Тема 3. Бюджетне прогнозування

Самостійну роботу з цієї теми слід будувати з урахуваням логічної структури її змісту за таким планом:

3.1. Соціальний бюджет: створення національної моделі.

3.1.1. сутність соціального бюджету;

3.1.2. визначення поняття національна модель соціального бюджету;

3.1.3. необхідність та проблематика створення національної моделі соціального бюджету.

3.2. Модель соціального бюджету, її характеристики та модулі.

3.2.1. характері ознаки моделі соціального бюджету;

3.2.2. поняття модуля моделі соціального бюджету;

3.2.3. зміст та особливості формування моделі соціального бюджету базуючись на основних її характеристиках.

Питання для самоконтролю

1. Дайте визначення соціального бюджету.

2. Визначте сутність та зміст моделі соціального бюджету.

3. Які недоліки містить національна модель бюджету? Чи можна назвати його соціальним?

4. Назвіть основні шляхи побудови національної моделі соціального бюджету? Які перешкоди стоять на заваді її побудови?

5. Який, на Вашу думку, передовий світовий досвід слід досліджувати для побудови соціального бюджету в Україні.

Література: 1, 6, 10, 11, 14, 15, 16, 17, 24, 38, 49, 82.

Тема 4. Бюджетне планування

Самостійну роботу з цієї теми слід будувати з урахуваням логічної структури її змісту за таким планом:

4.1. Етапи та перспективи запровадження програмно-цільового методу в Україні.

4.1.1. головні риси та переваги програмно-цільового методу;

4.1.2. основні етапи формування бюджету за програмно-цільовим методом: стратегічне планування, формування програм та складання бюджету;

4.1.3. етапи переходу до застосування програмно-цільового методу в бюджетному процесі України.

4.2. Стратегічне планування як важливий компонент складання бюджету.

4.2.1. особливості стратегічного планування в процесі бюджетотворення;

4.2.2. характеристика процесу формування бюджетних програм;

4.2.3. основні показники, що використовуються під час формування бюджетних програм;

4.2.4. взаємозв’язок процесів стратегічного планування та бюджетотворення.

Питання для самоконтролю

1. Які ви знаєте методи бюджетного планування із зарубіжного досвіду? Чи можна ними скористатись в Україні? Ваші роздуми щодо цього.

2. Назвіть головні риси та переваги програмно-цільового методу.

3. Які основні етапи формування бюджету за програмно-цільовим методом?

4. Визначте роль стратегічного планування, формування програм та складання бюджету в економічному розвитку країни?

5. Охарактеризуйте етапи переходу до застосування програмно-цільового методу в бюджетному процесі України.

6. Зазначте особливості стратегічного планування як важливого компоненту складання бюджету.

7. Визначте роль стратегічного планування в бюджетотворенні.

8. Які основні показники формування бюджетних програм?

Література: 1, 6, 10, 11, 14, 15, 16, 17, 37, 44, 50, 61, 82.

Тема 5. Бюджетний механізм

Самостійну роботу з цієї теми слід будувати з урахуваням логічної структури її змісту за таким планом:

5.1. Механізм розподілу бюджетних ресурсів: форми, методи та інструменти.

5.1.1. підсистеми бюджетного механізму в Україні;основні форми використання бюджетних ресурсів;

5.1.2. основи функціонування механізму розподілу бюджетних ресурсів.

5.2. Розмежування та розподіл видатків.

5.2.1. характеристика основних форм, методів та інструментарію розподілу доходів та видатків бюджетів;

5.2.2. міжбюджетний розподіл та перерозподіл видатків та доходів бюджетів.

5.2.3. типова схема розподілу видатків;

5.3. Розмежування та розподіл доходів.

5.3.1. закріплені та регулюючі доходи;

5.3.2. типова схема розподілу доходів;

5.3.3. основні принципи розмежування доходів та видатків між бюджетами.

5.4. Бюджетне регулювання: сутність та методи.

5.4.1. поточні та капітальні видатки;

5.4.2. пропорції розподілу видатків;

5.4.3. основні методи бюджетного регулювання доходів та видатків та їх специфіка стосовно різних рівнів бюджетів в Україні.

5.5. Поняття міжбюджетних трансфертів.

5.5.1. роль міжбюджетних трансфертів у міжбюджетних відносинах;

5.5.2. види та специфіка застосування міжбюджетних трансфертів;

5.6. Бюджетне фінансування та бюджетне резервування

5.6.1. основні принципи та методи бюджетного фінансування, що використовуються в Україні;

5.6.2. характеристика кошторисного фінансування, Єдиний кошторис доходів і видатків бюджетної установи;

5.6.3. державні інвестиції, їх склад, структура, джерела та механізм державного інвестування.

