Применяемые соглашения об избежание двойного налогообложения

N п/п	Государство	Международный договор	Информация о договоре
1.	Австралия	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Австралии от 07.09.2000 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"	Дата заключения: 07.09.2000 Дата вступления в силу: 17.12.2003 Применяется с: 01.01.2004 (Россия) 01.07.2004 (Австралия)
2.	Австрия	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Австрийской Республики от 13.04.2000 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"	Дата заключения: 13.04.2000 Дата вступления в силу: 30.12.2002 Применяется с: 01.01.2003
3.	Азербайджан	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Азербайджанской Республики от 03.07.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"	Дата заключения: 03.07.1997 Дата вступления в силу: 03.07.1998 Применяется с: 01.01.1999
4.	Албания	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Албания от 11.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"	Дата заключения: 11.04.1995 Дата вступления в силу: 09.12.1997 Применяется с: 01.01.1998
5.	Алжир	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Алжирской Народной Демократической Республики от 10.03.2006 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"	Дата заключения: 10.03.2006 Дата вступления в силу: 18.12.2008 Применяется с: 01.01.2009
6.	Аргентина	Конвенция между правительством Российской Федерации и Правительством Аргентинской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал	Дата заключения: 10.10.2001 Дата вступления в силу: 15.10.2012 Применяется с: 01.01.2013
7.	Армения	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Армения от 28.12.1996 "Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество"	Дата заключения: 28.12.1996 Дата вступления в силу: 17.03.1998 Применяется с: 01.01.1999
8.	Белоруссия	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество". Неотъемлемой частью Соглашения является Протокол от 24.01.2006	Дата заключения: 21.04.1995 Дата вступления в силу: 21.01.1997 Применяется с: 01.01.1998
9.	Бельгия	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Бельгии от 16.06.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"	Дата заключения: 16.06.1995 Дата вступления в силу: 26.01.2000 Применяется с: 01.01.2001
10.	Болгария	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Болгария от 08.06.1993 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"	Дата заключения: 08.06.1993 Дата вступления в силу: 24.04.1995 Применяется с: 01.01.1996
11.	Ботсвана	Конвенция от 8 апреля 2003 года между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Ботсвана об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы	Дата заключения: 08.04.2003 Дата вступления в силу: 23.12.2009 Применяется с: 01.01.2010 (Россия) 01.07.2010 (Ботсвана)
12.	Бразилия	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Федеративной Республики Бразилии от 22.11.2004 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"	Дата заключения: 22.11.2004 Дата вступления в силу: 19.01.2009 Применяется с: 01.01.2010
13.	Великобритания	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии от 15.02.1994 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества"	Дата заключения: 15.02.2004 Дата вступления в силу: 18.04.1997 Применяется с: 01.01.1998 (Россия) 01/06.04.1998 (Великобритания)
14.	Венгрия	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Венгерской Республики от 01.04.1994 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"	Дата заключения: 01.04.1994 Дата вступления в силу: 03.11.1997 Применяется с: 01.01.1998
15.	Венесуэла	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Боливарианской Республики Венесуэла от 22.12.2003 "Об избежании двойного налогообложения ипредотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"	Дата заключения: 22.12.2003 Дата вступления в силу: 19.01.2009 Применяется с: 01.01.2010
16.	Вьетнам	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Социалистической Республики Вьетнам от 27.05.1993 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"	Дата заключения: 27.05.1993 Дата вступления в силу: 21.03.1996 Применяется с: 01.01.1997
17.	Германия	Соглашение между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество".	Дата заключения: 29.05.1996 Дата вступления в силу: 30.12.1996 Применяется с: 01.01.1997
18.	Греция	Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Греческой Республики от 26.06.2000 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"	Дата заключения: 26.06.2000 Дата вступления в силу: 20.12.2007 Применяется с: 01.01.2008
19.	Дания	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Дания от 08.02.1996 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"	Дата заключения: 08.02.1996 Дата вступления в силу: 27.04.1997 Применяется с: 01.01.1998
