Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
Касса
В соответствии с Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации организации, предприятия, учреждения независимо от организационно - правовой формы (далее именуются - предприятия) хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.
Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.
Наличные денежный средства включают в себя:
- валюта РФ;
- иностранная валюта;
- ценные бумаги;
- драгоценные камни и металлы.
Поступление наличных денежных средств в кассу:
1.Получение выручки наличными:
-за реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг;
- по чекам из банка;
2.Расчеты наличными в кассу:
-возврат выданных авансов (подотчетных сумм);
-поступления по ранее предъявленным претензиям (погашение недостачи и др.);
3. Займы наличными:
-кредиты банков для работников;
-краткосрочные и долгосрочные займы.
Расход наличных средств из кассы:
1. Выдача заработной платы
2. Сдача выручки на расчетный счет в банке, депонированных сумм на счета в банках;
3. Выдача сумм наличными:
-под отчет и т. д.
Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации (Госкомсвязи России) для перевода на соответствующие счета в учреждения банков.
Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы.
Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями.
В зависимости от удаленности предприятий от учреждений банка и других условий устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:
- ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;
- на следующий день;
- 1 раз в несколько дней.
В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.
Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно - правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично - денежные расчеты.
Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично - денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.
В зависимости от удаленности предприятий от учреждений банка и других условий лимит остатка кассы устанавливается:
- в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;
- в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;
- в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;
- в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).
Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе.
Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка.
Предприятия по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков могут расходовать поступающую в их кассу денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России.
Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.
При открытии счета недоимщика действие ранее выданных разрешений на расходование предприятиями поступающей в их кассы денежной выручки приостанавливается до полного расчета с бюджетами всех уровней и государственными внебюджетными фондами (извещение от банка).
Выдачи денежной наличности предприятиям на заработную плату и выплаты социального характера, стипендии производятся в сроки, согласованные с обслуживающими учреждениями банков. При согласовании конкретных сроков выдачи наличных денег на эти цели учреждения банков учитывают необходимость равномерного распределения их по дням месяца и беспрепятственного удовлетворения обоснованных требований предприятия в наличных деньгах.
Выдачи наличных денег для расчетов с увольняемыми работниками и уходящими в отпуск, а также в случаях, предусмотренных федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, производятся независимо от установленных предприятию сроков выплаты заработной платы.
В целях равномерного использования кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных денежных средств учреждения банков ежегодно составляют (по усмотрению руководителя учреждения банка) календарь выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии (по дням) на основании сведений предприятий о размерах и сроках выплаты заработной платы.
В календаре выдач наличных денег указываются расходы:
- по выплате заработной платы,
- выплатам социального характера,
- расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера,
- стипендии по обслуживаемым учреждением банка предприятиям
Выдачи наличных денег предприятиям производятся, как правило, за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредитных организаций.
В соответствии с Указанием «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке», 14 ноября 2001 года № 1050-У предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке в сумме 60 тысяч рублей.
Дата публикования: 2015-09-17; Прочитано: 1291 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!