5.7. Механізм використання бюджетних ресурсів.

5.7.1. основні форми використання бюджетних ресурсів;

5.7.2. методи, які лежать в основі механізму використання бюджетних ресурсів;

5.7.3. складові інструменти механізму використання бюджетних ресурсів;

5.7.4. норми бюджетного забезпечення;

5.7.5. особливості функціонування механізму використання бюджетних ресурсів.

5.8. Методи використання грошових ресурсів державних фондів. Бюджетний розпис доходів та видатків.

5.8.1. порядок нормування видатків бюджетних установ;

5.8.2. метод установлення цільового призначення державних цільових фондів, метод установлення порядку використання коштів, метод установлення бюджетних нормативів і лімітів використання грошових коштів;

5.8.3. обов’язкові та розрахункові норми видатків;

5.8.4. економічний зміст бюджетного розпису доходів та видатків;

5.8.5. джерела фінансування державних цільових фондів.

5.9. Бюджетне секвестрування та захист статей.

5.9.1. суть та особливості бюджетного секвестрування;

5.9.2. сутність захисту статей бюджету;

5.9.3. перелік захищених статей видатків загального фонду Державного бюджету України;

5.9.4. процес прийняття рішення про бюджетне секвестрування.

Питання для самоконтролю

1. Перелічіть основні методи та економічні важелі механізму використання бюджетних ресурсів.

2. У яких випадках та з якою метою використовується бюджетне секвестрування?

3. Що таке захищені статті видатків бюджету?

4. Поясніть економічний зміст, призначення та методи бюджетного моніторингу.

5. Перелічіть основні показники бюджетної статистики.

6. Що таке державні квоти?

7. Які види державних квот ви знаєте та навіщо вони вираховуються?

8. Що таке касове виконання бюджету? Розкрийте його зміст з урахуванням реалій бюджетного процесу в Україні.

Література: 1, 6, 10, 11, 14, 15, 16, 17, 34, 43, 51,52, 84, 94.

Тема 6. Бюджетний моніторинг, аналіз та контроль

Самостійну роботу з цієї теми слід будувати з урахуваням логічної структури її змісту за таким планом:

6.1. Бюджетний моніторинг: інструментарій та умовна схема проведення.

6.1.1. основна мета та призначення бюджетного моніторингу;

6.1.2. інструментарій бюджетного моніторингу;

6.1.3. особливості бюджетного моніторингу в Україні;

6.1.4. умовна схема проведення бюджетного моніторингу.

6.2. Бюджетна класифікація: призначення та складові.

6.2.1. види бюджетних класифікацій доходів та витрат: класичні та сучасні;

6.2.2. застосування та значення бюджетної класифікації;

6.2.3. структура бюджетної класифікації: класифікація доходів бюджету, класифікація видатків бюджету, класифікація фінансування бюджету, класифікація боргу.

6.3. Аналіз бюджетних запитів як складова процесу бюджетотворення.

6.3.1. аналіз бюджетних програм: мета, значення та основні принципи;

6.3.2. системний характер аналізу бюджетних запитів головних розпорядників.

6.4. Бюджетний облік та бюджетна звітність.

6.4.1. бюджетний облік як інформаційна база для аналізу бюджетної політики країни;

6.4.2. Державне казначейство України: функції та роль у бюджетному процесі.

6.5. Бюджетна статистика: завдання, методи та проблеми.

6.5.1. бюджетна статистика як система інструментів бюджетного аналізу;

6.5.2. основні бюджетні показники: загальна характеристика;

6.5.3. проблеми бюджетної статистики в Україні;

6.5.4. сутність методів бюджетної статистики.

6.6. Державна система бюджетного контролю.

6.6.1. органи бюджетного контролю в Україні, їх завдання та функції;

6.6.2. роль Рахункової палати України: спеціальні конституційні компетенції.

6.7. Лімська декларація керівних принципів аудиту державних фінансів, прийнята Міжнародною організацією найвищих органів фінансового контролю (INTOSAI).

6.7.1. обумовленість необхідності та значення прийняття Лімської декларації;

6.7.2. зміст основних положень Лімської декларації керівних принципів аудиту державних фінансів.

Питання для самоконтролю

1. Дайте визначення бюджетної статистики?

2. Розкрийте сутність бюджетної статистики як системи інструментів бюджетного аналізу.

3. Надайте загальну характеристику основних бюджетних показників.

4. Назвіть органи бюджетного контролю в Україні. Яке призначення кожного з них?