20.	Египет	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Арабской Республики Египет от 23.09.1997 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"	Дата заключения: 23.09.1997 Дата вступления в силу: 06.12.2000 Применяется с: 01.01.2001
21.	Израиль	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Государства Израиль от 25.04.1994 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"	Дата заключения: 25.04.1994 Дата вступления в силу: 07.12.2000 Применяется с: 01.01.2001
22.	Индия	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Индия от 25.03.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"	Дата заключения: 25.03.1997 Дата вступления в силу: 11.04.1998 Применяется с: 01.01.1999 (Россия) 01.04.1999 (Индия)
23.	Индонезия	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Индонезия от 12.03.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы"	Дата заключения: 12.03.1999 Дата вступления в силу: 17.12.2002 Применяется с: 01.01.2003
24.	Иран	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Исламской Республики Иран от 06.03.1998 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"	Дата заключения: 06.03.1998 Дата вступления в силу: 05.04.2002 Применяется с: 01.01.2003
25.	Ирландия	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Ирландии от 29.04.1994 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"	Дата заключения: 29.04.1994 Дата вступления в силу: 07.07.1995 Применяется с: 01/06.04.1996 (Ирландия) 01.01.1996 (Россия)
26.	Исландия	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Исландия от 26.11.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы"	Дата заключения: 26.11.1999 Дата вступления в силу: 21.07.2003 Применяется с: 01.01.2004
27.	Испания	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Испания от 16.12.1998 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"	Дата заключения: 16.12.1998 Дата вступления в силу: 13.06.2000 Применяется с: 01.01.2001
28.	Италия	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Итальянской Республики от 09.04.1996 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения"	Дата заключения: 09.04.1996 Дата вступления в силу: 30.11.1998 Применяется с: 01.01.1999
29.	Казахстан	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 "Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал"	Дата заключения: 18.10.1996 Дата вступления в силу: 29.07.1997 Применяется с: 01.01.1998
30.	Канада	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Канады от 05.10.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"	Дата заключения: 05.10.1995 Дата вступления в силу: 05.05.1997 Применяется с: 01.01.1998
31.	Катар	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Государства Катар от 20.04.1998 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы" pdf doc	Дата заключения: 20.04.1998 Дата вступления в силу: 05.09.2000 Применяется с: 01.01.2001
32.	Кипр	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр от 05.12.1998 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"	Дата заключения: 05.12.2008 Дата вступления в силу: 17.08.1999 Применяется с: 01.01.2000
33.	Киргизия	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Киргизской Республики от 13.01.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы"	Дата заключения: 13.01.1999 Дата вступления в силу: 05.07.2000 Применяется с: 01.01.2001
34.	Китай	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Китайской Народной Республики от 27.05.1994 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"	Дата заключения: 27.05.1994 Дата вступления в силу: 10.04.1997 Применяется с: 01.01.1998
35.	КНДР	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Корейской Народно-Демократической Республики от 26.09.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"	Дата заключения: 26.09.1997 Дата вступления в силу: 30.05.2000 Применяется с: 01.01.2001
36.	Корея	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Корея от 19.11.1992 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"	Дата заключения: 19.11.1992 Дата вступления в силу: 24.08.1995 Применяется с: 01.01.1996
37.	Куба	Соглашение от 14 декабря 2000 года между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Куба об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал	Дата заключения: 14.12.2000 Дата вступления в силу: 15.11.2010 Применяется с: 01.01.2011
38.	Кувейт	Соглашение между РФ и Государством Кувейт от 09.02.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"	Дата заключения: 09.02.1999 Дата вступления в силу: 03.01.2003 Применяется с: 01.01.2004
39.	Латвия	Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал	Дата заключения: 20.12.2010 Дата вступления в силу: 06.11.2012 Применяется с: 01.01.2013
40.	Ливан	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Ливанской Республики от 08.04.1997 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"	Дата заключения: 07.04.1997 Дата вступления в силу: 16.06.2000 Применяется с: 01.01.2001
