Задачи для решения в аудитории к лекции

Транспортный налог

Тесты

4.10. 1. Законодательные (представительные) органы субъектов РФ, вводя транспортный налог, определяют:

а) ставку налога, порядок и сроки, его уплаты, а также форму отчетности по данному налогу;

б) ставку налога и форму отчетности по данному налогу;

в) порядок и сроки его уплаты.

4.10.2. Могут ли законы субъектов РФ предусматривать дополнительные льготы для транспортного налога:

а) да;

б) нет.

4.10.3. Налогоплательщики транспортного налога — это:

а) лица, на которых зарегистрированы транспортные средства признаваемые объектом налогообложения;

б) юридические лица, на балансе которых числятся транспортные средства;

в) лица, использующие в своей предпринимательской деятельности транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

4.10.4. Объекты обложения транспортным налогом — это:

а) промысловые морские и речные суда;

б) самолеты и вертолеты санитарной авиации;

в) воздушные транспортные средства;

г) тракторы,

4.10.5. Налоговая база для транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как:

а) объем двигателя в литрах (л);

б) объем двигателя в кубических сантиметрах (см³);

в) мощность двигателя в лошадиных силах (л. с.);

г) мощность двигателя в киловаттах (кВт).

4.10.6. Для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств налоговая база определяется как:

а) мощность двигателя в лошадиных силах (л. с);

б) валовая вместимость в литрах (л);

в) валовая вместимость в регистровых тоннах (т).

4.10.7. Налоговая база по транспортному налогу организации, имеющей на балансе несколько автомобилей, определяется:

а) отдельно по каждому транспортному средству;

б) по совокупной мощности двигателей транспортных средств;

в) по сумме мощностей двигателей транспортных средств.

4.10.8. Налоговый период для транспортного налога — это:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

4.10.9. Налоговые ставки транспортного налога могут быть изменены законами субъектов РФ по сравнению со ставками федерального закона:

а) увеличены, но не более чем, в 10 раз;

б) уменьшены, но не более чем в 10 раз;

в) в любой пропорции;

г) увеличены или уменьшены, но не более чем в 10 раз.

4.10.10. Допускает ли региональный закон установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств:

а) нет;

б) да.

4.10.11. Допускается ли установление дифференцированных налоговых ставок, учитывающих срок полезного использования транспортных средств:

а) нет;

б) да.

4.10.12. Налогоплательщики транспортного налога:

а) исчисляют сумму налога самостоятельно, если являются организациями;

б) все категории налогоплательщиков исчисляют сумму налога самостоятельно;

в) уплачивают сумму налога на основе налогового уведомления, если являются физическими лицами.

4.10.13. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия его с учета в течение налогового периода суммы налога исчисляются с учетом коэффициента:

а) определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных -месяцев в налоговом периоде;

б) 1,5, если регистрация или снятие с регистрации было произведено во второй половине календарного года;

в) порядок расчета которого определяется законами субъектов Российской Федерации;

г) без учета срока использования, т. е. за полный год.

4.10.14. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах:

а) в течение 10 дней после их регистрации или снятия с их регистрации;

б) в течение 10 дней после их регистрации и в течение 5 дней после снятия с регистрации;

в) в двухнедельный срок после их регистрации или снятия с регистрации;

г) 1 раз в квартал;

д) 1 раз в год.

4.10.15. Налогоплательщику - физическому лицу вручается налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога:

а) не позднее 30 апреля года налогового периода;

б) не позднее 1 июня года налогового периода;

в) не позднее 1 октября года следующего за налоговым периодом.

4.10.16. Должна ли организация уплачивать налог по принадлежащему ей и зарегистрированному в ГИБДД автомобилю, если он находится на капитальном ремонте более 3 мес.:

а) да;

б) нет.

4.10.17. Кто устанавливает льготы по транспортному налогу?

а) федеральные органы исполнительной власти;

б) органы власти субъекта РФ;

в) местные органы власти.

4.10.18. Кто исчисляет транспортный налог по средствам, числящимся за организациями?

а) налоговые органы;

б) сами организации;

в) по выбору налогоплательщика.

4.10.19. В какой срок направляются органами ГИБДД сведения в налоговые органы о фактах снятия или постановки на учет автотранспортных средств?

а) в течение 10 дней;

б) в течение 7 дней;

в) в течение 5 дней.

4.10.20. Являются ли моторные лодки с мощностью двигателя 6 л. с. объектом налогообложения транспортным налогом?

а) не являются;

б) по решению органов власти субъектов РФ;

в) являются.

4.10.21. Является ли транспортное средство - электромобиль (на колесах) с мощностью двигателя 15 л. с. объектом налогообложения?

а) не является:

б) является;

в) является, если на него имеется технический паспорт.

ЗАДАЧИ ДЛЯ РЕШЕНИЯ В АУДИТОРИИ К ЛЕКЦИИ

4.10. «ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ»

Задача 1

В Тамбове организация занимается грузовыми перевозками. На балансе организации числятся:

- 8 автобусов с мощностью двигателя 140 л.с.

- 15 автомобилей с мощностью двигателя 160 л.с.

- 6 автомобилей с мощностью двигателя 200 л.с.

- 3 автомобиля с мощностью двигателя 160 л.с. используются филиалом в г.Липецке.

В сентябре 2012 г. передан в аренду другой организации автобус с мощностью двигателя 140 л.с., находящейся в г.Тамбове.

В октябре 2012 г. организация приобрела два автомобиля с мощность двигателя 240 л.с. и в этом же месяце их зарегистрировала.

Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за 1,2,3 квартал и за налоговый период.

Задача 2

ООО «Автоперевозки» имеет на своем балансе 3 микроавтобуса с мощностью двигателя 135 л.с. у каждого, один грузовой автомобиль с мощностью двигателя 170 л.с., два легковых автомобиля с мощностью двигателя 150 л.с. и 130 л.с. В июне месяце 2012 года был приобретен грузовой автомобиль с мощностью двигателя 200 л.с., и в июле 2012 года был зарегистрирован в ГИБДД.

В октябре 2012 года был снят с учета один легковой автомобиль (135 л.с.) и продан.

Рассчитайте транспортный налог за 1,2,3 квартал и за налоговый период.

Задача 3

Гражданин Петров В.И. (Герой России) имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 95 л.с. Петров В.И. в мае 2011 года приобрел в собственность легковой автомобиль «Ауди А6» (мощность двигателя 165 л.с.) и в этом же месяце поставил его на учет.

В сентябре 2011 года гражданин Петров В.И. приобрел мотосани с мощностью двигателя 40 л.с., а в октябре 2011 года их зарегистрировал в ГИБДД.

Исчислите сумму транспортного налога, которую гражданин Петров В.И. должен уплатить в налоговом периоде.

Задача 4

ООО «Альфа-Эксперт» осуществляет на основе соответствующей лицензии торговлю легковыми автомобилями «Волга». Организация расположена в Нижнем Новгороде.

Необходимо определить, является ли ООО «Альфа-Эксперт» плательщиком транспортного налога. Обоснуйте выводы ссылками на нормативные правовые акты и соответствующие статьи из них.