Тема 5. Учет обязательств (МСФО 19, МСФО 23, МСФО 37)

Задача 1:

Отразите на счетах бухгалтерского учета операции:

Исходные данные для решения:

Налоговый счет-фактура за продукцию представлен в сумме 300000 тенге, НДС – 13%. Фактическая себестоимость реализованной продукции равна 260000 тенге.

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Корреспонденция
Д-т	К-т
	Вычислена фактическая себестоимость реализованной продукции (вся сумма)
	Вычислена договорная стоимость реализованной продукции
	Показана сумма НДС по реализованной продукции
	Уплачен НДС в бюджет
	Оплачен счет покупателями
	В конце года закрываются временные счета доходов
	В конце года закрываются временные счета расходов
	Определяется финансовый результат от реализации продукции

Задача.2:

Начислите налог на имущество, если физическое лицо сдает в аренду под предпринимательскую деятельность часть жилого дома, который является местом его проживания. Общая площадь дома равна 40 м², стоимость составляет 100000 тенге. Площадь помещения, которое сдается в аренду, составляет 20 м².

Задача 3:

Предприятие имеет на балансе на 01.01.200_ года транспортное средство, стоимость которого составляет 1500000 тенге. Накопленный износ равен 500000 тенге (транспортное средство – автомобиль марки «Ауди-80», год выпуска – 1993, объем двигателя – 1,7 литра).

Рассчитать налог на транспорт на 200_ г. на указанный автомобиль.

Задача 4:

На начало года предприятие имеет основные средства на общую стоимость 150 млн.тенге, накопленная сумма износа составляет 30 млн. тенге, в том числе транспортных средств, облагаемых налогом на транспорт составляет 500000 тенге, а накопленный износ – 300000 тенге. Ежемесячная сумма амортизации, которую предприятие планирует начислить в следующем году, сложилась в сумме 1240000 тенге, в том числе ежемесячная сумма износа транспортных средств – 2917000 тенге.

Рассчитать сумму текущих платежей налога на имущество.