета открываются бюджетным организациям для расчетов с бюджетом, а также предприятиям и организациям, получающим средства из бюджета на строго целевое назначение.

Корреспондентский счет – это текущий счет кредитной организации (банка), открытый в другой кредитной организации (банке) или Банке России, используемый для расчетов друг с другом.

Корреспондентские счета кредитных организаций в других кредитных организациях подразделяются на счета «ЛОРО» и «НОСТРО». Корреспондентские счета «ЛОРО» - это счета других кредитных организаций в данной кредитной организации. Корреспондентские счета «НОСТРО» - это счета данной кредитной организации в других кредитных организациях.

Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, обязана открыть по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России (расчетно-кассовом центре). На имя каждого филиала кредитная организация может открыть в РКЦ по месту его нахождения один корреспондентский субсчет.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях (НКО), осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.