Платежный календарь

Платежный календарь – это график поступления средств и платежей компании. Другими словами, платежный календарь является инструментом, который используется в процессе управления денежными средствами.

С помощью платежного календаря производится стыковка предстоящих денежных поступлений и расходов организации, определяется потребность в краткосрочном кредите в случаях нестыковки денежных поступлений и обязательств, выявляются суммы и сроки временно свободных денежных средств, которые можно инвестировать на короткий срок.

Чтобы сформировать платежный календарь необходима следующая информация:

- отчет о кредиторской и дебиторской задолженности организации. В нем должны быть указаны суммы доходов и расходов с перечнем договоров, контрагентов и ответственных лиц;

- графики оплаты договоров, в которых отражены сроки платежей;

- графики периодических выплат – налогов, заработной платы и т. п.;

- данные о текущих остатках на счетах.

Платежный календарь ООО «КОРАЛ ГРУПП» на период с 1 по 5 марта 2012 года выглядит следующим образом.

Таблица 2. Платежный календарь ООО «КОРАЛ ГРУПП» на период с 1 по 5 марта 2012 года

№ строки	Показатель	Сумма (тыс. руб.) по датам
		01.03.11	02.03.11	03.03.11	04.03.11	05.03.11
	Поступление средств
	Остаток средств на расчетном счете на начало периода	302.694	575.7728	617.5933	526.56	425.18
	Остаток средств в кассе	13.78		70.24	97.65
	Поступление средств от продажи продукции (касса)	-	-	20.24	27.41	-
	Поступление средств от продажи продукции (расчетный счет)	70.42	27.48	-	-
	Получение краткосрочных кредитов	-	-	-	-	-
	Итого поступлений	386.894	653.253	708.073	651.62	510.18
	Расходование средств
	Выдача заработной платы	-	-	-	-	70.68
	Оплата счетов поставщиков	57.12	130.78	-	-	23.15
	Оплата хозяйственных расходов	-	15.4	-	46.48	-
	Итого расходов	57.12	146.18		46.48	93.83
	Остаток на конец дня	329.774	507.0728	708.0733	605.14	416.35
	в т.ч. в кассе	13.78	34.6	90.48	78.58	23.85

Первоначальный вариант документа, как правило, «несбалансирован». За рассматриваемый период на предприятии не наблюдается превышения расходов над поступлениями. Однако часто оказывается, что платежи фирмы превышают суммы поступлений. Причина проста. Компании выгодно как можно раньше оплатить счета. А к сумме денег, которые должны поступить на фирму, нужно относиться осмотрительно. Ведь нельзя быть полностью уверенным в том, что контрагенты вовремя оплатят счета. В результате может сложиться такая ситуация, что в начале месяца денег на фирме может просто не оказаться.

Из календаря нужно исключить даты, денежные остатки на которые получились отрицательными. Сделать это можно так:

· «передвинуть» расходы на более поздние сроки, а поступления – на более ранние;

· разделить платеж на несколько частей с разными датами исполнения;

· рассчитаться с контрагентом альтернативным способом. Например, заплатить ему товарным векселем вместо денежного;

· конвертировать одно платежное средство в другое. Так, фирма может продать банковский вексель и получить наличные денежные средства;

· договориться о кредитовании компании. При этом нужно учитывать грядущие выплаты по процентам за пользование заемными средствами.

В отличие от других разновидностей финансовых планов, не существует

Расчеты плановой потребности предприятия в краткосрочном финансировании на предстоящий период.

Краткосрочный финансирование - это процесс использования заемных средств, которые подлежат возврату в течение года для финансирования текущих операционных затрат.

Задачей краткосрочного финансового планирования является обеспечение финансирования деятельности компании и эффективное использование временно свободных денежных средств.

Для обеспечения непрерывного развития предприятию требуется капитал, то есть деньги, вложенные в здания, машины и оборудование, в покупку и хранение запасов, счета дебиторов и другие активы. Как правило, все эти активы не приобретаются сразу, а создаются постепенно в течение некоторого периода времени. Назовем общие расходы компании, необходимые для финансирования дополнительных активов, потребностью компании в капитале.

Анализ финансового состояния компании предполагает анализ баланса компании и отчета о прибылях и убытках. Отчет о прибылях и убытках показывает, что прибыль компании составила 634 тыс. руб., однако это не говорит о наличии денежных средств.

ООО «КОРАЛ ГРУПП»осуществляет только один вид деятельности – продажа товаров. Компания взаимодействует как с покупателями, так и с поставщиками и подрядчиками. При задержке оплаты от покупателей на длительный срок, у компании может не хватить средств на оплату услуг поставщиком и подрядчиков.

Составим бюджет движения денежных средств на 2011 год.

Таблица 3. Бюджет движения денежных средств ООО «КОРАЛ ГРУПП» на 2011 год.

Показатель	Суммы операций с д/с (тыс. рублей)
	с покупателями	с поставщиками
Остаток на начало года	2,665	3,899
Поступление д/с	25,602	-
Расходование д/с	-	22,184
Остаток на конец года	4,980	8,643
Итого	2,184

Бюджет движения денежных средств говорит нам о том, что отрицательного остатка денежных средств на конец периода не наблюдается, и, соответственно. ООО «КОРАЛ ГРУПП» в краткосрочном финансировании не нуждается.