41.	Литва	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Литовской Республики от 29.06.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"	Дата заключения: 29.06.1999 Дата вступления в силу: 05.05.2005 Применяется с: 01.01.2006
42.	Люксембург	Соглашение между РФ и Великим Герцогством Люксембург от 28.06.1993 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"	Дата заключения: 28.06.1993 Дата вступления в силу: 07.05.1997 Применяется с: 01.01.1998
43.	Македония	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Македония от 21.10.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"	Дата заключения: 21.10.1997 Дата вступления в силу: 14.07.2000 Применяется с: 01.01.2001
44.	Малайзия	Соглашение между Правительством СССР и Правительством Малайзии от 31.07.1987 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"	Дата заключения: 31.07.1987 Дата вступления в силу: неизвестно Применяется с: 01.01.1989
45.	Мали	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Мали от 25.06.1996 "Об избежании двойного налогообложения и установлении правил оказания взаимной помощи в отношении налогов на доходы и имущество"	Дата заключения: 25.06.1996 Дата вступления в силу: 13.09.1999 Применяется с: 01.01.2000
46.	Марокко	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Королевства Марокко от 04.09.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"	Дата заключения: 04.09.1997 Дата вступления в силу: 31.08.1999 Применяется с: 01.01.2000
47.	Мексика	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Мексиканских Соединенных Штатов от 07.06.2004 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"	Дата заключения: 07.07.2004 Дата вступления в силу: 02.04.2008 Применяется с: 01.01.2009
48.	Молдова	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Молдова от 12.04.1996 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонения от уплаты налогов"	Дата заключения: 12.04.1996 Дата вступления в силу: 06.06.1997 Применяется с: 01.01.1998
49.	Монголия	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Монголии от 05.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"	Дата заключения: 05.04.1995 Дата вступления в силу: 22.05.1997 Применяется с: 01.01.1998
50.	Намибия	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Намибия от 31.03.1998 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы"	Дата заключения: 30.03.1998 Дата вступления в силу: 23.06.2000 Применяется с: 01.01.2001
51.	Нидерланды	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Королевства Нидерландов от 16.12.1996 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"	Дата заключения: 16.12.1996 Дата вступления в силу: 27.08.1998 Применяется с: 01.01.1999
52.	Новая Зеландия	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Новой Зеландии от 05.09.2000 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"	Дата заключения: 05.09.2000 Дата вступления в силу: 04.07.2003 Применяется с: 01.01.2004 (Россия) 01.04.2004 (Новая Зеландия)
53.	Норвегия	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Норвегия от 26.03.1996 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал"	Дата заключения: 26.03.1996 Дата вступления в силу: 20.12.2002 Применяется с: 01.01.2003
54.	Польша	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества"	Дата заключения: 22.05.1992 Дата вступления в силу: 22.02.1993 Применяется с: 01.01.1994
55.	Португалия	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Португальской Республики от 29.05.2000 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы"	Дата заключения: 29.05.2000 Дата вступления в силу: 11.12.2002 Применяется с: 01.01.2003
56.	Румыния	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Румынии от 27.09.1993 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"	Дата заключения: 27.09.1993 Дата вступления в силу: 11.08.1995 Применяется с: 01.01.1996
57.	Саудовская Аравия	Конвенция от 11 февраля 2007 года между Правительством Российской Федерации и Правительством королевства Саудовская Аравия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал	Дата заключения: 11.02.2007 Дата вступления в силу: 01.02.2010 Применяется с: 01.01.2011
58.	Сербия; Черногория	Конвенция между Правительством РФ и Союзным Правительством Союзной Республики Югославии от 12.10.1995 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"	Дата заключения: 12.10.1995 Дата вступления в силу: 09.07.1997 Применяется с: 01.01.1998
59.	Сингапур	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Сингапур от 09.09.2002 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"	Дата заключения: 09.09.2002 Дата вступления в силу: 16.01.2009 Применяется с: 01.01.2010
60.	Сирия	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Сирийской Арабской Республики от 17.09.2000 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"	Дата заключения: 17.09.2000 Дата вступления в силу: 31.07.2003 Применяется с: 01.01.2004