5. Які спеціальні конституційні компетенції має Рахункова палата України.

6. З чого складається державна система бюджетного контролю?

7. Визначте основні положення Лімської декларації керівних принципів аудиту державних фінансів.

Література: 1, 6, 10, 11, 14, 15, 16, 17, 54, 55, 60, 62, 63, 66, 68, 69, 72,87,89,97.

Тема 7. Міжбюджетна політика: теоретичні засади та світовий досвід

Самостійну роботу з цієї теми слід будувати з урахуваням логічної структури її змісту за таким планом:

7.1. Розподіл фінансових ресурсів між рівнями публічної влади.

7.1.1. розмежування податкових компетенцій між органами публічної влади різних рівнів;

7.1.2. визначення поняття «податкова компетенція»;

7.1.3. порядок розподілу фінансових ресурсів між рівнями публічної влади;

7.1.4. проблема експорту податкових зобов’язань.

7.2. Основні підходи та методи розподілу податкових компетенцій.

7.2.1. метод повного розмежування податкової бази;

7.2.2. метод установлення податкових надбавок;

7.2.3. метод податкових розщеплень.

7.3. Розподіл неподаткових надходжень між органами влади різних рівнів..

7.4. Здійснення запозичень на субнаціональному рівні. Схеми забезпечення боргу під заставу місцевих активів або доходів.

7.4.1. застава основних фондів;

7.4.2. застава урядової блочної субсидії або частини податків;

7.4.3. застава прямих муніципальних надходжень;

7.4.4. джерела фінансових ресурсів при здійсненні запозичень на субнаціональному рівні.

7.5. Методологічний інструментарій регулювання міжбюджетних відносин.

7.5.3. «м’які» бюджетні обмеження: сутність та чинники виникнення;

7.5.3. «жорсткі» бюджетні обмеження, їх особливості;

7.5.3. інструменти державного впливу на бюджетно-податкові взаємини між різними рівнями публічної влади.

7.6. Міжбюджетні трансферти як інструмент перерозподілу державних фінансових ресурсів між рівнями публічної влади.

7.6.1. вертикальна та горизонтальна незбалансованість бюджетної системи;

7.6.2. основні показники: коефіцієнт вертикального дисбалансу, показник податкоспроможності та показник бюджетних потреб.

Питання для самоконтролю

1. Коли і ким були закладені концептуальні основи розподілу видаткових повноважень?

2. Які основні елементи поняття податкових компетенцій між органами публічної влади різних рівнів?

3. Назвіть основні джерела надходжень органів публічної влади різних рівнів?

4. Розкрийте сутність проблеми експорту податку зобов’язань.

5. В чому проявляється зміст методу повного розмежування податкової бази?

6. Яка особливість методу установлення податкових надбавок?

7. В чому полягає метод податкових розщепелень?

8. Назвіть схеми забезпечення боргу на субнаціональному рівні та опишіть їх.

9. Розкрийте сутність та наслідки вертикальної незбалансованості бюджетної системи.

10. Яку роль відіграють програми міжбюджетного вирівнювання?

11. Напишіть формулу трансферту для умовного місцевого бюджету.

12. Назвіть вимоги, яким має відповідати система трансфертів вирівнювання?

13. У чому відмінність відкритої та закритої трансферної системи? Назвіть країни, де вони застосовуються.

Література: 1, 10, 11, 14, 15, 16, 17, 27, 33, 56, 71, 73, 81, 88, 93, 96, 98, 99.

Тема 8. Податкова політика та механізм оподаткування

Самостійну роботу з цієї теми слід будувати з урахуваням логічної структури її змісту за таким планом:

8.1. Елементи оподаткування: основні та додаткові.

8.2. Податковий моніторинг: призначення та умовна схема проведення.

8.2.1. умовна схема податкового моніторингу: моніторинг податкового законодавства та моніторинг податкового адміністрування;

8.2.2. складові моніторингу реалізації податкової політики.

8.3. Особливості податкового механізму в Україні: недоліки та суперечності.

8.3.1. визначення поняття «податковий механізм»;

8.3.2. характеристика вітчизняної моделі податкового механізму;

8.3.3. проблемні аспекти функціонування податкового механізму в Україні;

8.3.4. основні напрями удосконалення податкового механізму в Україні.

8.4. Індекси ефективності оподаткування та їх значення.

8.4.1. необхідність визначення ефективності оподаткуванння;

8.4.2. особливості застосування індексів ефективності оподаткування в вітчизняній економіці;

8.4.3. основні індекси ефективності оподаткування та порядок їх розрахунку.

