Учет собственного и заемного капитала

Необходимо изучить учет уставного, добавочного и резервного капитала, в частности следует:

1) ознакомиться с инструкциями, положениями, на основании которых организован учет уставного, добавочного и резервного капитала;

2) изучить порядок их аналитического и синтетического учета;

3) отразить процесс формирования добавочного капитала: переоценка, контроль за операциями, связанными с безвозмездным получением имущества производственного назначения, а также с безвозмездной ее передачей;

4) отразить порядок формирования и использования резервного капитала;

5) раскрыть порядок формирования и использования прибыли:

а) ознакомиться с содержанием балансовой прибыли предприятия, за счет чего она формируется и как в учете отражается формирование прибыли от реализации продукции (счет 90);

б) ознакомиться с учетом прибылей и убытков от продажи и выбытия основных средств и прочих активов (счет 91);

в) рассмотреть дальнейшее распределение чистой прибыли.

Студент должен изучить:

- состав заемного капитала (краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов);

- использование средств заемного капитала и целевого финансирования;

- постановку учета получения и использования заемных средств;

- порядок заполнения учетных регистров.

Студент должен ознакомиться с:

1. Уставом и учредительными документами (Учредительный договор, Зарегистрированные изменения к учредительным документам, Свидетельство о государственной регистрации и регистрации в органах статистики, налоговой инспекции, внебюджетных фондах, Протоколы собраний, Документы приватизации, Документы, подтверждающие права собственности учредителей на имущество, Свидетельство о регистрации в органах статистики, Проспекты эмиссии, Отчет о результатах выполнения проспекта эмиссии, Приказы, распоряжения, внутренние положения и реестр акционеров; Лицензии и разрешения на определенные виды деятельности, Реестр акционеров и пр.);

2. Первичными документами по формированию уставного капитала (выписки банка, приходные кассовые ордера, платежные поручения акты на оприходование имущества, предоставленного в натуральной форме, в качестве взноса в уставный капитал, накладные и т.д.),

3. Методики оценки вносимых долей в уставный капитал в натуральной и нематериальной формах;

4. Дивидендной политикой;

5. Кредитными иными договорами привлечения заемных средств (Договоры займа; Договоры залога; Договоры страхования невозврата кредита; Дополнительные соглашения к кредитным договорам об изменении процентных ставок по кредиту и пр.);

6. Учетные регистры по счетам 66, 67, 75, 80, 81, 82, 83, 84, 90, 91, 99;

7. Отчетом о целевом использовании полученных средств;

Приложить к отчету копии документов (по 1 экз.):

1. Дивидендная политика;

2. Кредитные договоры;

3. Учетные регистры по счетам 66, 67;

4. Отчет о целевом использовании полученных средств.

5. Учетные регистры по счетам 66, 67, 75, 80, 81, 82, 83, 84,90, 91, 99;

1. Составить схемы:

– Формирования уставного (складочного) капитала данного предприятия

– Структуры финансового результата предприятия;

– Аналитического учёта финансовых результатов в разрезе счетов 90,91,99

– Состав (виды) заемного капитала данного предприятия;

2. Привести числовые примеры (по данным предприятия):

– получения кредита и начисления процентов.

3. Составить в виде таблиц:

– Перечень форм первичных документов, применяемых на предприятии;

– Типовые проводки по счетам 75, 80-83 данного предприятия;

– Типовые проводки по счетам 90,91,99

– Типовые проводки по счетам 66,67 данного предприятия;

– Типовые проводки по счету 86.