61.	Словакия	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Словацкой Республики от 24.06.1994 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества"	Дата заключения: 24.06.1994 Дата вступления в силу: 01.05.1997 Применяется с: 01.01.1998
62.	Словения	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Словения от 29.09.1995 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"	Дата заключения: 29.09.1995 Дата вступления в силу: 20.04.1997 Применяется с: 01.01.1998
63.	США	Договор между РФ и США от 17.06.1992 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"	Дата заключения: 17.06.1992 Дата вступления в силу: 16.12.1993 Применяется с: 01.01.1994
64.	Таджикистан	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Таджикистан от 31.03.1997 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал"	Дата заключения: 31.03.1997 Дата вступления в силу: 26.04.2003 Применяется с: 01.01.2004
65.	Таиланд	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Таиланд от 23.09.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"	Дата заключения: 23.09.1999 Дата вступления в силу: 15.01.2009 Применяется с: 01.01.2010
66.	Туркменистан	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Туркменистана от 14.01.1998 "Об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"	Дата заключения: 14.01.1998 Дата вступления в силу: 10.02.1999 Применяется с: 01.01.2000
67.	Турция	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Турецкой Республики от 15.12.1997 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"	Дата заключения: 15.12.1997 Дата вступления в силу: 31.12.1999 Применяется с: 01.01.2000
68.	Узбекистан	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Узбекистан от 02.03.1994 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества"	Дата заключения: 02.03.1994 Дата вступления в силу: 27.07.1995 Применяется с: 01.01.1996
69.	Украина	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Украины от 08.02.1995 "Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов"	Дата заключения: 08.02.1995 Дата вступления в силу: 03.08.1999 Применяется с: 01.01.2000
70.	Филиппины	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Республики Филиппины от 26.04.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы"	Дата заключения: 26.04.1995 Дата вступления в силу: 12.12.1997 Применяется с: 01.01.1998
71.	Финляндия	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Финляндской Республики от 04.05.1996 (ред. От 14.04.2000) "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы".	Дата заключения: 04.05.1996 Дата вступления в силу: 14.12.2002 Применяется с: 01.01.2003
72.	Франция	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Французской Республики от 26.11.1996 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество"	Дата заключения: 26.11.1996 Дата вступления в силу: 09.02.1999 Применяется с: 01.01.2000
73.	Хорватия	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Хорватия от 02.10.1995 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"	Дата заключения: 02.10.1995 Дата вступления в силу: 19.04.1997 Применяется с: 01.01.1998
74.	Чехия	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Чешской Республики от 17.11.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал".	Дата заключения: 17.11.1995 Дата вступления в силу: 18.07.1997 Применяется с: 01.01.1998
75.	Чили	Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Чили об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал	Дата заключения: 19.11.2004 Дата вступления в силу: 23.03.2012 Применяется с: 01.01.2013
76.	Швейцария	Соглашение между РФ и Швейцарской Конфедерацией от 15.11.1995 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал"	Дата заключения: 15.11.1995 Дата вступления в силу: 18.04.1997 Применяется с: 01.01.1998
77.	Швеция	Конвенция между Правительством РФ и Правительством Королевства Швеции от 15.06.1993 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"	Дата заключения: 14.06.1993 Дата вступления в силу: 03.08.1995 Применяется с: 01.01.1996
78.	Шри-Ланка	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Демократической Социалистической Республики Шри-Ланка от 02.03.1999 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы	Дата заключения: 02.03.1999 Дата вступления в силу: 29.12.2002 Применяется с: 01.01.2003 (Россия) 01.04.2003 (Шри-Ланка)
79.	ЮАР	Соглашение между Правительством РФ и Правительством Южно-Африканской Республики от 27.11.1995 "Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход"	Дата заключения: 27.11.1995 Дата вступления в силу: 26.06.2000 Применяется с: 01.09.2000 (ЮАР) 01.01.2001 (Россия)
80.	Япония	Конвенция между Правительством СССР и Правительством Японии от 18.01.1986 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы"	Дата заключения: 18.01.1986 Дата вступления в силу: 27.11.1986 Применяется с: 01.01.1987

