Анализ фондоотдачи, материалоотдачи, производительности труда

В анализе используем качественные (интенсивные) и количественные (экстенсивные) измеримые возможности повышения эффективности производства за счет улучшения или повышения эффективности использования ресурсов.

Для проведения анализа внесем исследуемые показатели в Таблицу 2.

№	Показатели	Усл. обозн	Базисный год (0) 2007	Отчетный год (1) 2008	Изменение
Абсолютное	Относит., %
					5 (гр.4-гр.3)	6 (гр.4:гр.3)
	Товарная продукция, тыс.руб.	ТП	374 695	426 312	51 617	113,8
	Промышленно.-произв. перс.. чел.	ППП			-35	91,1
	Производительность, тыс.руб. /чел. (стр. 1/ стр.2)	ПТ	953,4	1 190,8	237,4	124,9
	Основные произв. фонды, тыс.руб.	ОПФ	121 611	169 929	48 318	139,7
	Фондоотдача, тыс.руб./тыс.руб. (стр. 1/ стр. 4)	ФО	3,1	2,5	0,6	80,6
	Материальные затраты, тыс.руб.	МЗ	178 236	194 817	16 581	109,3
	Материалоотдача тыс.руб./тыс.руб. (стр. 1/стр. 6)	МО	2,1	2,2	0,1	104,8

I. Анализ показателя «Производительность труда»

1). Абсолютная экономия (перерасход) ТП₁

∆ ППП_абс. = ППП₁ – ППП₀ = 358-393 = - 35 чел. (экономия) Jтп = ----- = 1,13

2) Относительная экономия (перерасход) ТП₀

∆ ППП_отн = ППП₁ – ППП₀ * J_ТП = 358 – 393 * 1,13 = - 86 чел. (экономия)

Вывод: за прошедший год на предприятии отмечается абсолютная экономия трудовых ресурсов в размере 35 чел. Относительно роста ТП экономия составила 86 чел.

3) Прирост ресурсов на 1 % прироста ТП

∆ ППП % -8,9

В_ппп = --------------- = --------- = 0,64

∆ ТП % 13,8

Вывод: Для увеличения ТП на 1 % необходимо увеличить численность на 0,64%.

4)Определяем доли влияния интенсивных и экстенсивных факторов на изменение ТП. Используем метод цепных подстановок, т.е. сначала определяется влияние количественных показателей, а затем качественных: ТП = ППП * ПТ

Экстенсивный фактор:

∆ ТП_ППП = ППП₁ *ПТ₀ - ППП₀ * ПТ₀ = 358 *953,4 - 393 *953,4 = - 33 369 т.р.

Какова доля влияния экстенсивного фактора на изменение ТП

∆ТП_ппп - 33 369

d_ппп = ----------- = ------------ = - 0,65

∆ ТП 51 617

Интенсивный фактор:

∆ТП_пт = ППП₁ * ПТ₁ - ППП₁ * ПТ₀ = 358 * 1190,8 – 358 * 953,4 = 84 989,2 т.р.

Какова доля влияния интенсивного фактора на изменение ТП

∆ТП _пт 84989,2

d_пт = ----------- = ------------ = 1,65 1, 65+ (- 0,65) =1

∆ ТП 51 617

Вывод: За счет экстенсивного фактора (снижения численности персонала) ТП снизилась

на33369т. р.

За счет интенсивного фактора (роста производительности труда) товарная продукция увеличилась на 84 989, 2 тыс. руб.

В сумме изменение ТП = 84 989,2 – 33 369 = 51 620 ≈ 51 617 тыс.руб.

II. Анализ показателя «Фондоотдача»

1). Абсолютная экономия (перерасход)

∆ ОПФ_абс. = ОПФ₁ – ОПФ₀ = 169929 - 121611 = 48 318т.р. (перерасход)

2) Относительная экономия (перерасход)

∆ ОПФ_отн=ОПФ₁–ОПФ₀* J_ТП =169929 - 121611*1,13= 32509 (перерасход)

Вывод: за прошедший год на предприятии отмечается абсолютный перерасход основных производственных фондов в размере 48 318 т.руб. Относительно роста ТП относительный перерасход ОПФ составил 32 509 т.р.

3) Прирост ресурсов на 1 % прироста ТП

∆ ОПФ % 39,7

В_опф = --------------- = --------- = 2,9

∆ ТП % 13,8

Вывод: Для увеличения ТП на 1 % необходимо увеличить ОПФ на 2,9%

4)Определяем доли влияния интенсивных и экстенсивных факторов на изменение ТП:

ТП =ОПФ * ФО

Экстенсивный фактор:

∆ ТП_опф = ОПФ₁ *ФО₀ - ОПФ₀ * ФО₀ =169929 *3,1 - 121611*3,1 =149786 т.р.

