За _____________ 201Хр

Реєстрація операцій

Кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку

N з/п

Дата і номер документа

Зміст операції

Сума

10 Основні засоби

13 Знос необо- ротних активів

15 Капі- тальні інвес- тиції

20 Вироб- ничі запаси

23 Вироб- ництво

26 Готова продук- ція

30 Каса

31 Рахунки в банках

37 Розра- хунки з різними дебіто- рами

40 Власний капітал

44 Нерозпо- ділені прибутки (непокриті збитки)

64 Розрахунки за податками і платежами

66 Розрахунки з оплати праці

68 Розрахунки за іншими операціями

70 Доходи

79 Фінансові результати

84 Витрати операційної діяльності

85 Інші затрати

14, 18, 35, 39, 47, 55, 69

де- бет

кре- дит

де- бет

кре- дит

де- бет

кре- дит

де- бет

кре- дит

де- бет

кре- дит

де- бет

кре- дит

де- бет

кре- дит

де- бет

кре- дит

де- бет

кре- дит

де- бет

кре- дит

де- бет

кре- дит

де- бет

кре- дит

де- бет

кре- дит

де- бет

кре- дит

де- бет

кре- дит

де- бет

кре- дит

де- бет

кре- дит

де- бет

кре- дит

де- бет

кре- дит

де- бет

кре- дит

де- бет

кре- дит

Усього оборотів за місяць

за дебетом

за кредитом

Сальдо на початок місяця

Сальдо на кінець місяця

Головний бухгалтер __________________
(підпис)

Інструкція по заповненню

Інформація про здійснені малими підприємствами (далі - МП) господарські операції заноситься до Журналу у вигляді бухгалтерських проводок, джерелом яких може бути як первинний, так і зведений документ, а так само підсумкові дані Відомості 3-м, але за умови неповторення записів, занесених до Журналу безпосередньо з первинних документів. Мінфін рекомендує заносити до Журналу кожну проводку окремим рядком, тобто суму, на яку дана проводка, записувати по двох рахунках: у дебет одного й у кредит іншого. Однак на практиці бухгалтера іноді одним рядком записують одночасно кілька проводок, якщо вони відносяться до однієї операції, і якщо при цьому використовується тільки один рахунок по дебету чи по кредиту. Наприклад, у нашому прикладі 1 (див. нижче) по другій операції, що відображає одержання від МП "Будснаб" запасів, складено дві проводки:

1) з оприбуткування запасів - Дт 20 Кт 681 500,00 грн.;

2) з відображення ПДВ, що входить до вартості придбання запасів - Дт 642 Кт 681 100,00 грн.

Оскільки це дві проводки, пов'язані з однією операцією, і по кредиту даних проводок зазначений той самий субрахунок, то в Журналі ми їх записали одним рядком. Такий порядок запису нічого принципово не змінює і нічого, крім економії місця в Журналі і більш компактного розміщення інформації, не дає.

Журнал ведеться щомісячно і записи в ньому здійснюються в хронологічному порядку.

Крім проводок у Журналі вказуються обороти по дебету і кредиту кожного субрахунку та сальдо на початок і кінець місяця. Суму оборотів визначають на підставі даних, зазначених у Журналі, шляхом простого підсумовування ¹. Сальдо на початок місяця по кожному з рахунків або субрахунків береться з Журналу попереднього місяця з графи "Сальдо на кінець місяця", а сальдо на кінець місяця Журналу за поточний місяць визначається з урахуванням сальдо на початок місяця плюс-мінус обороти за місяць. Після того, як Журнал цілком оформлений, і в ньому визначено сальдо по всіх рахунках, його має підписати головний бухгалтер МП. А тепер розглянемо порядок оформлення Журналу на прикладі.