Питання для самоконтролю

1. Дайте визначення податкового механізму.

2. Охарактеризуйте недоліки податкового механізму в Україні та наслідки їх впливу на економічний розвиток держави.

3. Яким чином можна подолати або зменшити вплив недоліків податкового механізму в Україні?

4. Перерахуйте індекси ефективності оподаткування.

5. Що відображає індекс дисперсії?

6. З якою метою використовується індекс ерозії?

7. Яке практичне значення має індекс затримки податкового боргу?

8. Економічний зміст індексу витрат на збирання податку?

9. Яку роль відіграють індекси конкретності та об’єктивності?

Література: 4, 9, 12, 13, 14, 15, 19, 20, 21, 39, 41, 47, 64, 65, 67, 86.

Тема 9. Інструментарій реалізації податкової політики

Самостійну роботу з цієї теми слід будувати з урахуваням логічної структури її змісту за таким планом:

9.1. Регуляторний вплив прямих та непрямих податків на економічний розвиток.

9.1.1. позитивний ефект та втрати від застосування прямих та непрямих податків з макроекономічної точки зору;

9.1.2. випрацювання практичної моделі оподаткування в Україні: суперечності та національні чинники;

9.2. Пільгове оподаткування: призначення, види та особливості.

9.2.1. податкові пільги як засіб внутрішнього перерозподілу фінансових ресурсів між окремими суб’єктами оподаткування;

9.2.2. типові форми та способи надання податкових пільг;

9.2.3. пільгове оподаткування в Україні;

9.3. Податкове реформування в Україні.

9.3.1. Концепції реформування податкової системи: радикальний та кількісний підхід;

9.3.2. основні тенденції та етапи податкового реформування в Україні;

9.3.3. податковий кодекс України як основа податкового реформування;

9.3.4. рекомендації МВФ щодо здійснення податкового реформування в умовах трансформаційної економіки.

Питання для самоконтролю

1. За рахунок яких податків в основному відбувається реалізації регуляторної функції оподаткування і чому?

2. На які групи можна розподілити прямі податки?

3. Опишіть вплив пропорційного податку на заробітну плату.

4. Які переваги мають прямі податки порівняно з непрямими з точки зору регулятивного впливу оподаткування?

5. Розкрийте зміст традиційного підходу до класифікації податкових пільг.

6. Класифікація податкових пільг на основі критерію регулювання розподілу фінансових ресурсів.

7. Дайте визначення поняття податковий кредит та розкрийте його стимулюючий ефект в економіці.

8. За яких умов пільгове оподаткування є ефективним?

9. Назвіть позитивні та негативні наслідки податкових експериментів та режимів пільгового оподаткування.

10. Що розуміють під податковим канікулами?

11. Які основні рекомендації МВФ щодо податкової політики в Україні необхідно здійснити для реформування податкової системи, які наслідки це матиме?

Література: 4, 9, 12, 13, 14, 15, 20, 21,28, 40, 42, 57, 58, 80, 91.

Тема 10. Податкове навантаження: теоретичні засади та практика визначення

Самостійну роботу з цієї теми слід будувати з урахуваням логічної структури її змісту за таким планом:

10.1. Оподаткування та справедливість у розподілі доходів.

10.1.1. горизонтальний та вертикальний податковий режим;

10.1.2. основи для вимірювання рівності (нерівності) серед індивідів;

10.1.3. економічний зміст рівності (нерівності) податкового режиму;

10.1.4. практичні принципи оподаткування, що мають бути основою податкової політики.

10.2. Показники ступеню нерівності для визначення справедливості податку.

10.2.1. визначення справедливості податків на основі коефіцієнта Джині;

10.2.2. індекс Аткінсона: економічний зміст та порядок розрахунку.

10.3. Альтернативні теорії справедливості та можливості їх практичного застосування при оподаткуванні.

10.3.1. утилітаризм;

10.3.2. теорія Неша;

10.3.3. теорія соціальної справедливості Ролза.

10.4. Проблема та ступінь перекладання податкового тягаря.

10.4.1. оптимальний рівень податкового навантаження;

10.4.2. ступінь перекладності податків;

10.4.3. особливості перекладання податкового тягаря та його наслідки.

Питання для самоконтролю

1. Сформулюйте головну мету податкової політики. Чим визначається її справедливість?

2. Назвіть і розкрийте зміст функцій податків. Реалізація якої функції переважає в Україні? Відповідь обґрунтуйте.

3. Перелічіть основні принципи, які лежать в основі формування податкової політики. Як діють ці принципи в українській економіці?

