Управление денежными средствами. Резервы повышения эффективности финансовой деятельности малого предприятия

Система управления денежными потоками на предприятии — это совокупность методов, инструментов и специфических приемов целенаправленного, непрерывного воздействия со стороны финансовой службы предприятия на движение денежных средств для достижения поставленной цели.

Эффективное управление денежными потоками повышает степень финансовой и производственной гибкости компании, так как приводит к улучшению оперативного управления с точки зрения сбалансированности поступлений и расходования денежных средств; увеличению объемов продаж и оптимизации затрат за счет больших возможностей маневрирования ресурсами компании; повышению эффективности управления долговыми обязательствами и стоимостью их обслуживания, улучшению условий переговоров с кредиторами и поставщиками; созданию надежной базы для оценки эффективности работы каждого из подразделений компании, ее финансового состояния в целом; повышению ликвидности компании.

В результате высокий уровень синхронизации поступлений и расходований денежных средств по объему и во времени позволяет снизить реальную потребность предприятия в текущем и страховом остатках денежных активов, обслуживающих основную деятельность, а также резерв инвестиционных ресурсов для осуществления реального инвестирования.

На стадии оперативного управления синхронизация денежных потоков осуществляется посредством составления и выполнения платежного календаря, отражающего конкретные сроки, объемы, источники поступлений и направления расходования денежных средств.

Под резервами понимают неиспользованные возможности снижения текущих и авансируемых затрат материальных, трудовых и финансовых ресурсов при данном уровне развития производительных сил и производственных отношений. Резервы предприятия ~ это величина разрыва между достигнутым уровнем использования ресурсов и возможным уровнем производства, исходя из накопленного производственного потенциала предприятия (максимально возможный выпуск продукции по качеству и количеству в условиях наиболее эффективного использования всех средств производства и труда, имеющихся в распоряжении предприятия).

Экономическая сущность резервов увеличения эффективности производства состоит в полном и рациональном использовании все возрастающего потенциала ради получения большего количества конкурентоспособной продукции при наименьших затратах живого и овеществленного труда на единицу продукции.

Основные резервы организации:

· повышение объема продукции;

· совершенствование структуры и ассортимента изделий; улучшение качества;

· снижение себестоимости продукции; повышение прибыльности продукции;

· укрепление финансового положения; повышение уровня рентабельности.

Для рациональной организации поиска резервов необходимо учитывать:

1. стадии процесса воспроизводства: снабжение, производство, сбыт продукции;

2. стадии создания и эксплуатации изделий;

3. стадии освоения изделий и новых технологий в производстве.

Поиск резервов должен быть:

1. комплексным и системным - необходимо выявлять резервы по всем направлениям хозяйственной деятельности, учитывать взаимосвязи между ними;

2. соблюдать принцип «предотвращения повторного счета резервов» при обобщении различных факторов, от которых зависят результаты хозяйственной деятельности. Так, например, при увеличении объема производства продукции до объективно возможного необходимо учитывать изменение переменных затрат, которые растут пропорционально объему производства, в то время как величина условно-постоянных затрат остается на том же уровне;

3. поиск резервов должен быть сбалансированным по основным элементам процесса труда: средств труда, предметов труда и трудовых ресурсов. Наибольший резерв, выявленный по одному из ресурсов, не может быть реализован, если недостает резервов по другим ресурсам;

4. резерв должен быть экономически обоснован, т. е. необходимо учитывать реальные возможности предприятия;

5. резерв должен быть оперативным, тем более он будет эффективным;

6. процесс определения резервов должен быть динамическим, системным;

7. при определении резервов необходимо выделять основные факторы, по которым поиск должен вестись в первую очередь, что значительно повышает эффективность хозяйственной деятельности.