Приклад 1

Припустимо, що в серпні по МП "Вікторія" були здійснені наступні операції ²:

1. 02.08.2014 р. підзвітною особою Яремчуком С.П. здійснено повернення в касу підприємства залишку коштів, виданих йому в підзвіт і не використаних за призначенням, у сумі 34,96 грн. Дана операція була оформлена прибутковим касовим ордером № 37.

2. 03.08.2014 р. МП "Будснаб" передало МП "Вікторія" запаси на суму 600,00 грн. (у тому числі ПДВ). Дана операція була оформлена прибутковою накладною № 1254.

3. МП "Вікторія" підписало акт виконаних ТОВ "Хімпром" робіт (№ 3 від 04.08.2014 р.) із здійснення капітального будівництва цеху з виробництва хімічних полімерів на суму 2400,00 грн. (у тому числі ПДВ).

4. 04.08.2014 р. здійснено нарахування заробітної плати і відпускних працівникам МП "Вікторія", що ідуть у відпустку, в сумі 1140,00 грн. Розрахунок здійснювався в Розрахунковій відомості з нарахування заробітної плати та здійснення утримань з неї № 14.

5. 04.08.2014 р. здійснені утримання податку з доходу та відрахувань до соціальних фондів ³ з нарахованої заробітної плати і відпускних у сумі 150,00 грн. Розрахунок здійснювався в Розрахунковій відомості з нарахування заробітної плати та здійснення утримань з неї № 14.

6. 06.08.2014 р. з поточного рахунка підприємства в касу надійшли по чеку № 127584 кошти, призначені для видачі заробітної плати та відпускних працівникам МП "Вікторія", у сумі 990,00 грн.

7. 06.08.2014 р. здійснена видача з каси МП "Вікторія" працівникам підприємства заробітної плати та відпускних у сумі 990,00 грн. Видача здійснювалася за платіжною відомістю № 18.

8. 09.08.2014 р., відповідно до даних виписки банку № 135, на поточний рахунок МП "Вікторія" надійшла від ТОВ "АСП" попередня оплата ⁴ за продукцію підприємства МП "Вікторія" у сумі 1800,00 грн. (у тому числі ПДВ).

9. З поточного рахунка МП "Вікторія" здійснена оплата МП "Будснаб" за запаси отримані 03.08.2014 р. за накладною № 37 запаси. Оплата здійснена платіжним дорученням № 85 у сумі 300,00 грн. (у тому числі ПДВ).

10. 12.08.2014 р. у порядку реалізації відвантажена (передана) ТОВ "АСП" готова продукція на суму 3000,00 грн. (у тому числі ПДВ). Відвантаження оформлене накладною № 176.

11. 12.08.2014 р. сума ПДВ (500,00 грн.), що входить до вартості відвантаженої ТОВ "АСП" продукції, віднімається з доходу МП "Вікторія".

12. 12.08.2014 р. ДП "РС-18" передало МП "Вікторія" запаси на суму 480,00 грн. (у тому числі ПДВ). Дана операція була оформлена прибутковою накладною № 1255.

13. 13.08.2014 р. у порядку реалізації відвантажена (передана) ТОВ "Старт" готова продукція на суму 2400,00 грн. (у тому числі ПДВ). Відвантаження оформлене накладною № 177.

14. 13.08.2014 р. сума ПДВ (400,00 грн.), що входить до вартості відвантаженої ТОВ "Старт" продукції, віднімається з доходу МП "Вікторія".

15. 13.08.2014 р. ТОВ "Хімпром" передало МП "Вікторія" запаси на суму 240,00 грн. (у тому числі ПДВ). Дана операція була оформлена прибутковою накладною № 1256.

16. 16.08.2014 р. МП "Яуза" передало МП "Вікторія" запаси на суму 360,00 грн. (у тому числі ПДВ). Дана операція була оформлена прибутковою накладною № 1257.

17. 18.08.2014 р. з поточного рахунка підприємства в касу отримані за чеком № 127585 кошти, призначені для видачі заробітної плати, у сумі 3900,00 грн. і кошти, призначені для видачі підзвітним особам, у сумі 550,00 грн. Усього отримано з банку в касу підприємства 4450,00 грн.

