 |
Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | |
Решение. Для целей исчисления налога на прибыль выручка от реализации товаров учитывается без НДС, предъявленного покупателю (абз
|
|
Для целей исчисления налога на прибыль выручка от реализации товаров учитывается без НДС, предъявленного покупателю (абз. 2 пп. 2 п. 1 ст. 248 НК РФ). Следовательно, в рассматриваемой ситуации выручка организации "Бета" составит 250 000 руб. (295 000 руб. - 45 000 руб.).
Сумма полученной выручки уменьшается на стоимость приобретения товаров (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Стоимость приобретения товаров с учетом выбранного организацией "Бета" порядка ее формирования составляет 203 000 руб. (236 000 руб. - 36 000 руб. + 3000 руб.). Учесть эти расходы организация сможет только в месяце, когда товар будет реализован, в данном случае - в феврале 2009 г.
Таким образом, налогооблагаемая прибыль от указанной операции по реализации товаров составит 47 000 руб. (250 000 руб. - 203 000 руб.).
В бухгалтерском учете организации "Бета" необходимо сделать следующие записи.
| Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Первичный документ |
| Бухгалтерские записи в январе | ||||
| Оприходован полученный от поставщика товар | 200 000 | Отгрузочные документы поставщика | ||
| Отражена сумма НДС, предъявленная поставщиком | 36 000 | Счет-фактура | ||
| Отражены расходы на доставку товара собственным транспортом | 10, 69, 70 | 3 000 | Требование- накладная, Бухгалтерская справка-расчет, Расчетно- платежная ведомость | |
| Товар оплачен поставщику | 236 000 | Выписка банка по расчетному счету | ||
| Принят к вычету НДС | 36 000 | Счет-фактура | ||
| Бухгалтерские записи в феврале | ||||
| Отражена выручка от реализации товаров | 90-1 | 295 000 | Товарная накладная | |
| Списана себестоимость реализованных товаров | 90-2 | 203 000 | Бухгалтерская справка | |
| Начислен НДС с выручки от реализации товаров (295 000 x 18/118) | 90-3 | 45 000 | Счет-фактура | |
| Получена оплата от покупателя товаров | 295 000 | Выписка банка по расчетному счету | ||
| Бухгалтерские записи в конце отчетного периода | ||||
| Отражена прибыль от продажи покупных товаров (295 000 - 45 000 - 203 000) | 90-9 | 47 000 | Бухгалтерская справка-расчет |
Если в результате продажи товаров вы получили убыток (например, продали их покупателю по цене ниже стоимости приобретения), то сумма такого убытка учитывается при исчислении налога на прибыль (п. 2 ст. 268 НК РФ).
Дата публикования: 2015-07-22; Прочитано: 218 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!
