Тема 1. Учет денежных средств и их эквивалентов

4.9.10

Перечень тем, изучаемых самостоятельно

1.Порядок проведения инвентаризации денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности. 2.Векселя к получению. Признание и оценка векселей получению. 3.Сравнение счетов к получению и векселей к получению. 4.Учет переоценки запасов. Порядок проведения переоценки и регулирования сумм дооценки и уценки ТМЗ. 5. Эффективная система внутреннего контроля запасов. Инвентаризация материалов на складе, порядок ее проведения. Оформление и учет результатов инвентаризации. 6.Последующие капитальные затраты. Ремонт основных средств. 7. Выбытие основных средств. Ликвидация и прочее выбытие основных средств. 8. Учет расчетов с персоналом по оплате труда. Формы и системы оплаты труда. 9.Текущая часть долгосрочной задолженности. Учет прочей кредиторской задолженности. 10.Эмиссия акций. Типы акций. Долговые характеристики привилегированных акций. 11.Представление оплаченного капитала. Изъятие акционерного капитала. 12.Дивиденды от акций, дробление акций. Учет дивидендов. 13.Доход на акцию. 14.Резервный капитал. Порядок и учет изъятого капитала.

Тема 1. Учет денежных средств и их эквивалентов.

Задача № 1.

Условия задания:

Отразить приведенные ниже операции на счетах бухгалтерского учета. На основании журнала хозяйственных операций по счету Касса составить журнал-ордер №1.

Исходные данные для решения:

Сальдо на начало месяца составило 25000 тенге.

№п/п	Наименование операции	Сумма	Д-т	К-т
1.	Выдано на хозяйственные нужды подотчетному лицу Иванову А.Г.
2.	Получено с расчетного счета на зарплату
3.	Выдана зарплата по платежной ведомости
4.	Выдано на хозяйственные нужды Петрову П.П.
5.	Ивановым возвращен остаток неиспользуемой суммы
6.	Принят доход от реализации товаров в кассу
7.	Выручка внесена на расчетный счет
8.	Получено с расчетного счета на хозяйственные нужды
9.	Выдана из кассы материальная помощь
10.	Выдано Габдуллину на командировочные расходы

Задача 2

Условие задачи:

1. Составить корреспонденцию счетов по приведенным ниже хозяйственным операциям по движению денежной наличности в кассе.

2. Заполнить первичные документы по кассе: приходные и расходные кассовые ордера.

3. Создать кассовую книгу за 1-2 октября.

4. Определить остаток денежных средств в кассе на 2 октября.

5. Заполнить журнал-ордер №1 № «Наличность в кассе в национальной валюте» и ведомость к нему.

Исходные данные для решения:

ТОО «Алия», расположенный в г. Кокшетау, ул. Шевченко, 24. тел. 25-78-96.

Реквизиты: расчетный счет № 26467992 в АО «Банк Каспийский», код 722 РНН 600800501555.

Должностные лица ТОО «Алия»: директор – Р.И. Нурмагамбетов, гл.бухгалтер – А.Н. Омарова, бухгалтер-кассир – М.С. Каирбекова.

Операции за 1 октября:

1. 1. 10. поступила арендная плата за краткосрочно арендуемые основные средства в сумме 10000 тенге. ПКО № 130.
2. 1.10 оплачены приобретенные у магазина «Класс» товары: стоимость – 1500 тенге, НДС – 15%. РКО № 143.
3. Подрядчиком фирмы «Альянс» возвращен выданный аванс за оказание коммунальных услуг в сентябре – 800 тенге. ПКО № 131.
4. Поступили наличные в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы и командировочных расходов в сумме 1200 тенге, по чеку № 1441 (на заработную плату – 800 тенге и командировочные расходы – 400 тенге). ПКО № 132.
5. Сдан в кассу остаток в 100 тенге, неиспользованных денежных средств подотчетным лицом Калиевой Г.Н. ПКО № 133.
6. Выдана из кассы заработная плата (800 тенге) и командировочные расходы (400 тенге). РКО № 144, платежная ведомость № 12.

Операции за 2 октября:

1. Выданы в подотчет технику К.Л. Иванченко на приобретение канцелярских товаров 1600 тенге (РКО № 145, удостоверение личности: № 016936725, выданное МВД РК от 19.10.2000 года).

2. Внесен наличными вклад в уставный капитал предприятия учредителем К.К. Тимошенко – 20000 тенге. ПКО № 134.

3. Выдано наличными кредитору фирме «Омега» хозяйственный инвентарь 11000 тенге. РКО № 146, согласно акта сверки № 12 от 1.10.200_ года.

4. Выявлена недостача денег в кассе при проведении инвентаризации. Сумма недостачи удержана из заработной платы кассира П.С.Афанасьевой – 400 тенге. РКО № 147, акт инвентаризации № 33 от 2.10.200_ г., платежная ведомость № 13.

5. Погашена наличными сумма дебиторской задолженности по товарам фабрики «Раушан» в 6000 тенге. ПКО № 135.

6. В кассу поступили излишки денежных средств, выявленные при инвентаризации – 900 тенге, акт инвентаризации № 33 от 2.10.200_ г. ПКО № 136.

7. Приобретены материалы за наличный расчет, оплата произведена из кассы: стоимость материалов составляет 2500 тенге, НДС 15%. РКО № 148.

8. Выплачена из кассы сумма депонированной з/платы слесаря А.А.Михайлова - 12660 тенге. РКО № 149.