18. 18.08.2014 р. з каси МП "Вікторія" здійснена видача заробітної плати (авансу) працівникам підприємства в сумі 3900,00 грн. Видача здійснювалася за платіжною відомістю № 19.

19. 18.08.2014 р. з каси МП "Вікторія" здійснена видача коштів у підзвіт у сумі 550,00 грн. Видача здійснювалася за платіжною відомістю № 19.

20. 19.08.2014 р. з поточного рахунка МП "Вікторія" здійснена оплата ГП "РС-18" за отримані 27.07.2014 р. за накладною № 29 запаси в сумі 480,00 грн. (у тому числі ПДВ) і за отримані 12.08.2014 р. за накладною № 1255 запаси в сумі 480,00 грн. (у тому числі ПДВ). Оплата зроблена платіжним дорученням № 86 на загальну суму 960,00 грн. (у тому числі ПДВ).

21. 19.08.2014 р. з поточного рахунка підприємства зроблене перерахування до бюджету ПДВ у сумі 12,90 грн. Оплата здійснена платіжним дорученням № 87.

22. 20.08.2014 р. з поточного рахунка МП "Вікторія" платіжним дорученням № 88 здійснена оплата ТОВ "Хімпром" за виконані роботи зі здійснення капітального будівництва цеху з виробництва хімічних полімерів, прийняті за актом виконаних робіт № 3 від 04.08.2014 р. на суму 2400,00 грн. (у тому числі ПДВ).

23. 20.08.2014 р., відповідно до даних виписки банку № 136, на поточний рахунок МП "Вікторія" надійшла оплата від ТОВ "Старт" за продукцію підприємства МП "Вікторія" у сумі 600,00 грн. (у тому числі ПДВ). Продукція була відвантажена 13.08.2014 р. за накладною № 177.

24. 20.08.2014 р. МП "Яуза" передала МП "Вікторія" запаси на суму 360,00 грн. (у тому числі ПДВ). Дана операція була оформлена прибутковою накладною № 1258.

Тут ми перериваємо хронологію записів і наступний запис, що ми наводимо в журналі, датується 30 серпня. У зв'язку з цим і номер у нього йде за порядком.

153. 30.08.2014 р., відповідно до даних виписки банку № 139, на поточний рахунок МП "Вікторія" надійшла від ТОВ "Старт" оплата за продукцію підприємства МП "Вікторія" у сумі 600,00 грн. (у тому числі ПДВ). Продукція була відвантажена 13.08.2014 р. за накладною № 177.

154. 30.08.2014 р. здійснені нарахування заробітної плати працівникам МП "Вікторія" у сумі 8900,00 грн. Розрахунок здійснювався в Розрахунковій відомості з нарахування заробітної плати та здійснення утримань з неї № 15.

155. 30.08.2014 р. здійснені утримання з нарахованої заробітної плати податку з доходу і відрахувань до соціальних фондів в сумі 1406,20 грн. Розрахунок здійснювався в Розрахунковій відомості з нарахування заробітної плати та здійснення утримань з неї № 15.

156. 30.08.2014 р. здійснені відрахування до соціальних фондів із суми нарахованої заробітної плати робітникам МП "Вікторія" в сумі 3795,12 грн. Розрахунок здійснювався в розрахунковій відомості № 8.

¹ Суми оборотів по кредиту всіх рахунків і по дебету всіх рахунків мають бути рівні між собою і дорівнювати сумі всіх операцій, відображених у Журналі в графі 4.

