Главная Случайная страница Контакты | Мы поможем в написании вашей работы! | ||
|
В этом случае по данным бухгалтерского учета был получен убыток. Следовательно, условный доход по налогу на прибыль составит 20 000 руб. (100 000 руб. x 20%).
Убыток, который впоследствии спишется при налогообложении, признается вычитаемой временной разницей (п. п. 11, 14 ПБУ 18/02). Поэтому на основании п. 14 ПБУ 18/02 организация признает вычитаемую временную разницу и соответствующий отложенный налоговый актив (ОНА), который отражается по дебету счета 09 "Отложенные налоговые активы" в корреспонденции с кредитом счета 68.
В I квартале организация списывает убыток. Это отражается проводкой по дебету счета 68 в корреспонденции с кредитом счета 09.
Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Первичный документ |
Бухгалтерские записи в декабре | ||||
Отражен убыток от реализации | 99-1 | 90-9 | 100 000 | Бухгалтерская справка-расчет |
Отражен условный доход по налогу на прибыль | 99-2 | 20 000 | Бухгалтерская справка-расчет | |
Признан отложенный налоговый актив | 20 000 | Бухгалтерская справка-расчет | ||
Бухгалтерские записи в марте | ||||
Отражена прибыль от реализации | 90-9 | 99-1 | 120 000 | Бухгалтерская справка-расчет |
Отражен условный расход по налогу на прибыль (120 000 x 20%) | 99-2 | 24 000 | Бухгалтерская справка-расчет | |
Погашен отложенный налоговый актив | 20 000 | Бухгалтерская справка-расчет |
Дата публикования: 2015-07-22; Прочитано: 214 | Нарушение авторского права страницы | Мы поможем в написании вашей работы!