Характеристика заповнення І розділу активу «Необоротні активи» форми №1 «Баланс» за 2014 р

Відображення показників форми № 1 «Баланс» Здолбунівської ЗОШ І ступеня № 7 у облікових регістрах

Регістр обліку	Зміст операції	Графа, рядки форми №1 «Баланс»
м/о № 9	Відображення інформації про наявність і стан необоротних активів	гр. 3, 4 р. 112 (рах. 12), р. 122 (рах. 10), р. 132 (рах. 11)
гр. 3, 4 р. 111, 121, 131
м/о № 11, 12, 13	Відображення інформації про наявність і стан запасів	гр. 3, 4 р. 150
м/о № 10	гр. 3, 4 р. 160
м/о № 13	гр. 3, 4 р. 170
м/о № 2	Відображення інформації про облік коштів, розрахунків та інших активів	гр. 3, 4 р. 250, 290
м/о № 3	гр. 3, 4 р. 260 (рах.32), р. 261 (субрах. 323), р. 262 (субрах. 324), р. 263 (субрах. 326)
м/о № 4	гр. 3, 4 р. 182, 200
м/о № 5	гр. 3, 4 р. 183
м/о № 7	гр. 3, 4 р. 182, 187
м/о № 8	гр. 3, 4 р. 186
м/о № 5	Відображення інформації про облік зобов’язань	гр. 3, 4 р. 424, 425
м/о № 6	гр. 3, 4 р. 421
м/о № 8	гр. 3, 4 р. 427
м/о № 2	Відображення інформації про доходи	гр. 3, 4 р. 450
м/о № 14	гр. 3, 4 р. 460

Методика складання «Балансу» Здолбунівської ЗОШ І ступеня № 7 полягає в поступовому заповненні рядків форми на основі підсумкових даних книги «Журнал-Головна».

Як приклад розглянемо порядок заповнення звіту за 2014 рік (додаток 22).

Спочатку заповнюємо Актив «Балансу». Перший розділ активу – «Необоротні активи», в ньому відображається вартість матеріальних і нематеріальних активів, отриманих і призначених для використання установою. Характеристика заповнення цього розділу наведена в таблиці 2.2.

Таблиця 2.2

Характеристика заповнення І розділу активу «Необоротні активи» форми №1 «Баланс» за 2014 р.

Показник	Код рядка	Характеристика рядка	Залишок (сальдо) за рахунками (субрахунками)
Основні засоби
Залишкова вартість		Наводиться залишкова вартість основних засобів, яка визначається розрахунковим шляхом як різниця між первісною (відновлювальною) вартістю та сумою зносу	р. 122-р. 121
Знос		Відображається сума нарахованого зносу на основні засоби	КС субрахунку № 131
Первісна вартість		Відображається первісна вартість основних засобів, тобто фактична вартість придбання, спорудження, виготовлення основних засобів з урахуванням змін, що збільшували або зменшували цю вартість	ДС рахунку № 10
Інші необоротні матеріальні активи
Залишкова вартість		Наводиться залишкова вартість інших необоротних матеріальних активів, яка визначається розрахунковим шляхом як різниця між первісною (відновлювальною) вартістю та сумою зносу	р. 132-р. 131
Знос		Відображається сума нарахованого зносу на інші необоротні матеріальні активи	КС субрахунку № 132
Первісна вартість		Відображається первісна вартість інших необоротних матеріальних активів, тобто фактична вартість придбання, виготовлення інших необоротних матеріальних активів з урахуванням змін, що збільшували або зменшували цю вартість	ДС рахунку № 11

Далі заповнюється другий розділ активу – «Оборотні активи». Цей розділ передбачений для відображення грошових коштів і їх еквівалентів, а також інших активів, призначених для реалізації або використання протягом року (табл.2.3).

Таблиця 2.3