² Оскільки Журнал обліку господарських операцій має досить значний розмір, розмістити його в повному обсязі дуже складно, та й, напевно, не потрібно. Ми розмістили лише його частину. Ще більш складним є вирішення задачі із зазначення всіх можливих операцій по МП "Вікторія" у тій частині Журналу обліку господарських операцій, що ми змогли розмістити на зазначених сторінках. У зв'язку з цим ми перелічили в прикладі та занесли до Журналу обліку господарських операцій тільки ті операції, що були зазначені у Відомості 3-м.

³ У подібних випадках малі підприємства користуються наданим їм у п. 5 наказу Мінфіну № 186 від 19.04.2001 р. "Про затвердження спрощеного Плану рахунків бухгалтерського обліку" правом відкривати субрахунки по кожному з рахунків, виходячи з призначення рахунка. По рахунку 64 "Розрахунки за податками й платежами" Плану рахунків для МП, як правило, малі підприємства відкривають окремі субрахунки по кожному окремому податку або платежу. У нашому прикладі ми не стали цього робити, оскільки в цьому випадку в нас не вийшло б розмістити усі використовувані у прикладі 1 рахунки та субрахунки 64 рахунка в Журналі обліку господарських операцій. З огляду на це, ми відкрили по рахунку 64 тільки два субрахунки: 642 "ПДВ" і 641 "Всі інші податки, платежі та відрахування".

⁴ По-перше, бажано по рахунку 37 відкрити окремий субрахунок, на якому відображалися б аванси отримані (попередня оплата). Ми, через причину, про яку сказано вище, цього не зробили. Тому сума попередньої оплати, що надійшла, у Журналі обліку господарських операцій відображена по кредиту рахунку 371 "Розрахунки з покупцями і замовниками". По-друге, оскільки при надходженні авансів (попередньої оплати) виникає різниця між бухгалтерським і податковим обліком у плані нарахування податкових зобов'язань з ПДВ, то це необхідно відобразити додатковою бухгалтерською проводкою. Наприклад, у Плані рахунків "великих підприємств", затвердженому наказом Мінфіну № 291 від 30.11 1999 р., для відображення даної операції передбачена проводка Дт 643 Кт 641. А оскільки в даному прикладі ми відкрили по рахунку 64 тільки два субрахунки: 641 і 642 (дивися вище виноску № 2), то ми змушені були відобразити дану операцію в Журналі обліку господарських операцій проводкою Дт 641Кт 641. Це не зовсім правильно, тому в реальній ситуації ми ще раз рекомендуємо вам відкривати по рахунку 64 усі необхідні для кожного податку, платежу або відрахування субрахунки за аналогією з Планом рахунків "великих підприємств" (рахунки 64 і 65).

Додаток 3

Господарські операції за ___ 201Хр., грн

№ п/п	Зміст господарської операції	Сума, грн.	Дт	Кт	Підстава (первинний документ)
часткова	загальна
. . .

Примітка:

До первинних документів можуть належати: накладна, рахунок, табель, наряд, відомість нарахування зарплати, відомість амортизаційних нарахувань, бухгалтерська довідка, рахунок, виписка банка, податкова накладна, акт на виконання робіт (послуг), авансовий звіт, платіжне доручення та ін..

Додаток 4

Оборотно-сальдова відомість

Код	Назва рахунку	Сальдо на початок	Обороти	Сальдо на кінець
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	Основні засобиза первинною вартістю
	Нематеріальні активи
	Знос основних засобів
	Знос нематеріальних активів
	Довгострокові фінансові інвестиції
	Капітальні інвестиції
	Векселі одержані
	Виробничі запаси
	Виробництво
	Готова продукція
	Товари
	Каса
	Поточні рахунки в національній валюті
	Розрахунки з вітчизняними покупцями
	Дебіторська заборгованість
	Розрахунки з підзвітними особами
	Інша поточна дебіторська заборгованість
	Резерв сумнівних боргів
	Витрати майбутніх періодів
	Статутний капітал
	Додатковий капітал
	Резервний капітал
	Нерозподілені прибутки
	Відстроченні податкові зобовязання
	Короткострокові кредити банків
	Заборгованість з позабюджетних платежах
	Розрахунки з вітчизняними постачальниками
	Розрахунки за податками
	Розрахунки за пенсійним страхуванням
	Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття
	Розрахунки за соціальним страхуванням
	Розрахунки на випадок непрацездатності
	Розрахунки з оплати праці
	Заборгованість по нарахованих дивідендах
	Дохід від реалізації готової продукції
	Дохід від реалізації інших оборотних активів
	Результат операційної діяльності
	Собівартість реалізованої готової продукції
	Загальновиробничі витрати
	Адміністративні витрати
	Витрати на збут
	Собівартість реалізованих виробничих запасів
	Податки на прибуток від звичайної діяльності
	Всього