Где эти соглашения применяются в работе. Лучше переместить в приложение.

Где рассмотрение спорных случаев в судах по этим соглашениям?

Вторым способом решения проблемы двойного обложения является заключение международных соглашений об избежании двойного налогообложения. В них также регламентируется меха­низм зачета в РФ сумм налога на прибыль, уплаченного за ру­бежом, в целях устранения двойного обложения российских организаций.

Эти соглашения устанавливают правила распре­деления налоговых доходов между страной резидентства и стра­ной - источником дохода. Международные соглашения об из­бежании двойного обложения обычно сочетают исключения от обложения доходов, полученных из иностранных источников, с применением ограничений по их обложению.
Устранение двойного обложения производится путем зачета суммы налога на прибыль, уплаченного российской организаци­ей в государстве, с которым имеется международное соглашение об избежании двойного обложения, при уплате налога на при­быль в РФ.

При этом доходы, полученные за рубежом, а также расходы, понесенные в связи с получением таких доходов, учи­тываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащему уплате в РФ, в соответствии с нормами НК РФ.

Остановимся на некоторых особенностях применения назван­ных соглашений. Как правило, стороны соглашения распро­страняют свою юрисдикцию на доходы нерезидента, осущест­вляющего деятельность на территории иностранного государства через постоянное представительство, только в той части доходов, которые получены в связи с деятельностью такого представи­тельства.

Заключение.

Рассмотренная в этой курсовой работе тема является актуальной, так как экономическая ситуация в Российской Федерации улучшается с каждым годом, что ведет к привлечению новых иностранных организаций на российский рынок. Для этого важно создать приемлемые условия для их успешной работы на территории Российской Федерации.

Выводы: иностранные организации, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации, имеют особенности в налогообложении. Иностранные организации облагаются практически всеми существующими налогами в РФ, это зависит от вида их деятельности и от объекта налогообложения.

Практика показывает, что иностранные предприятия в России развивают только определенные отрасли. В некоторых направлениях их деятельности предпочтительней создавать российские предприятия и через них осуществлять деятельность.

Самостоятельно формировать налоговую базу, исчислять и уплачивать налог на прибыль, а также представлять налоговую декларацию обязаны только те иностранные организации, которые имеют такие представительства. Объект налогообложения иностранной организации, осуществляющей деятельность в России через постоянные представительства, включает в себя три составляющие:

— доход, полученный через постоянные представительства на территории России, уменьшенный на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов;

— доход от владения, пользования и распоряжения имуществом постоянного представительства этой организации в России за вычетом расходов, связанных с получением таких доходов;

— другие доходы от российских источников, относящиеся к постоянному представительству.

Если иностранная организация является лицом с постоянным местопребыванием в государстве, с которым у России заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, приоритетными будут положения данного международного договора. Если такого соглашения нет, то в нем предусмотрено действие российских норм.

Иностранная организация может получать доходы, которые не связаны с ее активной предпринимательской деятельностью в России, значения не имеет, есть у нее постоянное представительство или нет. Это доходы от источников в Российской Федерации.

Плательщиками по налогу на добавленную стоимость у нас признаются все иностранные организации. По налогу на НДС могут возникать не только обязательства налогоплательщика, но и обязательства налогового агента. Важнейшим для расчета НДС является вопрос о правильном определении места реализации товаров, работ, услуг. Место реализации является основным инструментом, применяемым для избежания двойного налогообложения или необложения НДС. С 2006 года иностранные организации, имеющие на территории Российской Федерации несколько подразделений (представительств, отделений), представляют декларации и уплачивают НДС по новым правилам.

Уже давно иностранные организации заявили о себе как о полноценных хозяйствующих субъектах. И, естественно, развитие самого законодательства направлено на то, чтобы урегулировать вопросы налогообложения не только российских предприятий, но и иностранных организаций.

На иностранные организации полностью распространяется законодательство РФ, кроме того, на территории Российской Федерации действуют международные договоры об избежании двойного налогообложения на доходы и имущество иностранных организаций.

Налоговый кодекс Российской Федерации, а так же 80 международных договоров регулируют деятельность иностранных организаций в России от налоговой ставки до избежания двойного налогообложения.

В заключении могу сказать, что российское законодательство по налогам и сборам широко охватывает вопрос налогообложения иностранных организаций, что позволяет Российской Федерации привлекать все больше и больше капитала из-за рубежа.

Список литературы.

1.Налоговый кодекс Российской федерации. Части первая и вторая текст с изменениями и дополнениями на 25 января 2013 года. М Эксмо, 2013- 800 с