4. Якими показниками економічної нерівності користуються при формуванні податкової політики з метою реалізації справедливості в розподілі? Розкрийте їх недоліки та переваги.

5. Якими показниками вимірюється податковий тягар?

6. Які ви знаєте методи вимірювання податкового навантаження?

7. Розкрийте зміст горизонтального та вертикального податкового режимів з погляду вирішення проблеми економічної нерівності.

8. Розкрийте етапи аналізу розподілу податкового тягаря, а також основні його підходи та принципи.

9. Якими показниками вимірюється нерівномірність розподілу податкового тягаря в Україні?

10. Що означають перекладні і неперекладні податки? Від яких чинників це залежить? Наведіть приклади.

11. Що розуміти під оптимальним податковим навантаженням? Якими методами, способами можна досягти його?

12. Що ви знаєте про існуючі механізми вирішення проблеми оптимального оподаткування в Україні?

Література: 4,9, 12, 13, 14, 15, 18, 20, 21, 30, 83, 85, 98.

Тема 11. Бюджетно-податкова політика та забезпечення платоспроможності держави

Самостійну роботу з цієї теми слід будувати з урахуваням логічної структури її змісту за таким планом:

11.1.Аналіз бюджетного дефіциту: пояснювальна модель з урахуванням макроекономічних чинників.

11.1.1. визначення бюджетного дефіциту та його аналіз;

11.1.2. традиційні джерела фінансування бюджетного дефіциту.

11.2. Національна специфіка бюджетного дефіциту.

11.2.1. види бюджетного дефіциту;

11.2.2. особливості формування бюджетного дефіциту в Україні;

11.2.3.фактори, що визначають дефіцит державного бюджету.

11.3. Державний борг: фіскальна та регуляторна функція.

11.3.1. внутрішній борг держави: механізм його виникнення та подолання;

11.3.2. зовнішня заборгованість держави: сутність та управління в умовах боргової кризи.

11.4. Боргова політика в Україні: етапи, пріоритети та особливості.

11.4.1. позитивні та негативні аспекти боргової політики України;

11.4.2. етапи формування боргової політики України.

11.5. Боргова безпека: сутність та стандартні індикатори заборгованості.

11.5.1. стан боргової безпеки: абсолютні та відносні показники;

11.5.2. боргоспроможність: поняття та чинники;

11.6. Міжнародні критерії оцінки критичного рівня державного боргу щодо можливості країни з його обслуговування.

11.6.1. методика Світового банку для визначення рівня обтяжливості зовнішнього боргу країни;

11.6.2. критичні індикатори надмірного рівня заборгованості;

11.7. Стан боргової безпеки в Україні.

11.7.1. складові боргової безпеки України;

11.7.2. боргове навантаження на Державний бюджет України.

Питання для самоконтролю

1. Що означає бюджетна безпека? Які основні її індикатори?

3. Назвіть основні макроекономічні чинники, що зумовлюють бюджетний дефіцит. Опишіть модель бюджетного дефіциту з їх урахуванням.

4. Дайте характеристику статичної та динамічної регресійної моделі бюджетного дефіциту. Обґрунтуйте необхідність економічного моделювання та його значення для України.

5. Яким чином може зростати державний борг? Чому державний борг є тягарем для економіки? Які основні напрями впливу державного боргу на економіку вам відомі?

6. Поясніть, чому уряд намагається фінансувати державні видатки повністю за рахунок податків, хоча існує можливість для цього позичати кошти населення? Які існують методи фінансування бюджетного дефіциту? Що таке монетизація дефіциту?

7. Чому виникає таке явище, як квазіфіскальні витрати і квазіфіскальний дефіцит? Яким чином квазіфіскальна діяльність держави впливає на оцінку бюджетно-податкової політики?

8. Розкрийте методи скорочення зовнішньої заборгованості. Якому з методів ви віддали б перевагу і чому саме?

9. Що означає внутрішній і зовнішній лаг бюджетно-податкової політики? Як, на ваш погляд, можна забезпечити стабільність бюджетно-податкової політики?

10. Що означає «ефект витіснення»? Поясніть та наведіть приклади.

11. Розкрийте взаємозалежність між державним боргом і бюджетним дефіцитом.

12. Що таке сеньйораж? Поясніть, яким чином він виникає?

13. Назвіть стандартні індекси заборгованості. Розкрийте значення цих індикаторів.

Література:1, 6, 9, 12, 13, 14, 15, 18, 20, 21, 22, 23, 26, 31, 36, 45, 48, 70, 78, 90, 95.

6. Індивідуальні завдання