Додаток 5

Шахова відомість

Кт   Дт

Всього

Додаток 6

Платіжне доручення

Взірець

Порядок оформлення платіжного доручення

Наведемо зразок уже заповненого платіжного доручення, згідно з яким приватне підприємство "Альфа" дає доручення банку, який його обслуговує, перерахувати зі свого рахунка на рахунок ТзОВ "Омега" суму в 5000 гривень за отриману від нього на підставі накладної дошку обрізну. (Див. платіжне доручення №222.)

1. Номер, який зазначається у верхній частині бланка платіжного доручення, є обов'язковим реквізитом і відповідає порядковому номеру платіжного доручення в журналі реєстрації платіжних доручень.Банк не ставить до платника особливих вимог щодо дотримання правильності нумерації платіжних доручень. Однак реєстрування і суворий облік платіжних доручень позбавить бухгалтера безлічі проблем (наприклад, дозволить завжди знати: які платіжні доручення, на яку суму ще є у банку; дасть можливість зробити ще одну копію платіжного доручення у разі його втрати тощо).

2. У правому верхньому куті платіжного доручення платник за своїм бажанням може зазначити дату валютування (яким чином -див. нижче за п. 3). Але за умови, що така можливість передбачена договором платника з банком про розрахунково-касове обслуговування і якщо порядок виконання таких доручень визначений угодою між банком платника і банком одержувача.Дата валютування - це зумовлена угодою між платником і одержувачем дата закінчення періоду валютування.Період валютування - це проміжок часу між датою надходження доручення до банку на списання коштів і датою, коли списані кошти зараховуються на рахунок одержувача і переходять у його розпорядження.Період валютування не повинен перевищувати трьох робочих днів.

3. Якщо бланк платіжного доручення заповнюється від руки, то назва місяця повинна бути написана тільки літерами, якщо ж бланк платіжного доручення заповнюється технічними засобами, то місяць може бути зазначено цифрами.

4. У графі "Платник" зазначається

- повна або скорочена назва підприємства, що відповідає його реєстраційним документам, якщо платник - підприємство;

- прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи, якщо платник - фізична особа.

Якщо платник є особою, яка відповідно до чинного законодавства України визнається нерезидентом, то необхідно додатково вказати в цій графі назву країни, в якій нерезидент зареєстрований як юридична особа (для фізичних осіб - країну постійного проживання).

5. Графа "Одержувач" заповнюється аналогічно графі "Платник".

6. В обох графах "Код" зазначається:

а) якщо платник або одержувач - підприємство, - код в Єдиному державному реєстрі підприємств і організацій України (ЄДРПОУ);

б) якщо платник або одержувач - фізична особа, - код у Державному реєстрі фізичних осіб (ДРФО);

в) якщо згідно з чинним законодавством фізичній особі не присвоюється ідентифікаційний номер (про що зроблено відповідну позначку в паспорті), то банк самостійно заповнює цей реквізит умовним позначенням "000000001" і зазначає на звороті розрахункового документа дані паспорта (номер, серію, ким і коли виданий);

г) для тих підприємств - платників або одержувачів, які ще не отримали код ЄДРПОУ, - код у Тимчасовому реєстрі ДПА (ТРДПА), згідно з довідкою, наданою ДПА про взяття на облік платника податків.

