СПРАВКА. Унифицированная форма № ИНВ-17

№ п/п	Наименование, адрес и номер телефона дебитора, кредитора	Числится задолженность	Сумма задолженности, руб., коп.	Документ, подтверждающий задолженность
за что	дата начала	дебиторская	кредиторская	наименование	номер	дата

Таблица 26.2.

Унифицированная форма № ИНВ-17

АКТ

Инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами

1. По дебиторской задолженности

Наименование счета бухгалтерского учета и дебитора	Номер счета	Сумма по балансу, руб., коп.
всего	в том числе задолженность
подтвержден пая дебиторами	не подтвержденная дебиторами	с истекшим сроком исковой давности
Итого по счету	60-2
Итого по счету	62-1
Итого

Таблица 26.3.

2. По кредиторской задолженности

Наименование счета бухгалтерского учета и кредитора	Номер счета	Сумма по балансу, руб., коп.
всего	в том числе задолженность
подтвержден пая кредиторами	не подтвержденная кредиторами	с истекшим сроком исковой давности
Итого по счету	60-1
Итого по счету	62-2
Итого

Вариант № 27

При проверке расчетов с подотчетными лицами ревизор изучил следующие документы:

• перечень лиц, имеющих право получать средства под отчет, в котором есть фамилия офис-менеджера Н. П. Васильева, работающего в организации по совместительству. Вид расходов Н. П. Васильева — хозяйственный инвентарь;

• авансовый отчет № 34 от 20 июня т.г. от Н. П. Васильева. К авансовому отчету приложен товарный чек без номера от 21 июля т.г. на сумму 9 900 руб., в котором указано: «Телефонные аппараты — 2 шт., чек ККМ на сумму 9 900 руб. от 20 июля т.г.г. В авансовом отчете сделана запись: Дт 26 — Кт71 — 9 900 руб.;

• авансовый отчет № 36 от 24 июля т.г. от Н.П. Васильева. К авансовому отчету приложена квитанция к приходному кассовому ордеру на сумму 6 000 руб., в том числе НДС –915 руб., накладная № 3412 от 24 июля т.г. (стол — 1 шт.). В авансовом отчете сделаны записи: Дт 26 - Кт 71 – 5085 руб., Дт 68 - Кт 71 – 915 руб.;

• расходный кассовый ордер № 14 от 14 мая т.г. на Н. П. Васильева на сумму 15 900 руб. В графе «Основание» значится «Хозяйственные расходы». К расходному кассовому ордеру приложено заявление с просьбой выдать 15 900 руб. на приобретение телефонов, стола и запасных частей к ксероксу. В расходном кассовом ордере указан дебет корреспондирующего счета — 71.

При инвентаризации, проведенной в ходе ревизии, выяснилось, что телефоны и стол, приобретенные Н. П. Васильевым, не числятся в бухгалтерском учете и их нет в наличии.

По итогам ревизии Н. П. Васильев был уволен, сумма 15 900 руб. была удержана при оформлении окончательного расчета.

1. Какие нарушения отметил ревизор в акте ревизии по итогам проверки представленных документов?

2. Сделайте бухгалтерские записи по итогам ревизии.

3.Какими нормативными документами следует руководствоваться ревизору?

Вариант № 28

По итогам инвентаризации:

счета 01 «Основные средства» выявлена недостача основныхсредств 49630 руб. – удержаны из заработной платы материально ответственного лица;

счета 04 «Нематериальные активы» выявлена недостача нематериальных активов на сумму 120 000 руб. и излишкинематериальных активов насумму 10 000 руб. – отнесены на финансовые результаты;

счета 10 «Материалы» выявлены излишки материалов на сумму 20 787 руб. - отнесено на финансовые результаты; недостача материалов на сумму 4400 руб. - отнесено на финансовые результаты; недостача материалов на 1564 руб. - удержано из заработной платы материально ответственного лица; недостача материалов на 5239 руб. - зачтено по пересортице;

счета 15 «Заготовление, приобретение материальных ценностей» выявлены излишки товарно-материальных ценностей, находящихся в пути, на сумму 126 560 руб., в том числе НДС - 19305руб.; 136 754 руб., в том числе НДС – 20860 руб., - отнесено на расчеты с поставщиками;

счета 45 «Товары отгруженные» выявлена недостача себестоимости отгруженной продукции на сумму 60000 руб., излишки себестоимости отгруженных материалов на сумму 27260 руб.;

счета 50 «Касса» выявлена недостача денежных средств на сумму 12050 руб. -удержано из заработной платыкассира;

счета 58 «Финансовые вложения» выявлена недостача векселей на сумму- 5000 руб. - удержано из заработной платы кассира; излишки акций на сумму 20 000 руб. — отнесено па финансовый результат;

счета 003 «Товарно- материальные ценности на ответственном хранении» выявлена недостача товарно-материальных ценностей, находящихся на ответственном хранении, на сумму 11000 руб. - удержано из заработной платы кладовщика.

1. В каких инвентаризационных документахревизор отразит итоги?

2. Заполните аналитическую таблицу ведомости учета результатов, выявленных инвентаризацией по форме № ИНВ-26 (табл. 28.1.).

Таблица 28.1.

Унифицированная форма № ИНВ-26