Какова доля влияния экстенсивного фактора на изменение ТП:

∆ТП_опф 149 786

d_опф = ----------- = ------------ = 2,9

∆ ТП 51 617

Интенсивный фактор:

∆ТП_фо = ОПФ₁ *ФО₁ - ОПФ₁ * ФО₀ =169929 *2,5 - 169929 * 3,1 = -101958 т.р.

Какова доля влияния интенсивного фактора на изменение ТП

∆ТП_фо -101958

D_фо = ----------- = ------------ = - 2,0 2,9+ (-1.9) = 1

∆ ТП 51 617

Вывод: За счет экстенсивного фактора (роста основных производственных фондов) ТП

увеличилась на 149 786 т.р.

За счет интенсивного фактора (снижения фондоотдачи) ТП снизилась на 101 958 т. р.

В сумме изменение ТП = 149 786 – 101 958 ≈ 51 617 тыс.руб.

III. Анализ показателя «Материалоотдача»

1). Абсолютная экономия (перерасход)

∆ МЗ_абс. = МЗ₁ – МЗ₀ = 194817 - 178236 = 16581т.р. (перерасход)

2) Относительная экономия (перерасход)

∆ МЗ_отн = МЗ₁ –МЗ₀ * J_ТП =194817 - 178236*1,13= - 6 590(экономия)

Вывод: За прошедший год на предприятии отмечается абсолютный перерасход материальных затрат в размере 16 581 т.р. Относительно роста ТП относительная экономия МЗ составила 6590 т.р.

3) Прирост ресурсов на 1 % прироста ТП

∆ МЗ % 9,3

в_мз = --------------- = --------- = 0,67

∆ ТП % 13,8

Вывод: Для увеличения ТП на 1 % необходимо увеличить МЗ на 0,67%.

4) Определяем доли влияния интенсивных и экстенсивных факторов на изменение ТП:

ТП =МЗ * МО

Экстенсивный фактор:

∆ ТП_мз = МЗ₁ *МО₀ - МЗ₀ * МО₀ =194817 *2,1 - 178236*2,1 =34 820 т.р.

Какова доля влияния экстенсивного фактора на изменение ТП

∆ТП_мз 34 820

d_мз = ----------- = ------------ = 0,67

∆ ТП 51 617

Интенсивный фактор:

∆ТП_мз = МЗ₁ *МО₁ - МЗ₁ * МО₀ = 194817 * 2,2 - 194817 * 2,1 =19481,4 т.р.

Какова доля влияния интенсивного фактора на изменение ТП:

∆ТП_мз 19481,4

d_мз = ----------- = ------------ ≈ 0,33 0,67+ 0,33 =1

∆ ТП 51 617

Вывод: Экстенсивный фактор(рост материальных затрат) - ТП увеличилась на 34 820 т.р.

За счет интенсивного фактора (роста материалоотдачи) ТП увеличилась на 19 481,4 т.р.

В сумме изменение ТП = 34 820 + 19 481,4 = 54 301 ≈ 51 617 тыс. руб.

Производственная мощность предприятия характеризует его возможность по выпуску продукции. Иными словами, производственная мощность – максимально возможный выпуск продукции в течение года в определенной номенклатуре и ассортименте, или максимально возможный объем переработки сырья при наиболее полном использовании основного технологического оборудования и производственных площадей с учетом достижений передовой технологии производства, организации труда, обеспечении высокого качества продукции. Производственная мощность измеряется годовой продукцией. Например, мощность машиностроительных заводов определяется суточным или годовым выпуском машин, приведенных к условным единицам. То есть, разнообразную номенклатуру приводят к одному или нескольким видам однородной продукции, изделиям – представителям. Приведение осуществляется: по среднему размеру, весу; трудоемкости изготовления; по условному комплекту. При расчете производственной мощности используется формула:

Мср = М + (m-1)∑ Мв х Тв - (m-1)∑ Мвб х Тn где: 12 12

Мср – среднегодовая мощность;

М - мощность на начало планового периода; Мв - вновь вводимая мощность; Мвб - выбывающая мощность; Тв - число месяцев работы мощности (определяется как разность между 12- число месяцев в году и порядковым номером месяца ввода мощности); Тn - число месяцев неработы мощности; m - число мероприятий по вводу и выводу мощности