7. Правила заповнення рядків "Банк платника", "Банк одержувача", "Сума літерами", подання суми платежу в платіжному дорученні такі ж, як і для інших розрахункових документів. Ми розглянули їх в уроці 11, тому повторювати не будемо.Зазначимо тільки, що, якщо в рядку "Сума літерами" перше слово суми починається з малої літери або назву грошової одиниці написано у повній формі, наприклад "двадцять п'ять гривень 12 коп.", замість "Двадцять п'ять грн 12 коп.", то, згідно з роз'ясненнями Національного банку (лист від 11.04.2000 р. №25-111/645-2297), це не вважається порушенням вимог інструкції №7, і такий документ банки повинні приймати до виконання, але з застереженням клієнта про належне заповнення цього реквізиту.

8. Рядок "Призначення платежу" заповнюється по-різному, залежно від типу здійснюваної операції, але за певними правилами.

А) При розрахунках за фактично відвантажену, продану продукцію (виконані роботи, надані послуги) необхідно обов'язково зазначити найменування (вид) відвантаженої, проданої продукції (виконаних робіт, наданих послуг) і послатися на документ, що підтверджує відвантаження, продаж продукції (виконання робіт, надання послуг)

Б) У разі попередньої оплати необхідно зазначити, за що саме вона здійснюється (найменування товару, робіт і послуг), послатися на документ-підставу платежу, а також договір, згідно з яким здійснюється попередня оплата.

В) При рівномірних і постійних поставках товарів і наданні послуг, якщо договором передбачено розмір і періодичність перерахувань, періодичність звіряння розрахунків і порядок проведення кінцевого розрахунку покупцем, у тексті "Призначення платежу" необхідно послатися на договір і зазначити встановлений ним термін платежу.

Г) При перерахуванні підприємству зв'язку для забезпечення грошового переказу через пошту необхідно зазначити суму поштового збору, яка обчислюється за процентною ставкою від суми переказів:

Д) При перерахуванні до бюджету необхідно формувати текст призначення платежу відповідно до вимог, аналогічних для інших розрахункових документів і розглянутих в уроці 11. Нагадаємо, що згідно з цими вимогами на розрахункових документах, на підставі яких здійснюються перерахування до бюджету, в рядку "Призначення платежу" зазначається перелік певних кодів і текст призначення платежу, що залежить від виду платежу.

У разі перерахування податків до бюджету і зборів до державних цільових фондів, утриманих із заробітної плати працівників і нарахованих на фонд оплати праці (ФОП), у тексті призначення платежу необхідно зазначити: назву податку або збору; період, за який платиться податок, а якщо перераховується податок або збір на заробітну плату, то період, за який нараховано цю заробітну плату; що податки до бюджету або збори до державних цільових фондів, утримані із заробітної плати і нараховані на фонд оплати праці, перераховані повністю; що заробітна плата виплачена в натуральній формі (у разі виплати заробітної плати в натуральній формі), а також період, за який вона виплачена, і дату виплати; реєстраційний номер платника у Пенсійному фонді (якщо перераховується збір до Пенсійного фонду), або у Фонді соціального страхування (при перерахуванні збору до Фонду соціального страхування), або у Фонді сприяння зайнятості (при перерахуванні збору до Фонду сприяння зайнятості).

11. Якщо платник або одержувач платежу (або вони разом) є особами, які відповідно до чинного законодавства України визнаються нерезидентами, то графа "Призначення платежу" обов'язково повинна, крім інформації, зазначеної у пунктах "А", "Б", "В", "Г", додатково містити семизначний код: перші чотири знаки - код операції за стандартною класифікацією платіжного балансу, останні три знаки - код країни одержувача платежу згідно з Класифікатором країн світу (ДК007-96), в якій одержувач платежу зареєстрований як юридична особа (для фізичних осіб - країна постійного проживання).

12. При заповненні бланка платіжного доручення не допускаються жодні підчищення і виправлення.

13. Платіжне доручення виписується мінімум у двох примірниках, а якщо зазначені в ньому платник і одержувач обслуговуються в одному банку, то у трьох примірниках. іноді у платника виникає потреба в додатковому примірнику платіжного доручення з позначками банку для надання його одержувачу. Всі примірники (крім, звичайно, першого) заповнюються під копірку, а якщо її використання неможливе, то на кожному тотожному примірнику в правому верхньому куті слід зазначити послідовні порядкові номери.

14. На першому примірнику платіжного доручення повинні бути підписи осіб, які мають право розпоряджатися рахунком, а також відбитки печатки, зразки яких (підписів і печатки) подано банку при відкритті рахунка. Відбитка печатки може не бути в разі, якщо платником є фізична особа - суб'єкт підприємницької діяльності, що не має печатки, а також фізична особа, яка не є суб'єктом підприємницької діяльності.Доручення приймаються банками до виконання протягом десяти календарних днів з дня виписування. День заповнення доручення не враховується.Порядок виконання банком доручень на перерахування коштів докладно описано в уроці 11. Тож повторюватися не будемо.Додамо лише, що для документального підтвердження часткової оплати розрахункових документів відповідальний працівник банку виписує у двох примірниках меморіальний ордер.

Бланк

ПЛАТIЖНЕ ДОРУЧЕННЯ №

вiд

Одержано банком

Платник

Код

Банк платника код банку ДЕБЕТ рах.№ СУМА

Отримувач

Код

КРЕДИТ рах.№

Банк отримувача

код банку

Сума словами

Призначення платежу

Проведено банком Підпис банку

М.П.

Підписи

Додаток 7

Акт наданих послуг

Уніфікованої форми акта не розроблено, тому організація має право сама складати зручну для себе форму, щоб мати можливість відобразити всі особливості виконаних робіт і наданих послуг.

· При складанні акту здачі-приймання документу присвоюється індивідуальний номер, ставиться поточна дата, вказуються повні найменування виконавця і замовника, їх реквізити.

· Далі наводиться перелік робіт, виконаних виконавцем, із зазначенням їх вартості.

· Документ підписують обидві сторони і ставляться друку.

· При необхідності в акті виконаних робіт також зазначаються номер і дата договору, на підставі якого складається цей акт, терміни виконання робіт та рахунок для оплати.

Бланк

Акт

прийому – передачі

виконаних робіт (наданих послуг)

· м. Київ «___»_________20__ р.

·

· Замовник: Закрите акціонерне товариство «____________________________», в особі ______________________________________, який діє на підставі Статуту (далі – Замовник), з однієї сторони,

· та

· громадянин України __________________________________________________, який мешкає за адресою ________________________, паспорт _____ №_________, виданий _________________________________________________, ідентифікаційний код __________________________, з іншої сторони, уклали цей Акт прийому-передачі про таке:

·

· 1. Відповідно до Договору підряду № ____ від «___»_________20__р. Виконавець передав, а Замовник прийняв ________________________________________________ ___________________________________________________________________________.

· 2. Стосовно кількості та якості послуг Сторони претензій одна до одної не мають.

· 3. Відповідно до п.п. 3.3. та 4.1. Договору Виконавцю сплачується винагорода за виконані та прийняті Замовником роботи (послуги) у сумі ___________(___________________________________________________________)грн.

· 4. Реквізити сторін.

· 4.1. Замовник: _______________________________________________________________;

· 4.2. Виконавець: _____________________________________________________________.

·

· ПІДПИСИ

·

· Замовник Виконавець

·

·

· _______________(_________________) _______________(________________)

·

Додаток 8

Бухгалтерська довідка

Таблиця 2

Випадки, в яких оформляють бухгалтерську довідку